男子以高息为诱饵诈骗二百万元被判刑十三年
来源：中国法院网宜春袁州频道
作者：张丽
　　　宜春一男子以8分、1角月息为诱饵骗取朋友资金达200多万元，以达到其挥霍的目的。近日，江西省宜春市袁州区人民法院作出一审判决，判决被告人余某犯诈骗罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金五万元。
　　2010年6月至2012年4月间，被告人余某在宜春城区内，谎称其姐姐、姐夫做生意等急需资金周转并以高利息回报为诱饵，先后骗取邹某某、邓某、欧阳某某、兰某等十几人的人民币共计238.5万元，并先后被其挥霍。
　　法院经审理后认为，被告人余某非法占有为目的，使用欺骗方式，骗取他人财物、数额特别巨大，其行为构成诈骗罪，公诉机关指控的罪名成立。被告人余某如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第六十七条第三款之规定，法院遂依法作出上述判决。
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互联网新闻信息服务许可证 ()网上传播视听节目许可证 (0108276)京ICP备号金融行业税收管理的问题和对策
近年来，随着改革开放的不断深入，金融业在激烈的竞争中得到了快速发展，但是金融业涉税违法问题也日趋显现。本文结合我市2006年度开展金融行业税收专项检查情况，对发现的问题进行剖析，提出加强金融行业税收管理的建议和对策。
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一、行业基本状况及特点
我市金融企业共有6家，其中政策银行1家（农业发展银行），信用社1家，国有独家商业银行4家，共有营业网点128个。2004年至2005年度实现营业收入23.48亿元，利润总额负20万元，申报应缴企业所得税301.5万元，代扣利息所得税1603.7万元，除工行，农发行外其余4家金融机构实现了盈利。
金融行业是一个特殊的行业，其特殊性表现在以下几个方面：（1）资金运动特殊性。按照资金来源和资金动动划分，可分为资产业务、负债业务和中间业务。传统的资产业务、负债业务日趋成熟，中间业务异军突起，出现了网上银行、信托代理、银行卡等新品种。（2）财务核算独特性。实行“统一领导、分级管理、自负盈亏、目标考核、集中分配”的财务管理体制，既要受上级监督，又要爱地方监管；既有权责发生制，也有收付实现制，既有表内核算，又有表外核算。（3）金融业务复杂性。日常交易频繁，数字计算复杂，凭证量大而且网点众多，仅信用社系统就有47个网点，分布在市区街道和各个乡镇。（4）网络办公高效性。所有存款、代款和中间业务都通过网络处理，办公实现无纸化，企业报表、帐簿、记帐凭证、文件全部实行电算化。
二、税收管理中存在的主要问题
从专项检查的情况来看，金融行业税收管理中存在的问题，主要反映在以下三个方面：
（一）金融企业自身方面的问题
一是手续造假享受优惠。某金融企业储蓄所2004年至2005年，为了完成存款任务，在办理“教育储蓄”业务时，采取储户一次性趸存2万元现金（不属于零存整取储蓄业务），或者将同一储户大额存款化整为零多份存入2万元本金，或者弄虚作假用假证明办理教育储蓄等方式，多次享受教育储蓄免税优惠政策。更有甚者，该储蓄所为了达到快速办理“教育储蓄”业务，直接将“学校证明单”预先加盖好印章放在储蓄业务柜上，随心所欲的填写“学校证明单”，以致出现了三、四十岁的人读初中，五、六十岁的人读中学，七、八十岁的人读小学的奇闻怪事。该储蓄所共向储户支付利息额25万元，造成应扣未扣利息所得税5万元。
二是改头换面逃避纳税。某储蓄机构为了完成储蓄任务，多拿工资奖金，将个人储蓄存款以“单位”名义开户，具体操作时不用计算机正常程序录入，而是采取人工填写“存款单据”，个人得利息不扣税，逃避代扣利息所得税。某储蓄机构为了完成揽储任务，利用国家给予信用社扶持农村优惠政策，以“社员股本金”的名义，用高息对社会居民、个人广泛吸纳存款，不扣利息所得税。
三是变通项目税前扣除。改变发标的内容，将不允许税前扣除或超标准的费用改变成能够扣除的费用，减少应税所得额。如将招待费变为会议费，某银行采取制作假会议记录、会议纪要、会议标准等手段，将超过扣除标准的招待费2.5万元列入会议费;将旅游费变为差旅费,某银行将公款旅游费用6万元以“公差”、“公派学习”等名义记入差诱费中，掩盖了事实真相；将高级服装费变为劳保费，某银行为职工购买名牌高级服装20套，每套价值千元以上，在财务处理上记入“劳保费”等等。他们一般都取得合法发票，如到国税、地税部门代开发票，有的甚至借用发票，使会计核算表面“合法化”。
四是利用时差调整所得。有些金融企业研究国家税收免税政策，利用征免界限的时间差，不按国家财务制度“权责发生制”规定核算，在征税期迟报收入，扩大成本费用，减少应税所得额，逃避纳税义务。在免税期扩大营业收入，缩小成本费用，增加免税所得额。因此，他们在年终决算时，征税期往往表现为亏损，而免税期往往表现为盈利，甚至超常盈得。如某农村信用社2004年元月至2006年12月享受国家暂免征收企业所得税的政策，2003年度应纳税所得额负71.5万元，2004年度就盈利880.9万元，2005年度盈利1526.3万元。
五是表内表外调剂收入。现行税收政策规定：贷款本金或贷款利息，应收未收利息，逾期超过90天（不含90天）仍未收到纳入表外核算，待实际收到后，转入表内计算损益，已纳入损益的应收利息相应作冲减当期利息收入处理。这一规定意味着金融企业表内是按“权责发生制”核算的，表外是按“收付实现制”核算的，这两种核算者是合法的，但是给企业留下了调剂收的窨。如某信用社将纳入表内核算的收回逾期贷款利息收55万元长期簇在表外，将该纳入表外核算的应收上级补贴款20万元放在表内，随意调剂应税所得额。有的企业对中间业务收入进行帐外处理，不申报纳税。
&（二）税收征管存在的主要问题
通过行业稽查，不仅暴露出了金融行业共性的税收违法问题，也暴露出税务机关对金融行业税收管理存在的薄弱环节。
一是信息不对称。目前，税务机关还没有与金融企业实现联网，信息不能共享，税务人员只能从企业申报的资料获取有限的信息，不能及时有效地临近金融企业经营状况。
二是流程不畅通。征管与稽查之间缺乏有效的信息衔接、信息反馈，征管部门掌握的基础管理信息不能及时传递到稽查部门查处，稽查部门查出的征管问题不能及时反馈到管理部门加强管理，不能及时纠正管理中的问题。
三是素质不适应。稽查人员素质参差不齐，部分稽查人员对金融行业财务会计制度不清楚，对税收政策法规不熟悉，对税务稽查业务不精通，特别是对新兴的金融中间业务知识不了解，不能适应新形势的需要。
（三）税收政策方面的问题
一是追缴税款难度大。《税收征管法》第六十九务规定：“扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上，三倍以下的罚款”。这一规定在具体操作中，罚款可以说好执行，追缴税款就难执行了。尤其是金融行业涉及储户多，金额小，到期已全部支取，帐户难留余额，而税务稽查只能是税后检查。如果储户帐户无余额，就不能按照政策责成扣缴义务人扣缴纳税人的税款。
二是违法责任难追究。《税收征管法》第六十三条规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证、或者在帐簿上多列支出，或者不列少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是偷税”；“扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款，滞纳金，并处不缴或者少缴税款的百分之五十以上，五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任”。按照本条规定，扣缴义务人只要不采取条元老派民列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款均不构成偷税，更不构成犯罪，也就谈不上追究刑事责任了。
三、金融行业税收检查的方法
我们在对金融行业专项检查中，主要采取以下几种方法：
一是行业指标对比查。对行业收入、成本、费用、利润、税负、资金存贷规模等经济指标进行横向和纵向对比分析，看相关指标是否正常合理，从中查找疑点，寻找线索，以便深入细查。
二是关键帐户重点查。表内重点审查营业收入、附营业收入、营业成本、营业费用、营业员业外收支等关键帐户，审查各项资金的来龙去脉，尤其对应收应付帐户要特别注意，企业往往将利息收入、处置资产抵债收入长期挂帐。表外重点审查抵押资产明细帐、抵押合同、还款合同、法院判决书等实物资料，看抵押资产是否处置，实现收入是否纳入表内核算，通过表个检查，往往能查出帐外帐，“小金库”以及隐瞒收入、转移利润等情况。
三是主营附营全盘查。随着金融行业的迅猛发展，中间业务已占整个金融业的半壁江山。在检查时不仅要重视主营业务，而助要重视代理保险、代收话费、银行卡等附营业务，看是否隐瞒收入。
四是部门配合协作查。加强与审记、工商、地税、法院、公安等部门的密切配合，互通信息，获取有价值的线索，有目的地进行检查。如利用审计部门提供的审计报告，从中发现个业税收违法问题。
五是帐据系统结合查。抽调精通计算机技术的专业人员深入金融点，查阅企业财务系统，结合帐务处理，抽查会计凭证，审查财务系统是否与会计报表数据一致，是否有帐外帐。
四、加强金融行业税收管理的对策
一是完善立法树立威严。建议对应扣未扣，少扣导致辞少缴税款的，按照“谁违法，谁负责”的原则，对扣缴义务人除追缴税款外，按偷税论处，情节严重的追究扣缴义务人的刑事责任，以增强税法的钢性，研究员到威慑力的作用。对学校违反规定向储户&&
、扣缴义务人担供“证明”导致应扣、未扣税款的，学校应承担连带责任。
二是加强宣传营造环境。对金融企业大力宣传税收政策，法律法规，加强企业纳税辅导，对诚信纳税者广泛宣传，对偷税逃税者公开曝光，营造纳税人知法、懂法、守法、护法的税收环境。
三是严密监控堵塞漏洞。要充分利用计算机网络技术优势，将金融行业日常发生的具体业务住处与税务部门实现信息共享，彻底改变信息不对称的状况，及时、准确地掌握金融企业的经营情况，堵塞管理漏洞。
四是严查重处整顿秩序。把金融行业作为税务稽查的重点，开展专项稽查，对偷税行为依法追缴税款、滞纳金，并处以罚款，对典型案件进行公开曝光。
五是强化培训提高素质。打铁还须自身硬。要搞好税务稽查，必须加强干部队伍的素质教育和培训，培养一去即精通税收、会计、法律、计算机技术、金融业务等知识，又具有爱岗敬业、作风扎实的职业道德的稽查队伍，以适应税务稽查工作的需要。
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民间高息借款案件法院是否受理？
律师，你好！我妈０９年借了一笔钱给一个人，当时借条里写的利息比银行的要略高，归还的日期早就过了，但是到现在一直还没还回来。我想问一下，这种民间高息借款，如果我想上法院起诉的话，法院是否受理？
问题补充：
谢谢律师回复，我还想问一下，借条里写有利息是多少，会不会对起诉有影响？是不是到时高息的那部份利息法院就不支持？只按银行的利息来受理？
提问者：zp9***广西-南宁债务债权浏览568次 20:43:30
共有 2 位律师回答该问题
满意答案咨询电话： (北京-朝阳区)帮助网友：132称赞：0受理。$hr$$div$$b$提问人的追问$/b$： 21:00:36$br$谢谢律师回复，我还想问一下，借条里写有利息是多少，会不会对起诉有影响？是不是到时高息的那部份利息法院就不支持？只按银行的利息来受理？$/div$$hr$$div$$spanb$牛红普(律师)的回复$/span$： 21:10:11$br$只要不超过1定的限额，高息部分也会支持的。$/div$$hr$$div$$b$提问人的追问$/b$： 21:36:08$br$哦，谢谢！那如果借条的时间已经过了两年，过了诉讼的时间，怎么办？$/div$$hr$$div$$b$提问人的追问$/b$： 21:39:19$br$那限额是多少？是不超过银行利率的４倍吗？$/div$$hr$$div$$spanb$牛红普(律师)的回复$/span$： 21:25:54$br$是的。具体可电话来咨询。$/div$ 20:51:02满意答案咨询电话： (广西-南宁)帮助网友：52称赞：0高息借贷中不超过银行同期贷款利率四倍的部分是受到法律保护的。可以通过诉讼方式维权。
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投诉说明：中新网柳州8月19日电
(孙涛)广西柳州市中级人民法院19日公开开庭，审理原广西柳江县林业局女干部蓝艳红涉嫌诈骗一案。被告人蓝艳红被控告以高利息为诱饵，向他人声称从事房地产生意，诈骗20余人共计3400余万元。
据检方指控，被告人蓝艳红原系广西柳江县林业局干部，她在2006年至2012年10月期间，假借做房地产生意、开办木材加工厂、承包林场种树和购买门面等为由，以分红月息2%至20%的高回报为诱饵，骗取被害人龙某某、梁某某、刘某等25人钱款万元。
法院审理查明，蓝艳红在骗取被害人钱财后，并没有用于上述生意，而是用于支付其它借款的高额利息以及赌博等。扣除以支付利息、分红、归还本金等名义返还被害人的2100多万元，实际骗取3400多万元。日，被告人蓝艳红主动到公安机关投案自首。
法院认为，被告人蓝艳红以非法占有为目的，在明知自己无能力偿还高额债务的情况下，虚构一系列生意，以高利息回报为诱饵，多次骗取被害人的借款，其行为已构成诈骗罪。犯罪后虽然自动投案，但未能退赔被害人损失，且涉案数额特别巨大，社会影响特别恶劣，法院决定不予从轻处罚。
当日一审法院当庭作出判决，判处蓝艳红无期徒刑，没收个人全部财产，并责令蓝艳红退赔被害人损失3400余万。借款20万每月利息8000元 法院:高息民间借贷不受法律保护_新浪新闻
借款20万每月利息8000元 法院:高息民间借贷不受法律保护
　　红网湘潭站6月6日讯（湘潭日报记者 洪静雯 通讯员 李妮妮）6月5日，岳塘区人民法院审理一起因民间借贷引发的案件，最终法院只支持了原告刘某的部分诉请。法官表示，民间借贷利息约定要合理，高出银行利率将不受法律保护。
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　　法院受理案件后，发现本案事实清楚，证据充分，但肖某和刘某之间约定的月息4%，已经超过了人民银行同期贷款利率的四倍。最终，法院一审判决肖某偿还刘某20万元本金之外，按照人民银行同期贷款利率的四倍支付借款利息。
　　法官介绍，合法的借贷关系受法律保护。民间借贷因其特殊性，对于利息这一部分如果当事人之间没有约定，则视为无息借贷；如果当事人之间就借贷利息有约定，法律也不会过多干涉，只是为了维护正常的金融秩序，对于超过银行同期贷款利率四倍以外的部分，法律不再予以保护。　　（原标题：借款20万每月利息8000元 法院:高息民间借贷不受法律保护）
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