交通事故赔偿款可否在税前列支?
支付非本企业人员的赔偿金是否可以税前扣除？
【发布日期】： 日&
　　问题内容：
　　我企业日，临时请两名非企业职工，对一厂房进行修理施工，发生意外事故，造成一人死亡，经县劳动仲裁委员会调查确认，属于工伤事故，由我企业承担80%的赔偿金即30万元，请问该笔赔偿金是否可以在今年税前扣除？
　　回复意见：
　　您好：
　　您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：
　　根据《企业所得税法》第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”你企业工伤赔偿属于与生产经营有关的支出，可以税前扣除。
　　上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。
　　欢迎您再次提问。
国家税务总局
厦门市地方税务局
回复人：12366咨询中心 回复时间： 09:02:15
回复内容：&&
您好！扣除保险公司的赔偿费、有关责任人的罚款，凭有关部门的事故认定书、协议等可税前列支。具体请携带相关资料到主管税务机关进行确认。
安徽省地税局：
咨询内容：交通事故赔偿能否税前扣除?
某企业负责人在出差归来途中,企业自备车行驶途中发生意外交通事故。造成受害人死亡，经交管部门签定：由该企业赔偿13万元，该企业将其作为“管理费用”入帐；同时保险公司赔款4万元，该企业作为“营业外收入”入帐。（肇事驾驶员是该企业职工）问：该企业赔偿13万元能否作为“管理费用”税前列支？
回复内容：
企业发生的与生产经营活动相关的赔偿损失，经主管税务机关审核后，可以在税前扣除。
部门：税政二处 答复时间： 11:35:15
问：我公司车辆2008年在厂内发生交通事故，导致对方人身伤亡。经当地公安机关调解，同意赔偿对方人身伤害损失，并出具了加盖公安机关公章的调解协议书，另外该事故未有保险赔偿收入。请问该损失公司能否在2008年税前列支？如果能列支，在2008年未税前列支，2010年能否进行税前扣除？
　　答：1、《企业所得税法实施条例》第三十二条规定，企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
　　企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。
　　关于企业发生事故后抚恤及补偿的税前扣除问题。《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》（河北省地方税务局公告2011年第1号）规定，纳税人因意外事故发生的生产经营损失，经有权地税机关批准可在税前扣除，支付的抚恤和补赔偿金允许其在进行纳税申报时自行扣除。如果纳税人为其雇员缴纳了工伤保险，可先用工伤保险基金支付，其差额由纳税人在进行纳税申报时自行扣除。
　　依据上述规定，纳税人因意外事故发生的赔偿支出，可以依据法院判决书等有效书证在2008年的企业所得税税前列支。
　　2、根据《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
　　参照《国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知》（国税函[号）第一条规定：根据《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）第三条规定的精神，企业以前年度（包括2008年度新企业所得税法实施以前年度）发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，不能结转在以后年度扣除；可以按照《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，追补确认在该项资产损失发生的年度扣除，而不能改变该项资产损失发生的所属年度。
　　《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）第三条规定，企业发生的上述资产损失，应在按税收规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。
　　因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的，经税务机关批准后，可追补确认在损失发生的年度税前扣除，并相应调整该资产损失发生年度的应纳所得税额。调整后计算的多缴税额，应按照有关规定予以退税，或者抵顶企业当期应纳税款。
　　依据上述规定，2008年发生的赔偿支出，不可以作为2010年支出税前列支，经税务机关批准后，可追补确认在该项赔偿支出发生的2008年度扣除。
事故赔偿款是否允许税前列支
11:09:00 | 来源：中华会计网校 |
作者：&&&&
我公司从事煤炭买卖业务，有自己的车队。2011年车队发生事故，经法院判决支付赔偿款（扣除保险赔款）记入“营业外支出”科目，2011年企业所得税汇算清缴时这笔赔偿款是否纳税调增？
&&& 「解答」
《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《企业所得税法实施条例》第三十二条第（二）款规定，企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。
参照《大连市地方税务局关于明确企业所得税若干业务问题政策规定的通知》（大地税函[2010]39号）规定，企业的违约金、赔偿金收支，原则上在收取款项时确认收入的实现，在支付款项的年度税前扣除。
根据上述规定，赔偿支出可以凭法院判决书及支付凭证税前扣除。
北京市地税局
3、企业的车辆出现交通事故，造成人员伤亡，给对方的赔偿金可否参照企业所得税法第八条“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
答：根据企业所得税法第八条“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除”的规定，企业发生的赔偿如与取得应税收入有关，可以凭能够证明有关支出确属已经实际发生的真实、合法凭据（如法院判决书等），扣除保险和应收责任人赔偿金额后，税前据实扣除。
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绿化支出该如何进行账务处理
14:15　读者上传　【
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　　【问题】　　公司是工业企业，由于美化公司环境，公司种植了一批花卉与草皮，以及以后每月需的化肥、农药该如何进行？ 　　【解答】　　企业所得定，企业合理发生的支出可以税前列支。企业为美化生产和办公环境而种植花卉与草皮，这属于企业的管理活动。有关花卉与草皮的购买、种植和维护（包括以后每月浇肥的化肥、农药）费用应在企业的管理费用中列支。 责任编辑：zoe
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
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开具的行政事业单位收据可以税前列支吗?
开具的行政事业单位收据,其内容为建设赞助费,可以在税前列支吗?
提问者采纳
建设赞助费不可以税前列支的.
提问者评价
谢谢您老人家的帮助
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