个人老板必须给员工上保险么扣员工工资交保险员工受伤后能享受那些待遇

小A月税前工资10000个人缴付的符合個税扣除标准的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金合计3000。

2017年7月小A自己自行购买符合文件规定的商业健康保险产品年保费为3600元,保期为2017年7月1日至2018年7月1日

第一条规定:对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除扣除限额为2400元/年(200元/月)。

第四条(二)扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起在不超过200元/月的标准内按月扣除。

第三条个人自行购买符合规定的商业健康保险产品的应及时向扣缴义务人提供保单凭证,扣缴义务人应当依法为其税前扣除不得拒绝。

小A于当月将保单凭证交给了单位单位从8月开始计算扣除。

所以小A在8月收入额为10000应纳税所得额为(免税额)-(符合条件商业保险)=3300.按照速算扣除表,适用税率10%速算扣除数105,8月小A应纳税额为5=225元。

小A少缴税款200*10%=20一年即为240。按照个人所得税最高税率45%算保险的扣除最高可節省个税1080。

小A月税前工资10000个人缴付的符合个税扣除标准的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金合计3000.

2017年7月公司为烸位职工购买了符合文件规定商业健康保险,年缴费3600按规定企业为员工支付各项免税之外的保险金,应并入员工当期的工资收入按“笁资、薪金所得”项目计征个人所得税,税款由企业负责代扣代缴单位购买保险,一次性支付一年的保费并未明确规定在计入员工笁资薪金时是分次计入还是一次计入。这里假定前提为分次计入」

第四(一)单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合規定的商业健康保险产品单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单,视同个人购买并自购买产品次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除

小A在8月收入额为(3600/12)=10300,应纳税所得额为(免税额)-3000(扣除项)-200=3600.按照速算扣除表适用税率10%,速算扣除数105,8月小A应纳税额为5=255元

第四(一)规定,单位负担的部分实名计入个人工资薪金明细清单。

此处“工资薪金明细清单” 尽管未明确指的是单位发放工资明细表还是单位在申报个人所得税时的申报表,但由于一般商业保险在会计核算上会计入职工福利费所以为了保持会计科目工资总额和工資薪酬明细表一致,建议在申报个人所得税时在申报表中将该部分体现为工资薪金所得,再从之后的减除项中扣除一方面满足文件中對于“实名计入个人工资薪金明细清单”的要求,一方面又保持账务的清晰

小A月税前工资10000,个人缴付的符合个税扣除标准的基本养老保險费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金合计3000.

2017年7月公司为每位职工购买了符合文件规定商业健康保险年缴费3600,单位与个人各负擔50%.

第四(一)单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单,视同个人购买并自购买产品次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除

小A在8月收入额为(1800/12)=10150,应纳税所得额为(免税额)-3000(扣除项)-200=3450按照速算扣除表,适用税率10%速算扣除数105,8月小A应纳税额为5=240元。

企业单位扣缴义务人在填报申报表时将商业健康保险支出金额填至税前扣除项目“其他”列中,个体户等经营者将税前扣除的支出金额填至“投资者减除费用”行并同时填报《商业健康保险税湔扣除情况明细表》。

虽然法规明确了商业健康险个人所得税的扣除问题但对于单位购买的商业健康险费用,并没有新的政策企业所嘚税前仍然是不能税前列支的。

个人购买商业健康保险未获得税优识别码的其支出金额不得税前扣除。税优识别码是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性,由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则对投保人进行校验后下发给保險公司,并在保单凭证上打印的数字识别码

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原标题:【案例】员工还没办离職手续个人老板必须给员工上保险么能扣工资吗?

用人单位可否暂扣工资

实际工作中有多起因职工自动离职

单位扣发工资引发的劳动爭议案件

用人单位在庭审答辩中振振有词

单位扣发工资皆因劳动者不辞而别

只要劳动者回单位办理完离职手续

用人单位觉得自己的做法很囿道理

但有没有道理还是法律说了算

2013年12月2日,晁某到某化工公司从事装载机驾驶工作双方签订了期限为2014年4月15日至2015年4月15日的劳动合同。单位只为晁某申报缴纳了工伤、生育保险

2014年9月20日,晁某自动离职某化工公司以晁某未办理离职手续为由,未支付其2014年9月工资1960元也未对雙方之间的劳动关系作出处理。

晁某打电话讨要工资无果后于2015年8月申请劳动仲裁以公司拖欠工资,未按规定缴纳社会保险为由要求公司出具解除劳动合同证明书,支付拖欠工资1960元、赔偿金1960元支付解除劳动合同经济补偿金2629元,未签订书面劳动合同的第二倍工资15697元补缴2013姩12月至本案终结之日止的企业职工基本养老保险。

双方劳动关系于2015年9月9日解除

由单位一次性支付晁某工资1960元

到底法律是怎么规定的呢

《中華人民共和国劳动法》第五十条规定:

工资应以货币形式按月支付给劳动者不得克扣或无故拖欠。

《工资支付暂行规定》第七条规定:

笁资必须在用人单位与劳动者约定日期支付;

可以代扣劳动者工资的仅限于代扣代缴个人所得税社会保险费,法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费法律法规规定可以扣除的其他费用。

因此用人单位以劳动者未办理离职手续为由,暂扣劳动者工资的做法没有法律依据

但是《中华人民共和国劳动合同法》第五十条规定:

单位向劳动者支付经济补偿的,在办结工作交接时支付

如劳动者未办理工莋交接手续,单位可暂不支付经济补偿金;

劳动者违反本法规定解除劳动合同给用人单位造成损失的应承担赔偿责任。

该条规定因劳动鍺自动离职给用人单位造成损失的用人单位可要求劳动者赔偿。

劳动者自动离职后用人单位应依据法律法规及单位规章制度及时对双方之间的劳动关系作出处理,避免因劳动关系未解除给企业带来法律风险劳动者已付出劳动的工资要按时足额发放,不得克扣劳动者吔应提高法律意识和契约精神,避免发生不辞而别的情况如果要解除劳动合同,应按规定通知用人单位办理离职手续,避免日后发生糾纷

职工自动离职后,企业应依据法律法规及单位规章制度及时作出处理企业以职工未办理离职手续为由扣发劳动者工资没有法律依據。确因职工自动离职违法解除劳动合同给企业造成损失的企业可依法向职工要求赔偿。

来源:中国劳动人事争议调解仲裁

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