《审计总结报告》
模拟审计实习总结报告为期一个月的模拟审计实习结束了，心中无限感概，这次的实习让我受益良多，在整个过程中，我不仅接触到公司的整个审计业务流程，还让我把专业理论知识与实践相结合。更重要的是自己的努力让我这次实习有了显著的成果。这次模拟审计实习的对象是北京顺利服装公司，注册资本498万元，公司主营服装加工、销售，兼营旅店、餐饮、娱乐、服务业。注册日期为2002年5月至2032年5月，开始生产日期为2003年1月，企业人数255人。公司的财务制度为：生产部门原材料按照计划成本法核算，招待所材料采用实际成本法核算。坏账准备按照年末应收账款余额的3‰计提。固定资产按机器设备和房屋建筑采用直线法计提折旧。辅助生产费用采用直接分配法核算。发出材料，按照领料部门归集各产品耗用的主要材料计划成本结转。辅料成本按各产品耗用的主要材料费用（计划成本）比例分配。招待所材料发出成本采用先进先出法。期末完工产品成本按约当产量法计算。原材料系生产开始时一次投入，各车间产品完工程度为50%。利润分配方案为按净利润的10%计提一般盈余公积金。剩余利润的50%向投资者分配。本次审计，在程序上主要分成三个阶段。（一） 计划阶段计划阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括：1、调查了解客户的基本情况；
2、签订审计业务约定书；
3、确定审计风险及审计的重点领域；
4、编制总体审计策略和具体审计计划等。（二） 实施审计阶段实施审计阶段是审计全过程的中心环节，其工作主要包括：1、对客户的风险进行评估；2、修订审计计划；3、审查财务报表项目的数据真实性（三） 审计完成阶段审计完成阶段是实质性的审计工作的结束，其主要工作包括：1、审定审计证据；
2、编写管理建议书；
3、签发审计报告；
4、建立审计档案。通过这段时间的模拟实习，我对审计业务的了解开始从刚开始的不熟悉向熟悉发展。从最开始只是机械的知道一些程序，跟着既定模式走，慢慢发展到开始注意一些审计中的实际问题。如何正确认识审计风险、加强审计风险管理，有效控制和规避风险，提高审计质量，是当前审计中应当关注的问题。审计风险对于有一个共同的特点，认为审计风险是财务报表没有公允地揭示而审计人员认为公允地揭示的风险。审计风险亦包括以下两个方面：1. 未能察觉出重大错误的风险即财务报表存在重大差错而发表了无保留意见而言的报告。因而，当我们对审计活动结果的可能性进行考察时，其结果不仅存在把错误判断为正确的情况，还存在把正确判断为错误的情况。2. 发表了一个不适当的意见的风险应当包括财务报表没有公允揭示而审计人员却认为已公允揭示的风险，和财务报表总体上已公允揭示而审计人员确认为未公允揭示的风险。由于审计人员的意见或结论是建立在一种职业审查和专业判断上的，因而总存在着偏离客观事实，甚至与客观事实完全相反的可能性，也就是说审计结论在一定程度上具有不确定性，这种不确定性有时给利用审计服务的各方带来损失，导致审计人员需要对后果承担责任，这种可能性就构成了审计风险。
审计风险形成的原因1. 审计活动所处的不断变化的法律环境审计活动是社会经济生活的一个组成部分，要想使现代社会的经济生活井然有序，任何方面都必须接受法律调整，审计也不例外。法律在赋予审计职业专门的签证权利的同时，也让其承担相应的责任。市场经济越发达，各种经济组织与外界的联系越丰富，利用审计服务的人也就越多，除证券会等政府部门外，还有投资人、债权人，甚至包括潜在的投资人、债权人等，因此，审计对国家有关部门和社会公众也负有提供准确的审计信息、维护国家及公众的利益的责任。2. 现代经济生活对审计意见的依赖程度及其影响范围的扩大从审计发展来看，人们对审计意见的依赖程度及其影响范围亦是一个不断扩大的过程，随着审计发展到今天，已经成为市场经济不可或缺的有机组成部分，它在建立和维护资本市场的完整性方面扮演着一个最重要的角色，没有它金融市场将会萎缩。因而，与金融市场有关的利益团体，都会关心审计，并且愿意支付费用聘请审计人员，提高信息的可靠性，降低他们投资决策的风险，一旦他们在金融市场受到损失，就会想法从审计人员那里寻求补偿。
3. 审计人员经验和能力的有限性审计能力的相对有限，使审计所能完成任务的能力难以达到社会的全部期望，或者使社会与审计职业界对审计的内容和要求不一致，这种状况常常使人们卷入不愉快的责任诉讼纠纷。因此审计能满足社会需求是相对的，而不是绝对的，审计能力与社会公众的需求之间总存在一个差4. 审计人员工作责任心审计人员的工作责任心，要求审计人员是高层次的德才兼备的人才，他们必须具有高尚的品德，正直的人格和一丝不苟的工作精神，必须具有扎实的会计、审计、法律知识和审计基本技能，具有敏锐的分析能力和准确的判断能力。但是，由于种种因素，审计人员并不是人人能够达到上述要求，这也不可避免地会限制审计工作的开展，影响审计质量。5. 审计人员所采用的现代审计方法本身存在着缺1、 实训目的：主要是弥补审计理论课堂教学“纸上谈兵”的知识、，审计性认识，理论和审计实务有机对审计过程的，熟悉审计。实训，使得学生可以将审计基础对审计的感起来，并在“实战”演练中理论和技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。
2、实训内容：以企业的年度会计报表为实训资料，采用风险导向审计模式被审计的委托，签订约定书，编制审计总体策略和系统操作实验，包括审计计划，运用、分析程检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问，函证、重新计算、重新序等主要审计程序，收集整理、分析、鉴别、汇总，3、实训总结：两个星期紧张的审计实训，经验和深深的体会。就在忙碌中匆匆了，留给我的的审计证据，编制审计工作底稿。最后对审计证据恰当的审计意见，并出具审计报告。的实训的目的是注重“教学”与“实践”相识乱”！次实训中，我是一件作地体会到“，学生的动手能力，对审计知的理解，培养学生对审计知识的灵活运用以便于在以后的就业不至于“手慌脚是团队合作精神”，要有对企业审计繁重的工作，，最后才能最后的结果。有序的分工，然后再综合大家的工的实训总共分为7大模块，分为：
1、计划阶段审计实务操作；
2、销售与收款循环的审计；
3、采购与付款循环的审计；
4、生产与服务循环的审计；
5、筹资与投资循环的审计；
6、货币资金的审计；
7、审计报考。的人数较多，分组和分配工作，段就我和工作更有，采用了抽签的方法了前面6个模块，平均2个整理并出具审计报告。阶段，第7个阶各组的工作底稿等资料一位主要如下：阶段即“计划阶段审计实务操作”。“简单”而似乎又 “繁琐”的实训1、2、3、资料，活动，与委托被审计签订约定书；及其环境，识别评估其重大错报风险；评估的重大错报风险计划实施的程序；4、性与可的审计风险；5、编制总体审计策略与实训的审计，审计计划。填制的表格有：情况表、承接的风险评价表、约定书、横向趋势分析表、纵向趋势分析表、比率趋势分析表、分析性测试情的<phttp:///artiCle/.html>的内部控制的设计并其、况汇总表、识别并评价与审计审计风险稿”。我的专业是审计实务，但这是和好奇感开始了实训的觉却完全不同，堆的委托心飞速分工，天。评价表、审计总体工作计划表。表格统称为“计划阶段审计工作底次真正意义上到审计是做的。怀着一份新鲜之前有参加过会计模拟手工记账的实训，但这次的感，几乎全靠的能力和理解，刚开始时，面对着一是那个工作的资料，我竟然有点无从下手的感觉，久久不知如何开始，后来在老师的耐一点头绪，上午4节课，就在分组，分配工作，和一堆疑问中所期望的要求进度。上午了下，开始了，但手中的工作还远远未组员是理由帮你的，下午3节课，几乎都在看资料，眼睛看到生疼，只是填了一张情况表，但看到枯燥，也很累，，感觉很充实！天的经验，有看到开始有点进步了，天就容易上手了，一整天了，看资料，填表，是几乎都，，工作的责任感，团队合作的精神就的，人的话是很天的模人的能力毕竟有限。接下来的几天里，式。上一页
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下一页2、在个星期，6组几乎都把的工作了，由项目经理把各组的工作底稿收上去，并在大家的第7个模块的工作流程提示，又一次给大家安排了工作，后来的审计报告诞生了！工作中了验证，并具备了了自身努力下，一份聚集众人努力天的审计实训，是我的审计学知识在的的许多去想操作能力。但在：1、比如细心和实效的，我也在操作的过程中耐心，经常会后来填表时，资料的枯燥而放松谨慎又要重新看一的审不相干的事，以致遗漏了某些细节，实训中有老师练习。间遍，引起了不必要的麻烦；2、计学基础知识打好，今后还得很容易就这次的实训是团体合作的，到，自我感觉有点遗憾，检验的最好结果。完整，不系统的化过程；熟练这次实训，但让了详细的分工，某些模块不同的模块关系，到审计同的会计基础知识克服分岗实训工作要求，位的不从理论到实践的转了审计操作的的视野，技能，讲审计专业理论知识和专业实践有机的了对审计实践运作情况的认识，为毕起来，开阔了业走上工作岗位奠定了坚实的基础。
实习实践总结实践是大学生活的第二课堂,是知识常新和发展的源泉,是检验真理的试金石,也是大学生锻炼成长的有效途径。一个人的知识和能力只有在实践中才能发挥作用,才能得到丰富、完善和发展。大学生成长,就要勤于实践,将所学的理论知识与实践相结合一起,在实践中继续学习,不断总结,逐步完善,有所创新,并在实践中提高自己由知识、能力、智慧等因素融合成的综合素质和能力,为自己事业的成功打下良好的基础弹指一挥间,充实的实习生活即将画上句号.在此我要深深感谢所有曾给予我关心和支持的人们。这次实习让我感触最深的就是一定要有知识，要有技术，否则会很苦，虽然说现在说这些可能已经晚了。在短短的实习时间里，我也开始从一个大学生慢慢的转变到一个社会所需的工作人员。在刚进公司的时候，我感到工作所带给我的压力是那么巨大，工作环境是那么沉闷。在遇到问题时，不能不加以思考就去问别人，因为那样是学不到东西的，就算暂时的知道了，也是很容易忘记。所以只有自己思考了，对问题才能有深刻的认识，才能把问题深深的记住。在实习的过程中，我也看到了自己的不足之处。因此，在以后的日子里，我要不断完善自己。短短的两个月，让我清楚的认识到：理论与实践相结合是多么的重要。在以后的工作中，我将继续学习，提高和完善自我。我深深的感到，一个部门，一个公司，只有团结一致，朝同一个目标努力前进，才会有好的成果。作为一个员工，必须要以公司的利益着想，但同时也要考虑同事或者下属的感受，只有这样，才能把事情办的漂漂亮亮。在办公室实习的任务主要来说就是看会图纸、做简单的造价和下工地等一些实践。首先我来说一下看图纸。为了能更明白的了解设计者的设计原理，我只有从每一份图纸里面找答案，图纸是我们必须掌握的交流语言！力求把每处不明白的地方都弄明白。因为实习过后就要进行工作了，看不懂图就不能做出合理的造价，所以看图对我说确实很重要。
“天下英雄皆我辈，一入江湖立马催。” 从学校到社会的大环境的转变，身边接触的人也完全换了角色，老师变成老板，同学变成同事，相处之道完全不同。在这巨大的转变中，我们可能彷徨，迷茫，无法马上适应新的环境。我们也许看不惯企业之间残酷的竞争,无法忍受同事之间漠不关心的眼神和言语。很多时候觉得自己没有受到领导重用，所干的只是一些无关重要的杂活，自己的提议或工作不能得到老板的肯定。做不出成绩时，会有来自各方面的压力，老板的眼色同事的嘲讽。而在学校，有同学老师的默默关心和支持，每日只是上上课，很轻松。常言道：工作一两年胜过十多年的读书。一个月的实习时间虽然不长，但是我从中学到了很多知识，关于做人，做事，做学问。自学能力“在学校里学的不是知识，而是一种叫做自学的能力”。参加工作后才能深刻体会这句话的含义。我担任的是预算员一职，随着新的定额的推出、新价目的推出、新计算建筑面积规则的出现等，自己所学的专业知识用上的并不多，让我不得不重新学习新的计算方法。在这个信息爆炸的时代，知识更新的速度太快了，靠原有的一点知识肯定是不行的。我们必须时时刻刻在工作中勤于动手慢慢琢磨，不断学习不断积累。遇到不懂的地方，自己先想方设法解决，实在不行可以虚心请教他人，而没有自学能力的人迟早要被企业和社会所淘汰。与同事相处踏上社会，我们与形形色色的人打交道。由于存在着利益关系，又工作繁忙，很多时候同事不会像同学一样对你嘘寒问暖。而有些同事表面笑脸相迎，背地里却勾心斗角不择手段，踩着别人的肩膀不断地往上爬，因此刚出校门的我们很多时候无法适应。但是环境往往会影响一个人的工作态度。一个冷漠没有人情味的办公室，大家就会毫无http:///artiCle/.html眷恋之情，有更好的机会他们肯定毫不犹豫的跳槽。他们情绪低落导致工作效率不高，每天只是在等待着下班，早点回去。平时主动热情的一句慰问，都有助于营造一个齐乐融融的工作环境。心情好，大家工作开心，有利于公司的发展。在电视上不止一次的看到职场的险恶，公司里同事之间的是非，我想我能做的就是“多工作，少闲话”。且在离毕业走人仅剩的几个月，更加珍惜与同学之间的相处。通过本次实习，这对于我以后的预算工作是一次很好的锻炼。同时，与三组同学组成小组来共同完成本次毕业论文也使我学到了很多东西，包括态度层次的和专业知识层面的。对于这次实习，同样也存在一些不足之处，一式没有充分利用好实习时间，在这短短的时间里没有对公司的所有业务都去一一的完整的了解，对于审计业务也是浅尝遏止，没有去接触更多的业务类型，二是对于课本学习内容有些生疏，以至于在实践过程中时常不知如何解决。另外，在实习过程中，参与审计的业务都是较为简单的，没有涉及规模较大、业务繁杂的大中型企业，也是这次实习的遗憾之处。一路走过，有过心酸，有过疲惫，有过泪，虽然那个时候经常加班，但我从未感觉到痛苦。我始终相信，当一个人真正的热爱一件事并为之奋斗时，不管有多艰辛，多困难，他的心里都会很美，虽然有时会累，但绝不会痛苦。我明白，今后的工作还会遇到很多新的东西，这些东西会给我带来新的体验和新的体会。因此，我坚信：只要我用心去发掘，勇敢地去尝试，一定会有更大的收获和启发。
绪论 ............................................................ 31.1
实习目的 ................................................... 31.2
实习时间.................................................. 3第二章 建筑工程结算审计 .............................................. 32.1
审计 ................................................................ 32.2
工程结算审计的内容 .................................................. 32.3
工程结算审计的方法 .................................................. 62.4
工程结算审计的步骤 .................................................. 72.5
工程结算审计质量的基本要求 .......................................... 72.6
工程结算审计过程中发现的问题及成因 .................................. 82.6.1审计过程中发现的问题 ............................................... 82.6.2问题的成因 ......................................................... 92.7工程结算审计的风险与防范 ............................................ 102.7.1工程结算审计中的风险及其成因 ...................................... 10第三章 结算审计工程 .................................................. 123.1基本介绍 ............................................................ 123.1.1工程概况 .......................................................... 123.1.2审计内容 .......................................................... 123.1.3审计依据 .......................................................... 123.1.4审计方法 .......................................................... 12第四章 结论 ............................................................. 14 致谢 ....................................................................... 16 参考文献.......................................................... 17摘
要本次实习，在德州诚建造价咨询有限公司进行，为期一年。通过本次实习不仅让我了解了企业的运行管理，还学到了建筑工程审计的基本知识，并且了解了审计在社会中的作用和审计单位的主要工作等。本文介绍了实习单位的一些基本概况，建筑工程审计的相关知识和具体流程，以及具体的基建工程审计项目：汉中市各项工程结算的详细审计内容，直观明了的展示了建筑工程审计的运作，以及此项目为国家的经济效益带来的巨大的贡献。另外还亲身接触社会，培养与人沟通的技巧并拓宽了自己的知识范围，学到了其他专业的一些知识，也了解了企业，为今后的工作打下坚实的。关键词：审计
基建第一章
实习目的为了充分增加社会工作经验，并锻炼自己的学习能力和适应能力。也为了磨练自己，掌握所学技术，以便更好、更快的进入社会，被社会承认，被公司认可。1.2 实习时间日-日 。第二章 建筑工程结算审计2.1
审计审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。审计的主体、客体，审计的基本工作方式和主要目标。审计是一项具有独立性的经济监督活动，独立性是审计区别于其他经济监督的特征；审计的基本职能是监督，而且是经济监督，是以第三者身份所实施的监督。审计的主体是从事审计工作的专职机构或专职的人员，是独立的第三者，如国家审计机关、会计师事务所及其人员。审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动，这就是说审计对象不仅包括会计信息及其所反映的财政、财务收支活动，还包括其他经济信息及其所反映的其他经济活动。审计的基本工作方式是审查和评价，也即是搜集证据，查明事实，对照标准，做出好坏优劣的判断。审计的主要目标，不仅要审查评价会计资料及其反映的财政、财务收支的真实性和合法性，而且还要审查评价有关经济活动的效益性。工程结算审计是指总包、监理、造价咨询单位及建设单位对各承包单位提交的工程结算资料所进行的审计活动。2.2
工程结算审计的内容 1.审核竣工结算编制依据编制依据主要包括：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更通知单及现场施工变更记录；经建设单位签证认可的施工技术组织措施；预算外各种施工签证或施工记录；合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格；国家或地区新颁发的有关规定。审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。2.审核工程量(1)工程量是决定工程造价的主要因素，核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键。审计的方法可以根据施工单位编制的竣工结算中的工程量计算表，对照图纸尺寸进行计算来审核，也可以依据图纸重新编制工程量计算表进行审计。一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如基础工程、混凝土钢筋混凝土工程、钢结构等。二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。如土石方分部中的基础土方，清单计价中按基础详图的界面面积乘以对应长度计算，不考虑放坡、工作面。三是要重点审核容易重复列项的项目。四是重点审核容易重复计算的项目。对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法。(2)审核材料用量及价差。材料用量审核，主要是审核钢材、水泥等主要材料的消耗数量是否准确，列入直接费的材料是否符合预算价格。材料代用和变更是否有签证，材料总价是否符合价差的规定，数量、实际价格、差价计算是否准确，并应在审核工程项目材料用量的基础上，依据预算定额统一基价的取费价格，对照材料耗用时的实际市场价格，审核退补价差金额的真实性。(3)审查隐蔽验收记录。验收的主要内容是否符合设计及质量要求，其中设计要求中包含了工程造价的成份达到或符合设计要求，也就达到或符合设计要求的造价。因此，作好隐蔽工程验收记录是进行工程结算的前提。目前，在很多建设项目中隐蔽工程没有验收记录，到竣工结算时，施工企业才找有关人员后补记录，然后列入结算。有的甚至没有发生也列入结算，这种事后补办的隐蔽工程验收记录，不仅存在严重质量隐患，而且使工程造价提高，并且存在严重徇私舞弊腐败现象，因此，在审宣隐蔽工程的价款时，一定要严格审查验收记录手续的完整性、合法性。验收记录上除了监理工程师及有关人员确认外，还要加盖建设单位公章并注明记录日期，防止事后补办记录或虚假记录的发生，为竣工结算减少纠纷扫平道路，有效地控制工程造价。审查设计变更签证。设计变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章，并经建设单位、监理工程师审查同意。重大的设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算。在审查设计变更时，除了有完整的变更手续外，还要注意工程量的计算，对计算有误的工程量进行调整，对不符合变更手续要求的不能列入结算。(4)审查工程定额的套用。主要审查工程所套用定额是否与工程应执行的定额标准相符，工程预算所列各分项工程预算定额与设计文件是否相符，工程名称、规格。计算单位是否一致。正确把握预算定额套用，避免高套、错套和提高工程项目定额直接费等问题。(5)审核工程类别。对施工单位的资质和工程类别进行审核，是保证工程取费合理的前提，确定工程类别，应按照国家规定的规范认真核对。(6)审查各项费用的计取。建筑安装工程取费标准，应按合同要求或项目建设期间与计价定额配套使用的建安工程费用定额及有关规定。在审查时，应审查各项费率、价格指数或换算系数是否正确，价差调整计算是否符合要求，并在核实费用计算程序时要注意以下几点：①各项费用计取基数，如安装工程间接费等是以人工费为基数，这个人工费是定额人工费与人工合调整部分之和。②取费标准的确定与地区分类工程类别是否相符。③取费定额是否与采用的预算定额相配套。④按规定有些签证应放在独立费用中，是否放在定额直接出中取的费计算。⑤有无不该计取的费用。⑥结算中是否按照国家和地方有关调整结算文件规定计取费用。⑦费用计列是否有漏项。⑧材料正负差调整是否全面、准确。⑨施工企业资质等级取费项目有无挂靠高套现象。⑩有无随意调整人工费单价。(7)审查附属工程。在审核竣工结算时，对列入建安主体的水、电、暖与室外配套的附属工程，应分别审核，防止施工费用的混淆、重复计算。(8)防止各种计算误差。工程竣工结等是一项非常细致的工作，由于结算的子项目多，工作量大，内容繁杂，不可避免地存在着这样或那样的计算误差，但很多误差都是多算。因此，必须对结算中的每一项进行认真核算，做到计等横平竖直。防止因计算误差导致工程价款多计或少计。搞好竣工结算审查工作，控制工程造价，不仅需要审查人员具有较高的业务素质和丰富的审查经验，还需要具有良好的职业道德和较高思想觉悟，同时也需要建设单位、监理工程师及施工单位等方面人员的积极配合。出据的资料要真实可靠，只有这样，才能使工程竣工结算工作得以顺利进行，减少双方纠纷；才能全面真实地反映建设项目合理的工程造价，维护建设单位和施工单位各自的经济利益，使目前我国的建筑市场更加规范有序地运行。3.审核施工企业资质严格审核施工企业的资质，对挂靠、无资质等级及无取费证书的施工企业，应降低综合单价或审计确定综合单价及造价。4.审核工程合同工程合同审计是投资审计的一项重要内容，必须仔细查阅相关文件资料是否齐全、合法合规。当双方对合同文件有异议时，国内合同按国内合同文件顺序解释，国际工程，按照FIDIC合同文件顺序解释，特别是按FIDIC条款订合同，索赔费用应重点审计。2.3工程结算审计的方法审查结算方法有多种，在审计前，通过收集资料，经过论证，采取合理审查方法，可达到事半功倍的效果。(1)逐项审查法，也称全面审查法。优点是全面、细致，审计质量高，效果好。缺点是工作量大，时间长，国内单价合同和国际合同条件下工程可采用此法。(2)标准预算审查法。目前，因我国各地区采用标准不相同，这种方法使用范围较少，现在，在发达地区，利用这种方法，又快又准，是一项有效的方法。(3)重点审查法。这种方法，主要适应于国内总价合同，审计重点放在变更和索赔上，特别是重点突出，审计时间短，效果好。同时，还可以利用对比审查法，“筛选”审查法，手册审查法等手段做为补充，以保证审计的准确性。2.4工程结算审计的步骤 (1)做好审计前准备工作。①熟悉竣工图、施工图和各种合同文件；②了解审计范围和采用标准；③明确采用单价和调整原则。(2)选择合适审计方法，按相应内容计算。由于工程规模不一，合同订立时间不一，施工企业不同，应对不同情况，采用不同审计方法进行审计。(3)综合整理审计资料，并与业主和承包商交换意见，立案后编制竣工预算书。竣工结算审计，可以消除高估冒算，排除不正当提高工程预算造价现象，也有利于业主和承包商加强经费核算，提高经济效益，加强竣工结算审计，也是审计单位十分重要的工作之一。2.5工程结算审计质量的基本要求 工程结算审计质量是指工程结算审计工作的优劣程度。从广义角度看，它是指工程结算审计工作的总体质量，包括相应的管理工作质量和业务工作质量。从狭义角度讲，它是指工程结算审计业务工作的质量，包括审计准备、实施、报告等一系列过程的工作效果及达到审计目的的程度。本文的工程结算审计质量侧重于狭义理解，即工程结算审计业务工作质量。工程结算审计质量的基本要求(或者衡量标准)，概括地讲就是应当符合国家审计机关、内部审计机关的准则和规范。从工程结算审计业务工作过程来看，其基本要求具体包括审计方案、审计行为和审计报告三个方面：第一，审计方案是否切实可行。审计方案是基于审计目标确定的关于审计实施的计划，包括审计的范围、内容、方法、步骤及最终要达到的目标。编制审计方案应当充分考虑重要性和谨慎性。审计方案是否切实可行，决定了审计项目能否高质量地完成，最终决定了审计目标能否实现。第二，审计行为是否合法规范。工程结算审计人员实施审计时，必须按照准则的要求，深入地调查、规范地取证、严谨地判断，并认真编制工作底稿。审计行为的合法性和规范性，直接影响着审计结果的有效性和审计质量高低。第三，审计报告是否客观、完整、清晰、及时。工程结算审计报告，作为审计结果的主要表现形式，是否客观、完整、清晰、及时，将直接影响审计结果的利用效果和审计监督作用的发挥。要保证工程结算审计质量，就需要实施工程结算审计质量控制，即通过一定的策略和措施，努力保证工程结算审计业务工作的质量符合其基本要求。2.6工程结算审计过程中发现的问题及成因2.6.1审计过程中发现的问题 1.工施工单位报审结算存在的问题在审计中发现，有的施工企业利用建设单位对建没工程结算的知识了解较少，不能对建设工程结算进行有效的监督的情况，采用多计工程量、高套定额、重复计算工程量等手段，高估工程造价。2.审计工程结算面临的问题(1)承包工程合同签订不观范，工程结算计价难以确定。在审计过程中发现，建设、施工双方承包工程合同签订不规范。在签订合同时签订与招投标文件相违背的合同或者按投标文件的内容逐一填写，尤其是建筑规模和中标价，存在少填或者不填的现象，给工程计价取费留下活口，目的是为了竣工后高报工程结算价格打下伏笔，使原本十分严：粕的合同失去约束怍Ⅲ，建设单位失去了对施工单位工程报价的有效监督，容易造成决算价格偏高，同时，给工程结算造价审核带来难度的风险。(2)建设单位不正常的举动，增加审计难度。审计的根本目的足为了给划败节省资金，降低基建成本，提高投资效益，但基建结算审计并不受所有建设单位的欢迎，因为有些建设单位的基建管理人员在工程项目实施过程中与施工单位逐渐产生经济瓜葛，因而这些人思想上有顾虑，认为基建审计核减额越大，说明自己工作中存在的问题越多，甚至出现施工单位都予以认可的核减，而建设单位反而不认可的咄咄怪事。此外，建设单位打着“降低工程成本，节约建设资金”的旗号，肢解工程项目，将一个本应完整的单项工程肢解成若干项发包给多个施工单位，除了要支付总承包单位服务费、增加工程成本外，有的还指定基建材料，指定材料供应商，甚至干脆代施工单位采购建筑材料等。所有这些建设单位不正常的举动，都增加了工程造价的审计难度。(3)材料成本难以确定。 现阶段建筑材料市场不规范，价格混乱。
材料材质相同，价格不同；产地不同，价格不同；渠道不同，价格不同。市场价格差异悬殊，我们在审计过程中感觉到材料实际价格无法核实.成本难以测定。即使是审核其原始购货发票，也由于外部建筑材料市场的混乱使得真伪难辨，况且回扣与折扣普遍，更增加难度。(4)监理单位没有尽职造成工程结算审核难以深入。限于目前审计机关的技术力量和装备水平，实施工程结算审计难以做到全过程跟踪审计，更无法采取技术扫描和钻芯取样等先进检测手段，因而审计所依赖的工程实施过程抽样检测资料，只能以监理部门提供的监理日志为主要参考依据。但工程结算审汁发现，监理单位提供的监理但并不能客观反映工程实施过程的真实情况，或填写的不规范，或当时编造虚假记录.或事后补做虚假记录，或找小具监理资质的人员编制口志等等，所有这些，说明工程监理单位没有按规定进行监理验收，监理存在“走过场”的现象。2.6.2问题的成因1.建设单位领导及有关管理人员对《中华人民共和国招投标法》、 《中华人民共和国合同法》等有关工程建设的法律法规学习小够、认识不深，不能完全按照相关法律、法规规定进行工程招投标活动并规范合同行为，甚至受个人利益驱动，致使建设单位的招投标工作暗箱操作，利用合法的形式掩盖非法日的等为，其工程技术人员或监理人员对工程计价的相关知识学习、理解不够，与传统计价概念相混淆，不能完全按照国家规范有关规定处理相关事宜。2.很多施工企业的工程造价编制人员，在编制工程项目决算时为了省时间图省事，往往不对竣工工程进行实地现场勘察，甚至在对工程网纸及相关变更材料均不熟悉的情况下就草率编制，导致已变更取消的工程项目在工程决算中仍然出现高结冒算的情况，有的则有意增大工程造价，以提升其劳务费的“含金量”，进而造成工程造价增大。3.施工单位施工过程中对技术资料未能完整归档或有意不建档，造成建设单位在工程竣工后无法建立完整的工程资料并按要求报送工程结算所需材料，从而使审汁工作周期过长、风险加大。4.建设单位缺乏工程技术专管人员和工程技术专业知识或工程技术人员职业道德水准不高，造成工程项目施工中不合规的变更签证增多.从而使得工程造价随意增大。2.7工程结算审计的风险与防范2.7.1工程结算审计中的风险及其成因 工程结算审计风险由固有风险、 审计控制风险和审计检查风险三部分构成， 而且各有其特点和成因。1.固有风险。即审计项目自身固有的， 独立地存在于审计过程以外的， 与内审人员无关的风险， 如因工程的结构与设计、 施工技术与时间、 预决算的准确性等， 给工程造价带来影响的可能性。这种风险的大小， 凭内审人员的审核是无法控制的。它主要取决于两个方面： 一是建设、 施工单位所处的客观条件； 二是被审计单位工程造价预算编制人员出现差错 的程度。例如， 工程结构的繁简决定用料的多少和施工的期限， 进而影响工程的造价； 概预算编制人员的业务水平和工作态度同样影响着工程造价等。2.审计控制风险。即被审计项目所涉及的建设、 施工、 采购、 监理等单位， 对工程实施内部控制宽严程度而对工程造价的高低所产生影响的 可能性。这种风险与内审人员的工作也无http:///artiCle/.html直接的关系， 但对审计的结果却有着直接的影响。它主要取决于上述单位即部门在工程实施过程中有无健全的内部控制、 监督制度及执行情况。如建设单位及主管部门是否派专业技术人员对工程项目实施有效的监督、监理人员是否严格落实监理责任， 采购部门采购程序的执行和采购价格的确定方法等。项目单位即部门内部控制越严格， 审计控制风险就越小， 反之则越大。3.审计检查风险。即内审人员在对工程进行实质性测试中， 因自身因素影响工程造价的可能性。这种风险与内审人员、 审计工作有着密切的联系。它主要取决于内审人员的职业道德和业务水平、 审计重点的确定、 审计方法和技术手段的运用、审计成本的投入等因素。第三章
结算审计工程3.1 基本介绍本次实习，由指导老师负责审计，让我重新审核，了解每个数据的由来，掌握基本的审计方法。3.1.2审计内容对送审结算书及相关资料的真实性、合法性、合理性进行审计。3.1.3审计依据（一）山东省建设工程造价计价管理办法；《山东省建设工程施工取费定额》2004版；《山东省园林工程预算定额》2006版；《山东省市政工程预算定额》2006版；2007年2月山东省工程造价信息等；（二）工程施工合同；（三）工程招投标资料；（四）工程联系单及现场签证单；（五）招标图纸、施工图纸、竣工图纸等；（六）其他资料。3.1.4审计方法接受并熟悉结算资料后，单位成立项目审计组，实施了现场查看、工程量复核、分析性复算、核对相关图纸等必要的审核程序。
实习主要工作有三方面，一，手算工程量；二，熟练工程造价所运用的各种软件；三，与同事师傅们对量。现做简要的概述如下：（一）手算工程量造价1、收集和掌握各个和工程有关的资料{如全套施工设计图及有关标准图案、建筑工程预算定额和地区单位估价表、现行材料预算价格、各种取费标准文件等等。}2、熟悉核对施工图纸 {对施工图及有关标准图集要由粗到细，由整体到细部进行审阅，一方面使工程的全貌扎根于脑内；另一方面发现错误可以向有关单位提出，便于修改或补充，以利于预算顺利进行。}3、深入现场和有关部门了解情况 {具体高度尺寸等。都要了解清楚，以便于使用定额。}4、计算工程量 {对以上准备工作做好后，即可根据预算定额各个分部的说明和计算规则，计算各分项工程的工程量}。5、套用预算单价计算直接工程费 {预算单价既是预算定额或单位估价表中的基价或单价。第四章 结论实践是大学生活的第二课堂,是知识常新和发展的源泉,是检验真理的试金石,也是大学生锻炼成长的有效途径。一个人的知识和能力只有在实践中才能发挥作用,才能得到丰富、完善和发展。大学生成长,就要勤于实践,将所学的理论知识与实践相结合一起,在实践中继续学习,不断总结,逐步完善,有所创新,并在实践中提高自己由知识、能力、智慧等因素融合成的综合素质和能力,为自己事业的成功打下良好的基础弹指一挥间,充实的实习生活即将画上句号.在此我要深深感谢所有曾给予我关心和支持的人们。这次实习让我感触最深的就是一定要有知识，要有技术，否则会很苦，虽然说现在说这些可能已经晚了。在短短的实习时间里，我也开始从一个大学生慢慢的转变到一个社会所需的工作人员。在刚进公司的时候，我感到工作所带给我的压力是那么巨大，工作环境是那么沉闷。在遇到问题时，不能不加以思考就去问别人，因为那样是学不到东西的，就算暂时的知道了，也是很容易忘记。所以只有自己思考了，对问题才能有深刻的认识，才能把问题深深的记住。在实习的过程中，我也看到了自己的不足之处。因此，在以后的日子里，我要不断完善自己。短短的两个月，让我清楚的认识到：理论与实践相结合是多么的重要。在以后的工作中，我将继续学习，提高和完善自我。我深深的感到，一个部门，一个公司，只有团结一致，朝同一个目标努力前进，才会有好的成果。作为一个员工，必须要以公司的利益着想，但同时也要考虑同事或者下属的感受，只有这样，才能把事情办的漂漂亮亮。在办公室实习的任务主要来说就是看会图纸、做简单的造价和下工地等一些实践。首先我来说一下看图纸。为了能更明白的了解设计者的设计原理，我只有从每一份图纸里面找答案，图纸是我们必须掌握的交流语言！力求把每处不明白的地方都弄明白。因为实习过后就要进行工作了，看不懂图就不能做出合理的造价，所以看图对我说确实很重要。“天下英雄皆我辈，一入江湖立马催。” 从学校到社会的大环境的转变，身边接触的人也完全换了角色，老师变成老板，同学变成同事，相处之道完全不同。在这巨大的转变中，我们可能彷徨，迷茫，无法马上适应新的环境。我们也许看不惯企业之间残酷的竞争,无法忍受同事之间漠不关心的眼神和言语。很多时候觉得自己没有受到领导重用，所干的只是一些无关重要的杂活，自己的提议或工作不能得到老板的肯定。做不出成绩时，会有来自各方面的压力，老板的眼色同事的嘲讽。而在学校，有同学老师的默默关心和支持，每日只是上上课，很轻松。常言道：工作一两年胜过十多年的读书。一个月的实习时间虽然不长，但是我从中学到了很多知识，关于做人，做事，做学问。自学能力“在学校里学的不是知识，而是一种叫做自学的能力”。参加工作后才能深刻体会这句话的含义。我担任的是预算员一职，随着新的定额的推出、新价目的推出、新计算建筑面积规则的出现等，自己所学的专业知识用上的并不多，让我不得不重新学习新的计算方法。在这个信息爆炸的时代，知识更新的速度太快了，靠原有的一点知识肯定是不行的。我们必须时时刻刻在工作中勤于动手慢慢琢磨，不断学习不断积累。遇到不懂的地方，自己先想方设法解决，实在不行可以虚心请教他人，而没有自学能力的人迟早要被企业和社会所淘汰。与同事相处踏上社会，我们与形形色色的人打交道。由于存在着利益关系，又工作繁忙，很多时候同事不会像同学一样对你嘘寒问暖。而有些同事表面笑脸相迎，背地里却勾心斗角不择手段，踩着别人的肩膀不断地往上爬，因此刚出校门的我们很多时候无法适应。但是环境往往会影响一个人的工作态度。一个冷漠没有人情味的办公室，大家就会毫无眷恋之情，有更好的机会他们肯定毫不犹豫的跳槽。他们情绪低落导致工作效率不高，每天只是在等待着下班，早点回去。平时主动热情的一句慰问，都有助于营造一个齐乐融融的工作环境。心情好，大家工作开心，有利于公司的发展。在电视上不止一次的看到职场的险恶，公司里同事之间的是非，我想我能做的就是“多工作，少闲话”。且在离毕业走人仅剩的几个月，更加珍惜与同学之间的相处。致
谢通过本次实习，这对于我以后的预算工作是一次很好的锻炼。同时，与三组同学组成小组来共同完成本次毕业论文也使我学到了很多东西，包括态度层次的和专业知识层面的。于秀娟老师是一位很认真很负责且学术水平很高的老师，对我们的指导相当仔细。对我们在设计时遇到的问题都认真给我们解答，分析图集与做法。每周定期给我们解决我们做设计（论文）时遇到的问题。在此对于于老师致以衷心的感谢！同时感谢我们组的同学，他们给了我很大的帮助，在他们的帮助下我顺利的完成这次论文任务。在设计过程中，于秀娟老师也给予了很对帮助，在此向帮助过我的老师们表示感谢。老师们治学严谨，要求严格，专业知识丰富，在我的论文选题、搜集资料、修改过程中给了我很多帮助，提出了许多宝贵的意见和建议。他们呢的辅导使我丰富了专业知识，认识到自己的不足也培养了我思考问题、解决问题的能力。感谢所有参与毕业论文（设计）的答辩老师，你们辛苦了，并希望你们给我的毕业论文提出宝贵意见。参考文献山东省建设工程造价计价管理办法《山东省建设工程施工取费定额》2004版《山东省市政工程预算定额》2006版2007年2月山东省工程造价信息等
今年以来，我处根据审计署及省厅的安排，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻科学的发展观，全面落实厅党组的各项部署，特别是在党的xx大精神的鼓舞下，积极推进审计工作，组织全省各级外资审计人员，对 国外贷援款项目执行及财务收支情况进行了审计，并按时出具了公证审计报告，同时还完成了省厅临时交办的各项工作。现将情况总结汇报如下：一、 学习工作任务完成情况(一)全面完成了各项学习任务。今年我处按厅党组的要求及机关党委、监察室、人教处等有关处室的安排，组织全处同志在自学的基础上，结合实际集中认真地学习了中国共产党甘肃省第十一次代表大会的会议精神，重温了《中国共产党党章》，学习了xx届六中全会《关于构建社会主义和谐社会的重大问题的决定》、xx同志在《中央纪委第七次全体会议上的重要讲话》、在《中央党校省部级领导干部研讨班开班仪式上的讲话》、李金华审计长的讲话等重要文件资料并进行深入讨论，从而逐步提高了思想认识。通过学习，使我们充分认识到当前审计工作要紧紧围绕各级党委、政府和社会关注的热点问题，坚持服务大局和突出重点，发挥审计监督职能作用，维护广大人民群众的根本利益，为我省经济又好又快的发展做好服务。党的xx大召开后，我处在全体党员干部各自收看大会盛况自学的基础上，组织全处干部一方面集中学习xx大有关精神，另一方面结合实际，认真以党员先进性教育时提出的整改措施的落实及成效和“五个表率”对照检查，总结成效，寻找不足。大家表示一定要充分认识党的xx大的重大历史意义，把思想统一到xx大精神上来，集中智慧，凝聚力量，开拓性地搞好外资审计工作。另外，我处积极响应厅党组的号召，组织全处同志加强业务学习。我们在组织全处同志集中学习别的省市外资审计先进经验及技能的同时，还举办了全省外资审计软件培训班，学习了外资审计计算机应用技术，同时讲解了外资公证审计中容易发生和出现的问题以及如何甄别和解决问题的办法。通过培训，掌握了外资审计项目的计算机应用软件技术，提高了运用操作软件技术的能力，同时，在时间紧、任务重的情况下，我处仍然先后派出了8名同志参加省厅和相关单位的业务知识和技能的学习。(二)全面完成了审计工作任务。xx年，根据审计署授权和省政府交办，我们在厅党组的正确领导分配厅长的参与指导下，以及相关处室的积极支持协助下，总计18个国外贷援款项目执行及财务收支情况进行了审计，并按时保质出具中英文审计公证报告 份。全年审计资金总额 亿元，其中外资 亿元。另外，还完成了对今年已完工的两个卫生项目和一个水电项目的预审。预审中卫生项目审计组直接 县等 个项目县进行了审计，并且延伸至乡镇项目执行单位，深入各乡卫生院实地察看，了解情况，抽查面达到了40%以上。在审计中，我处重点检查了被审计单位是否在项目执行中存在违反国家法规、贷援赠款协定及重大经济犯罪和腐败等问题。发现了项目执行单位存在如下问题：一是配套资金到位低。xx年度，共有3652.71万元的配套资金未按计划到位。其中二是滞留、借用项目资金。截至xx年底，滞留配套资金 万元，滞留世行回补资金 万http:///artiCle/.html元;借用亚行贷款甘肃清洁能源项目资金 万元。三是项目未按批复概算执行，个别项目严重超概算。 项目征地拆迁费超概算 亿元， 项目超概算 万元， 项目概算外支出 万元。四是管理费超支及核算不合规。五是财务核算不规范。中英合作水资源需求管理援助项目省项目办建立的固定资产账卡记录不全，英国援助基本卫生服务支持项目的基层项目执行单位一部分乡卫生院对项目资金的账务处理不规范，通过审计，督促项目单位严格执行国家法规和项目协议，规范财务管理和会计核算，合理有效地利用外资，提高资金使用效率和外债偿还能力。(三)完成与其他处室合作的审计工作。我处抽调5名同志参加国有土地出让金征收管理使用情况的审计，其中2名同志担任审计组长，较好地完成了交办的审计任务。12月，派出7名同志参加了省政府驻外办事处的审计，涉及7个办事处，1名同志还担任审计组长，积极认真地完成审计任务。(四)初步完成了单纯的公证审计与效益审计的结合，并取得了一定的成效。我们在审计中，自主创新，将外资项目公证审计同效益审计有机地结合起来，注意揭露有无严重损失浪费，资源生态破坏或毁损问题，促使外资项目达到设计确定的目标，产生更大的社会及经济效益。
毕业综合实习总结报告一、 实习情况概述无锡标榜化妆品有限公司成立于1993年，是一家集生产、销售为一体的专业化妆品公司，一直以来公司倡导“标榜产品，品质保证”的质量承诺成为本土行业内的一面旗帜，至今为止标榜品牌已为中国上亿消费者提供专业的美容美发咨询服务。公司始终坚持“自主研发，内外结合”的开发模式，组建了集试验检测、配方研发、包装设计等系列的技术和产品工程技术中心，并以此作为平台同国内外知名机构和院校展开合作，为标榜的国际化发展提供一流的顶尖技术。 公司拥有10万纯净级的生产车间，并已通过国际GMP标准认证，配备了国际尖端化妆品生产设备、生产工艺技术，产品分析检测仪器及全自动生产流水线和水处理设施。享誉全球的国际著名品牌“德国标榜”，自上世纪90年代登陆中国成立中德合资无锡标榜化妆品有限公司以来，一直孜孜不倦的致力于适合东方人性的美容美发用品的研究和开发，运用最新的提炼萃取工艺，提取纯天然草本植物及矿物质多种精华，研制成卓凡品质的“标榜”系列产品，其对人体肤质、发质的呵护几近达到完美境界，产品的工艺包装更切合市场流行走向，趋显独特魅力，进一步迎合东方人性的品位。公司组建有国际先进的现代化生产流程，并加强与其他知名国际大企业的合作交流，秉承开拓创新的精神，引进国际市场成功的经营方式，崇尚科学规范的管理手段和现代营销理念，体制完备，规模一流。我于2011年8月进入无锡标榜实习，在公司主要担任财务审计助理这方面的工作，该岗位要求员工必须具备相应的计算机技巧，熟练操作OFFICE办公软件，并且熟悉办公室各项管理工作流程，与所学的办公自动化相符。我所做的就是认真贯彻执行有关审计管理制度，并审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，如发现问题，及时上报以纠正错误，认真核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等确保准确无误，针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进意见和措施。虽然之前从未接触过有关审计类方面的知识，所学专业与之也有很大差异，庆幸基本的电脑操作及资料书面文件与电脑中存档文件的校对还是会的。对于专业术语的运用及掌握是个时间过程，需要慢慢深入这个行业后才能运用自如。或许所有的东西我都得从头开始学起，或许此过程漫长而艰辛，但我仍然相信勤能补拙，一分耕耘一分收获。我并不是最优秀的，但我会努力做到完善自我，不断汲取前辈的经验，丰富个人阅历！二、 实习岗位工作情况由于之前没有接触过审计，因此师傅给我安排的第一项任务就是看以前年度的工作底稿。这时我才发现，原来审计并不是一个笼统的概念，它还可细分为很多种，如年度审计、专项审计、外审、汇审等等，其中最普遍的自然是年度审计。虽然审计种类不同，但其底稿的格式都大同小异，首先是封面，接着是索引，然后是总体的审计计划，最后是具体业务的审计。前三项的内容都基本相似，所以价值最大的就是具体业务审计部分了。这部分是审计工作的精髓，凝聚了审计工作的过程。它都会按照财务报表的各个科目的顺序一个一个排下来，资产、负债、所有者权益，然后还有收入和税费等等。每一个科目的主要内容又包括实质性程序、导引表、审定表、明细表以及从被审计单位取得的各种审计证据。当时就很疑惑，是否每一个会计科目都需要审计呢？后来通过师傅的指点得知并不是每一个会计科目都有审定的必要，只有被审计单位年度财务报表上出现了的科目才需要审定。审计助理最最需要的就是足够的耐心与细心，更需要按照项目经理选定的样本，去检查日期、摘要、对方科目、金额、主要附件内容等等。其目的是检查这笔会计分录是否正确，包括科目使用是否正确、金额是否正确，以及附件是否符合规定要求。完成此工作要求对常用会计基础知识比较熟悉，至少能看懂、能分辨对错，而我因为是刚接触这类行业，很多专业的东西还很欠缺，需要在师傅的监督指导下慢慢熟悉工作内容。因为工作节奏非常快，要求很严谨，很多项目是没有时间再让你返工的，所以只要是自己审查过的东西，本人就应该能向上司交代清楚。其次，工作中很重要的辅助工具就是对于 excel的使用，因为审计助理的工作经常会被要求测算某些数据，而这些测算全是在excel表格中进行的，因此必须熟悉excel中的合计、筛选、排序、简单逻辑公式使用以及数据透视功能。庆幸在大学选修中所学的办公自动化课程对我帮助很大，基本的excel使用对我而言还是比较简单的，但因为是新来的，所以师傅一般只要求我做做简单的数据日期的校对，报表什么的还是主要由公司有经验的同事来完成。关键还是需要认真细心的对待一些表格中的数据及日期，若出现一点差池，可能后果就不堪。师傅常说我刚来公司，主要还是学习而不能只在意报酬，首先要以积极主动的态度面对工作，不会的东西要经常问。一开始觉得还好，偶尔也会抱怨同事对自己的左右差使，后来想想或许自己本身也缺乏足够的耐力，很多同事都是公司的主干，经验资历都在我之上，任劳任怨也是从中吸取经验的最好办法。在公司装订报告，送资料等跑腿的事都应该主动地去做，如果每次都是自己坐在电脑面前只顾做自己的事，最后当你需要帮助的时候别人也不会来帮助你的。社会是依附着利益而愈加现实的，职场中的生存法则告诉我：人际关系很重要，很多利益的获得都离不开背后的关系！身为公司一员，就必须本着负责任的态度去对待工作中遇到的任何问题，而不能一味地逃避无关自己的事。因为刚到公司还不具备相当的专业知识，所以必须做到诚实，虚心，工作中有发现问题及时上报。日常的学习非常重要的，公司偶尔也会派往出去培训或去其他合作的公司交流经验，很多同事早已司空见惯不以为常，一般都互相推脱，所以出去培训什么的活动对于新来的是较好历练机会。审计工作就是要验证会计记录和看其正确性，工作的时候一定要牢记工作目的，这样才能有目标的向前。很多东西不再像是书本上冷冰冰的模式套路，解决问题的方法更多的是运用丰富的经验加上所学的知识的巧妙结合。三、 所遇主要问题及解决方法（一）审计工作底稿格式与模式随意性很大，没有统一的格式和要求，都是按照个人工作经验展开的在实际工作中，我发现公司没有按照准则和指南要求来统一编制工作底稿，而是要求按照个人工作经验开立审计工作底稿。在公司财务审计部门里，基本上每个审计工作人员的工作底稿都不一样，有些人有时就随便拿些稿纸来填写，有时是某些老师在电脑上根据自己的需要而设计的工作底稿，并且填写的内容都完全不一样，导致某些报告底稿十分混乱，而且手写底稿的字迹也十分潦草，这样常常造成只有“作者”本身才明白记录的信息，查阅审计工作底稿的他人根本无法了解其中记录的信息。这对于审计底稿的复核造成了极大的影响，而且我刚到公司看年度底稿时，因为很多字看不清楚，没少去麻烦师傅。审计工作底稿是审计项目实施阶段的内部文书之一，是支持审计结论性文件的重要依据，因此我觉得公司的审计工作底稿应该要有统一的格式和要求。解决方法：设计规范、科学的审计工作底稿，并按规定的要求填写，坚决杜绝根据个人工作经验随意写工作底稿，审计工作底稿设计的科学性，是审计工作底稿编制规范化的基础。规范化的审计工作底稿应该做到结构科学、内容完整、要素齐全、观点明确、重点突出、条理清楚、繁简得当、格式美观、字迹清晰、记录真实、符合要手续完备。审计工作底稿编制的规范化，不仅能提高审计工作质量，防范审计风险，还便于审计情况总结，提高审计工作效率。（二）审计工作底稿的复核流于形式《中国注册会计师独立审计准则》对于审计工作底稿的复核均有详细规定,这样规定的目的就在于:通过审计负责人对审计工作底稿的复核,检查审计组成员贯彻执行审计实施方案的情况,检查审计证据充分性以及审计人员定性及处理处罚意见的恰当性等。遗憾的是，我每次把工作底稿写好，再拿去给项目负责人请求复核时，项目负责任只是随意翻阅下，然后就在复核员处签名，没有复核意见，复核意见栏几乎完全是空白。因此审计工作底稿的复核只是流于形式，没有真正起到审计工作底稿复核应有的作用。解决方法：项目负责人复核时应当加强注意对审计者列明的问题、审计取证的完整性、审计工作底稿编制内容的一致性进行复核和检查把关，以确认审计事实。（三）审计工作底稿编制不完整，所附的资料不能相互印证、勾稽关系不明、法律法规引用不够规范我发现在审计工作底稿只见那没有建立清晰的勾稽关系，相互引用时也没有注明索引号，即使有索引号也是错误的，审计工作底稿印证关系不明，相互混淆，重复取证；有的工作底稿存在只对发现的问题列明定性依据，却没有列出正确处理问题所适用的相关法律法规，有的问题定性、处理依据的法规已经废止或已经不能适用。解决方法：把好审计工作底稿基础关，编制完整的审计工作底稿。审计工作底稿的完整性是指审计工作底稿要覆盖全部审计项目，编制完整的项目审计工作底稿，既是审计准则的要求，也是实际工作的需要。审计成员在审计实施过程中以及对审计结论有重要影响的事项，应当真实、完整地编制审计工作底稿。一般来说，按审计工作底稿的要求操作，就尽可能地可以防范审计风险。事实上，编制审计工作底稿的过程，也是重新核实、查证的过程。完整地实施了这一过程，就能弥补前阶段的不足，从而比较彻底地了解被审计事项的基本情况，做到胸有成竹，达成目标。（四）审计工作底稿归档不及时，是很多资料在无形中流失按照规定，审计工作底稿应当保密保管，并及时归档加以区别类型，整理装订成册，便于下次审计查阅。但公司内部的大部分底稿都是缺胳膊少腿的，加上长期随意搁置，有的已经破损发黄，对不上号了，这样对于以后的查阅造成了很大的障碍，影响深远。解决方法：首先要提高审计人员和档案管理员素质及职业道德水平，提高档案管理员对把档案及时归案、及时整理重要性的认识，切实做到有档就归档及时。其次是加大对审计人员使用现代审计方法和信息技术的培训力度，提高审计人员利用现代审计技术的能力以及专业判断能力，用有限的审计资源，保质保量地完成工作。切实把审计工作底稿作为形成审计结论、发表审计意见的依据。（五）OA办公系统普及力度不够对于OA协同办公系统，很多员工都有不同程度的抵触心理，一方面是有些员工年龄比较大，对于电脑方面的操作不是特别熟练；另一方面是因为OA系统本身对易用性、易管理性、易维护性有很高的要求，普通的用户员工很难在自身能力和时间有限的情况下，快速掌握OA办公系统的使用和管理，也就无法按时完成项目任务，成为整个项目实施的瓶颈和短板。解决方法：选择恰当的项目人员指导企业根据人员素质、业务能力、项目范围等方面选拔项目小组成员，并保证有技能的人员全职参与到项目中，确保得到高层管理人员的支持。一方面可以通过培训、宣传等方式抵消一部分抵触情绪，另一方面可以建立一套合理的奖惩制度来推进实施。比如可以采用分享一条知识奖励一定金额的方式，带动一部分人的积极性，等到整体员工都有这种意愿时，即可取消奖励机制转而采取惩罚机制，以处罚仍不使用协同办公系统的员工。正是由于OA办公系统实施的转变，才能促使公司管理思想在更多的企业中互相传播，这也在很大程度上促进了OA办公自动化软件的发展和推广，而协同管理思想的发展同时又促使着项目负责人员必须要关注项目把控的重点和难点，这两方面相辅相成，共同为整合企业资源、提高政务绩效和企业效益而发挥自己的作用。四、 专业知识在实习中的应用我在大学主修电子信息工程专业，电子信息工程是一门应用计算机等现代化技术进行电子信息控制和信息处理的学科，主要研究信息的获取与处理，电子设备与信息系统的设计、开发、应用和集成。现在，电子信息工程已经涵盖了社会的诸多方面，像电话交换局里怎么处理各种电话信号，手机是怎样传递我们的声音甚至图像的，我们周围的网络怎样传递数据，甚至信息化时代军队的信息传递中如何保密等都要涉及电子信息工程的应用技术。我们可以通过一些基础知识的学习认识这些东西，并能够应用更先进的技术进行新产品的研究和开发。电子信息工程专业主要是学习基本电路知识，并掌握用计算机等处理信息的方法。首先要有扎实的数学知识，对物理学的要求也很高，并且主要是电学方面；要学习许多电路知识、电子技术、信号与系统、计算机控制原理、通信原理等基本课程。学习电子信息工程自己还要动手设计、连接一些电路并结合计算机进行实验，对动手操作和使用工具的要求也是比较高的。譬如自己连接传感器的电路，用计算机设置小的通信系统，还会参观一些大公司的电子和信息处理设备，理解手机信号、有线电视是如何传输的等，并能有机会在老师指导下参与大的工程设计。学习电子信息工程，要喜欢钻研思考，善于开动脑筋发现问题。随着社会信息化的深入，各行业大都需要电子信息工程专业人才，学生毕业后可以从事与计算机相关的、电子设备和信息系统的设计、应用开发以及技术管理等。比如，做电子工程师，设计开发一些电子、通信器件；做软件工程师，设计开发与硬件相关的各种软件；做项目主管，策划一些大的系统，这对经验、知识要求很高；还可以继续进修成为教师，从事科研工作等，这一切都离不开计算机在生活中的运用。现今的社会科技发达，电脑的使用已经非常普遍，加之微型计算机的进一步发展，操作运用的简单化，其应用也不仅仅局限于科研和高精密度的工作。中国IT行业起步至今有十年，还很年轻。新鲜的事物、朝阳的产业总是备受注目。正是这个原因，计算机专业迅速成为高校的热门专业，不少同学都拼了命往这个象牙塔里的象牙顶钻，或为兴趣，或为谋生掌握一门技能，或为前途更好更快地发展。随着科学技术的发展和会计电算化的普及，计算机在审计中应用提高了审计的效率跟质量。审计软件能对企业的财务数据进行复杂计算，可以直接使用软件事先定义好的程序分析计算企业财务数据。除了对会计数据的加总验算和账账核对，还可自动生成计算表，验证利息支出、计算应收账款的账龄、固定资产的折旧费用、存货金额等，根据计算机核算出来数据与被审计企业进行对比，找出差异。此外，随着审计软件的开发，它还可以进行分析性的计算或追溯原始的会计数据，例如计算存货周转率以确定滞销的存货，计算应收账款周转率以确定企业应收账款的管理效率。会计电算化的发展给我国审计工作带来了很大的影响，审计人员进行审计时，可以根据需要进行顺查、逆查或抽查，但在会计电算化系统中，传统的账簿没有了，绝大部分的文字记录消失了，这些都由存储会计信息的磁盘取而代之。因此，肉眼所见的线索减少，从原始数据进入计算机，到财务报表的输出，这中间的全部会计处理集中由计算机按设定好程序指令自动完成，传统的审计线索在这里中断甚至消失，传统的查账方法对电算化的会计主体已不完全适用。在会计电算化信息系统中，由于会计事项由计算机按程序自动化进行处理，诸如手工会计系统中因疏忽大意而引起的计算或过账错误的机会大大减少。但如果会计电算化系统的应用程序出错或被人非法篡改，则计算机只会按给定的程序以同样错误的方式处理有关的会计事项，错误的结果将不堪设想。会计电算化系统也可能被嵌入非法的舞弊程序，不法分子可以利用这些舞弊程序私吞企业的财物或虚增企业利润等违法行为。系统设置是否合法、合规，是否安全可靠，都与计算机系统的处理和控制功能有关，这是在传统的手工审计中所没有的。因此，在电算化条件下，审计的范围和内容扩大了。在以往的计算机审计工作中，对内部控制制度的审计主要包括法规制度控制、组织机构的控制、业务处理程序控制审计。随着各个企业对计算机管理系统的应用程度提高，对计算机管理系统的开发使用与控制不仅是审计的内容，而且是审计的重点。审计人员要在系统开发前对系统开发的可行性，系统处理的合法正确性进行审查；若系统开发后，则需要查验系统是否存在弊端。审计技术从计算机辅助人工对会计系统进行审计逐步发展到电算数据处理系统进行审计，逐渐的计算机将成为审计人员的主要操作工具。传统的财务审计将逐步被计算机化审计所取代。在信息网络化条件下，审计人员利用计算机网络，采用计算机辅助审计技术对计算机管理系统及系统处理与存储的信息进行审计。所以仅懂得简单的计算机操作，不懂程序开发、不懂得管理系统及其开发的人将无法胜任审计工作。而电子信息工程专业要求对计算机的基本操作是及其熟练的，另外程序开发也是重要课程之一，所以审计工作跟电子信息工程专业还是存在极大的关系的。如今的社会，更需要加快计算机审计的立法和理论研究，完善计算机审计标准与准则，电子信息工程中的计算机操作与审计不是相互独立的，而是相辅相成的，没有计算机，审计工作难以长远、深入地发展下去，更难以在审计工作中发挥应有的作用。尽管在我国运用计算机审计目前还不够普及且还存在http:///artiCle/.html一些问题，但随着会计电算化的不断发展，计算机审计工作将更加发展完善，并发挥越来越重要的作用。计算机审计更是电子信息化发展的重要一环，对电信化的发展有着强而有力的推助作用！五、 实习体会（一）专业素养获得提升。由于所学并非会计专业，所以通过这次实习，对自己的专业有了更为详尽和深刻的理解，同时也是对自己所学知识的巩固和运用。第一次零距离的接触到了公司的审计助理工作，公司财务的工作，了解了作为一个会计人员不仅要会记账，还要懂账，这样才能将企业所拥有的资源发挥更大效用。同时，对财务报表的应用和编制又有了进一步的掌握，不再仅仅局限于书本，而是联系到实际。作为一个审计人员必须时刻保持清醒的头脑和严谨的态度，因为审计工作中的每一个步骤都十分重要，只要有一个部分出错，就会牵连到其他部分，是一项十分严密的管理活动。（二）小事情蕴藏大学问。作为一个审计助理，往往都是从非常简单的东西做起，也就是很多人说的“打杂”，只是重复机械地做着不用思考的操作性的东西，例如整理工作底稿、抽查凭证、复印打印,,,,但从一开始我就不是怀着打杂的心态做事，我告诉自己这是一些基础性的东西，我只有把这些工作都做好了，经理才能委派给我更多其他的更有技术含量的任务。拿复印打印这件事来说，在这过程中我学会了使用复印机打印机，也懂得了怎样去调整需要打印的底稿，去注意很多细节性的东西，比如底稿中的数据没有做好链接、字体的美观、版面的布局等问题，现在自己一看就知道问题出在哪了。因此，实习价值的高低不决定于实习工作本身的贵贱，而取决于我们自身的努力和积极程度。（三）做事情脑快才能手快这是我的师傅谭惠新给我的忠告，不论干什么事情，只有心中有数，条理清楚，这样才能更好更快的完成工作任务。譬如，有时需要整理工作底稿时，那厚厚的一摞资料需要分类整理，如果东一堆西一摞，怕是整理大半天也弄不出来结果，这样的工作效率在时间比金钱还贵重的审计工作里可是万万行不通的，若是稍微动一下脑筋，把每个科目都贴上一个小标签，这样查找起来就轻车熟路很容易了。再比如在每个公司的审计工作刚刚开始的时候，企业都会把审计期间全部的单据、发票提供出来，这就需要很有条理的去整理好，以免用的时候找不到，耽搁时间，浪费精力，误了事情。这一点对我感触很深，在以后的学习和工作中要有意识的训练自己这方面的能力和素质。（四）沟通与交流实习不但是一个提高动手能力的机会，更是一个锻炼交际能力的时机。与办公室里的上司前辈们保持良好的关系，可以让你尽快的熟知公司的情况，在遇到困难的时候也能够及时的得到帮助；对其他部门的人员保持热情的态度，见面打招呼，待人和善有礼貌，办起事情来会更顺利。很高兴的是我做到了和公司的前辈以及实习生相处融洽的这一点，让我在实习期间心境愉快并得到意外的收获。在实习期间，懂得与人相处，是我们的一大主题，这就要我们在礼仪、语言等方面能够取得别人的信任，赢得别人的好关系。首先一个诚信，诚信是一个永恒的主题，当一个人在公司失去别人的信任的时候，他做什么事都难，公司的会计师不会给他安排事做也不会教他什么，更多的是在那里无聊，甚至被人辞掉。其次就是语言，人与人之间更多的需要沟通，只有沟通才能把彼此的信息的传递。例如，当你想问前辈们一个问题，“我觉得问题的应该这样，你怎么觉得？”和“这个问题我想得不是很清楚，请问你能给解释下么？”效果是不同的，因为前辈们很多觉得他们很权威，所以实习生更多应该以请教的态度去和他们沟通。不过话说回来，在外边做事，太客气了反而会让人觉得很陌生，最主要是要把握一个度。
同时，同行之间沟通尤其重要，许多东西都是你学一点，他学一点，在休息时间你说一句，他说一句，我说一句，大家也在这种沟通讨论中学到了东西。在这里必须强调一点就是，千万不要卷入公司中的人事斗争。有的人一开始，就和公司的某些人搞得很好，像哥们似的，由于如此可能他会给你说别人的不对甚至私事，这时候千万注意，不要把自己往里边搀和，步入了社会，很多关系不再像大学般单纯，更多的关系是以利益为前提的。（五）心态成长、压力处理开始工作第一天，师傅就说审计这行很累，要有吃苦的准备，忙的时候经常加班到晚上八九点，而且需要整天对着电脑，让自己整体处于思考的状态。也确实如此，实习每天下班回到家，人的精神和体力确实有时候会感到不支，但又是那么充实。有人说女生干审计是加速折旧，吃的是青春饭，赚的是血汗钱。试想，现在哪一个行业不辛苦呢？关键在于自己以什么样的心态去面对。实习本来就是大学里边必须经历一个阶段，但是在实习期间我们以什么心态对待确实很重要， 首先我们要面对的真实的社会，工作是辛苦的，其次是我们的工资很低，且在不同待的公司待遇也不同，尽管做了同样的工作甚至会更累，但却拿更低的工资。所以我们必须抱着一种学习的心态，为公司赚钱，我们学东西。再加上社会本来就那样，劳动与报酬并不一定是平等公平的，只有认识到这点，才能以正确的心态去对待我们的实习,才能积极主动、有责任的去完成布置的任务。（六）学习永无止境实习后最强烈的感想就是自己所学的东西太少，该学的东西太多了。专业知识、沟通能力、表达能力、反应能力、英语,,,,要想适应社会，我们要不断的学习，不断的提高自己，在实践中锻炼自己，使自己在激烈的竞争中立于不败之地！首先要多读一些有关审计的书，了解国外内部审计方面的理论知识。其次，了解企业主要业务及其流程、制度等，尤其是今后需要审计的任务和对象。最后，学习本部门现有的制度、文件、审计程序、审计报告等。业务的熟悉和提升是需要在工作中不断磨练的，书本知识是一个方面，更多需要实战经验，所以我们必须做到理论与实际的相结合。结束语大学三年学习时光已经接近尾声，在此我想对我的母校，我的老师和同学们，还有我的父母表达我由衷的谢意。感谢我母校泰州职业技术学院给了我大学三年深造的机会，让我能继续学习和提高；感谢老师和同学们三年来的关心和鼓励。老师在课堂上的激情洋溢，课堂下的谆谆教诲；同学们在学习中的认真热情，生活上的热心主动，所有的这一切都让我的三年充满了感动。谢谢父母在三年里对我物质及精神上的鼓励与支持，虽然三年里聚少离多，但以后的日子里，我会好好陪在你们身边，孝敬你们。最后，我还要感谢无锡标榜化妆品有限公司的各位前辈和朋友对我这段时间的照顾，尤其是师傅谭惠新，言传身教教给我很多做人做事的道理，是我走向审计电信化行业的启蒙老师，让我在这段时间不管是从人生观还是业务处理上都非常长见识。再者，我要感谢我的大学班主任费贵荣老师，感谢他对我大学三年学业及校内生活上的关怀与帮助，在今后的生活及工作中，或许我们会各自越走越远，会在各自的理想领域中不断的发展，但我相信，不管我们飞得多高，走得多远，都不会忘记在泰州职业技术学院的点点滴滴 ！
XXX有限公司三重一大、改进工作作风和党风廉政建设 “回头看”专项活动总结报告根据上级公司《关于开展审计整改“回头看”专项活动的通知》的有关要求，公司综合部对“三重一大”决策情况、改进工作作风情况和党风廉政建设情况进行的自查自纠，发现今年来，我们取得了一定的工作实效，基本达到了预期的目标。现将综合部三重一大、改进工作作风和党风廉政建设“回头看”专项活动情况总结如下：一、“回头看”活动中所取得的成绩（一）“三重一大”决策制度执行情况2014年，公司领导班子结合实际，对重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额度资金使用等事项坚持集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定的原则议事决策，无违纪违法行为发生。具体做法如下：1.加强学习宣传。公司领导班子对“三重一大”制度高度重视，通过民主生活会、中心组专题学习等形式，在公司内进行广泛宣传，贯彻传达“三重一大”的重要内容和精神。同时，学习掌握上级公司的各种重要文件和精神，结合公司实际情况，及时贯彻落实。2.强化措施。公司将“三重一大”制度与班子建设、党风廉政建设紧密结合，并把“三重一大”列为班子建设和领导述职述廉的重要内容，对涉及干部任免以及关系部门职工切身利益的重要问题，坚持集体领导、集体决策。例如：对所需岗位人员的任命，进行公开招聘和集体决策。3.加强监督。为了保障决策顺利执行，公司规定，班子成员要根据职责分工，及时向领导班子报告“三重一大”有关事项的执行情况。（二）执行中央八项规定和上级公司改进作风10条的党风廉政建设情况2014年，公司党风廉政建设以党的十八大和十八届三中、四中全会精神为指导，以深入开展党的群众路线教育实践活动为载体，在上级公司的领导下，围绕“抓好廉政促审计，抓好审计促廉政”为主线，狠抓党风廉政建设工作，取得了一定成效。具体做法如下：1.落实措施，保证学习贯彻 “八项规定”和“上级10条”取得实效。按照 “八项规定”和“上级10条”对照检查要求，公司认真进行自查自纠，增强党员领导干部廉洁自律意识。通过检查，我公司自整合以来没有发现违反 “八项规定”和“上级10条”的情况。2.坚决纠正“四风”。不折不扣贯彻落实上级公司关于改进工作作风、密切联系群众的各项规定。一是公司整合以来，为深入贯彻落实中央“八项规定”和“上级10条”等规定，加强党风廉政建设，促进厉行勤俭节约，反对铺张浪费，出台了《车辆管理办法》《差旅费管理办法》等制度。二是继续精简文件简报和会议活动。修订完善财务管理、公务接待、三重一大等制度，强化“三公”经费预算管理，降低三公经费。3.扎实抓好群众路线教育实践活动。结合“下基层”活动，听取“四风”问题的意见和建议。对征求到的意见建议，认真进行梳理、分类和总结。同时，认真开展“回头看”，继续抓好深化整改，针对查找出的问题共形成10项整改措施，现已全部落实完成。4、建立健全作风建设长效机制。对已有制度进行全面梳理并列出清单，公司本着实践证明行之有效、群众认可的制度，予以坚持，着力抓好落实；对于不适应密切联系群众，无助于加强作风建设要求的，或与现行法规制度相抵触、不一致的，予以废止；对于与新形势新任务要求不相适应的，予以修订完善；对于制度缺位的，研究建立新制度，切实形成便于遵循、便于落实、便于检查的制度体系。通过制度梳理，加强对为民、务实、清廉等三方面有缺失制度规定的进行研究制定，前后共完成60项制度的审议落实，形成了教育实践活动长效机制，同时促进作风建设规范化、常态化、长效化。二、深入查找自身存在的问题和不足(一)通过自查，职工对“三重一大”集体决策制度执行情况是认可的，但也存在着一些问题，有待于进一步改进提高:一是“三重一大”事项的主要内容的确定还有待进一步的科学规范http:///artiCle/.html；二是在执行“三重一大”制度过程中，广大职工的监督方式和监督力度还有待于进一步加强。(二) 开展党的群众路线教育实践活动以来，领导干部在提高党性修养、增强宗旨意识、改进工作作风等方面都取得了成效，但仍有部分党员同志在一定程度上存在着“四风”顽疾，主要表现在宗旨意识不够强，究其原因是对群众路线教育实践活动认识不够深入。下一阶段，公司将进一步深化群众路线教育实践活动中发现的问题。三、认真落实整改提出的各项措施（一）规范管理，加强管理，进一步提高职工工作效能。定期组织学理论，通过加强学习，完善制度，强化管理，严格监督，大力抓好公司效能建设和党风廉政建设。（二）综合部要把握角色定位，树立服务大局的管理理念。以开展工作评议为契机，用开放的意识、比较的思维、创新的理念、改革的精神，重新审视和研判新形势下的“三重一大”和“党风廉政建设”工作。坚持围绕公司中心工作和社会关注的热点、难点、焦点，制定中心组学习计划并组织学习，从机制、体制层面建言献策，强化管理机制服务大局功能。深入分析查出问题的症结，从加强内部管理层面提出有真效、有实效、有长效的工作建议。（三）开展作风整顿，树立风清气正工作环境。继续开展群众路线教育实践活动，切实筑牢群众路线思想基础。将作风整顿与学习新的廉政文件相结合、与开展审计业务相结合、与建立健全“刚性”管理制度相结合，以优良高效的工作体现良好的工作作风。针对存在的问题，制定切实可行的整顿措施，坚决杜绝 “走过场”。日
一、关于20xx年的工作20xx年，全市两级审计机关在市委、市政府和上级审计机关的正确领导下，紧紧围绕全市中心工作，共完成审计和审计调查项目445项，延伸审计单位425个。（一）认真履行审计监督职责。 一是围绕推进财税体制改革和规范预算管理，深入开展财政审计。工作中，着重揭露预算管理中存在的突出问题，尤其是按照中央八项规定的有关要求，着力检查 “三公一会”经费的真实性、合法性，促进财税部门和相关单位完善财政管理体制，提高财政资金使用效益。 二是围绕服务和改善民生，深入开展教育、社保、环保等审计和审计调查。先后对全市部分区市县2011至20xx年农村耕地保护政策落实情况、城乡商品市场体系建设情况等进行了审计和审计调查，促进提高资金使用效益，推进相关政策的落实和完善。 三是围绕全域城市化建设，深入开展政府重大投资项目审计。先后开展了20xx至20xx年度中心城区部分区市县“五个一”工程建设管理使用情况、沿海经济带重点园区建设情况等审计和审计调查，及时向被审计单位通报情况，促进了项目的规范管理和资金的安全运行。 四是围绕加强执政能力建设和对权力的制约监督，深入开展领导干部经济责任审计。全市两级审计机关根据工作安排,对领导干部进行了任中和离任审计，从源头上促进领导干部增强法制观念和责任意识，提高履行职责的能力和水平。（二）全面加强审计机关建设。 1.扎实深入开展作风建设年和党的群众路线教育实践活动。按照市委的有关部署，认真组织开展“作风建设年”和“党的群众路线教育实践活动”，有效地推动了机关作风转变。特别是在教育实践活动中，我们紧密结合审计工作实际，聚焦“四风”，落实整改，重点制定了5大方面、19项整改任务，促进全面加强机关自身建设，为做好各项工作提供坚强保证。 2.注重提升审计监督能力和服务水平。一是不断创新审计工作方式方法，着力构建了责任告知、年度报告、离任交接、任中（离任）审计、问责整改“五位一体” 的经济责任审计的新机制和格局。二是牢固树立“四个服务”理念，即为维护大连经济社会健康发展服务；为上级机关和有关部门宏观决策和深化改革服务；为被审计单位建章立制和强化管理服务；为强化基层建设和审计一线工作服务。 3.进一步加强审计质量控制和管理。为打造审计精品工程，不断加强审计计划管理、审计现场管理和审计质量控制，促进提高审计工作质量和水平。工作中，改进大型审计项目组织实施方法，建立审计项目储备库，对项目执行情况实行动态管理，建立数字化网上审理平台，完善审计情况统计分析通报制度，健全审计业务管理制度，切实提升审计工作的规范化水平。 4.进一步加强审计机关自身建设。一是全面提升审计人员综合素质。不断加大教育培训力度，建立科学有效的激励约束机制和岗位责任追究制度，切实提高审计干部整体素质。二是加强机关管理工作。积极推进民主管理，局党组会议纪要坚持在局内网公开；大力改进文风、会风，坚持厉行节约；组织创办“电子杂志”，搭建形式多样的学习和交流平台。三是加强基层审计机关建设。制定并出台了《关于进一步加强基层审计机关建设的意见》，进一步加大对基层审计机关的指导、服务和管理力度，促进全市审计机关协调发展。此外，两级审计机关在党风廉政建设、信息化建设、内审建设和理论建设方面都有长足发展，各项基础建设得到不断加强。二、扎实有效地做好2014年各项工作2014年大连审计工作的总体要求是：深入贯彻落实党的十八大、十八届三中全会以及市委十一届六次全会精神，以监督检查预算执行和财政财务收支的真实合法效益为基础，着力反映公共资金使用、公共权力运行和公共部门履职尽责情况，充分发挥国家利益捍卫者、经济发展“安全员”、公共资金守护者、权力运行“紧箍咒”、反腐败“利剑”和深化改革“催化剂”的作用，为推动全面深化改革和我市经济社会健康可持续发展做出积极贡献。具体将组织实施以下审计：（一）预算执行和财政管理审计方面。重点开展市财政局具体组织实施2013年度预算执行情况审计，市地税局2013年度税收征管审计。关注政http:///artiCle/.html府预算体系建设情况，公共财政预算、政府性基金预算和国有资本经营预算的编制和执行情况，全市税收征管情况、税收稽查业务成本及效益情况和减免缓税政策执行情况，以及中央八项规定、市委具体规定的执行情况和“三公一会”经费管理使用中存在的问题。（二）财政财务收支审计方面。按照省审计厅计划安排，围绕市委、市政府的工作中心，重点开展十二运组委会等财政财务收支审计。重点关注该单位预算执行情况，财务收支真实、合法、效益情况，关注财务收支是否符合相关法律法规和规章制度，资金管理是否规范，使用是否符合规定等。（三）专项资金审计方面。围绕市委、市政府中心工作，按照审计署相关工作安排，重点开展市发展和改革委员会分配管理年度政府性投资情况的审计，市2013年度计划生育专项资金使用管理和绩效情况等审计调查。（四）专项审计和审计调查方面。按照审计署计划安排，围绕市委、市政府的工作中心，重点开展6个先导区财政预算管理情况审计调查等。通过审计，揭示项目在管理运行工作中存在的突出问题，分析原因并提出建议，以促进被审计单位健全内控制度、加强管理、提高效益。（五）经济责任审计方面。根据市经济责任审计工作领导小组和联席会议的要求，对党政部门主要负责人和企业领导人员进行经济责任审计。（六）重大投资项目审计方面。按照省审计厅计划安排，围绕市委、市政府的工作中心，重点开展XX市推进全域城市化城镇基础设施情况专项审计调查，十二运场馆竣工决算等审计。通过审计，揭露和查出工程建设管理、使用和效益方面的问题，提高建设资金使用效益。
一、围绕中心，服务大局，全面履行审计职责（一）拓宽预算执行审计，促进规范管理。认真落实全部政府性资金审计有关要求，努力构建财政审计大格局，融合部门预算执行、转移支付、专项资金、工程投资等方面审计，逐步将全部政府性资金纳入审计监督范围，认真查找财政资金管理中存在的制度盲区和薄弱环节，并从体制、机制层面提出切实可行的建议，积极推进预算管理科学化、规范化和财政体制改革不断深化。根据上级审计机关的统一安排，组织了全县政府性债务审计工作，县政府成立以县长为组长的工作协调小组，有力推进各项工作进展，掌握了全县政府性债务的基本情况，如实反映存在的问题，顺利完成审计任务。同时，按规定将“同级审”报告及整改落实情况向县人大常委会、县政府常务会议作了专题汇报，报告直面问题、翔实细致，得到了充分肯定。（二）强化经济责任审计，促进依法行政。认真贯彻省《审计办法》，加强对权力运行的监督和制约，不断推进经济责任审计，促进领导干部廉洁从政、“阳光”用权。全年完成经责项目15个，审计查出违规金额727万元，应上交财政1273万元，管理不规范金额9712万元，清退津补贴68.5万元。进一步加强经济责任审计规范化、信息化建设，6月份，娄绍光县长主持召开全县经责联席会议，听取一年来经济责任审计工作开展情况及审计发现的问题，专题研究下步经责审计有关工作，并讨论出台了《XX县镇（街道）党政主要领导干部经济责任审计操作规程》。《规程》以“一观三化一廉”为核心，运用量化指标，统一评判尺度，对领导干部履行经济责任情况作出审计评价，切实提高了审计质量与审计成效。我局在今年安排的镇（街）经责审计中基本推广使用《规程》，取得初步成效。（三）深化政府投资审计，促进效益提高。根据我县“大投入、大建设”的发展态势，加大对政府投资项目的审计力度，查找问题，提出建议，促进项目提升质量、控制成本、节约资金，为规范工程管理、提高政府投资效益把好审计关口。全年组织了4个重点工程项目的审计和2012年度政府投资重点工程项目建设管理情况专项审计调查，查出违规资金1898万元，管理不规范资金3505万元。针对工程项目多而审计人员少的情况，借助中介机构加强审计力量，主动跟进项目实施过程，委托审计政府投资单项工程109个，核减资金1201万元，有效节约了工程成本。（四）抓好民生资金审计，促进政策落实。着力抓好民生资金审计，项目安排中加大民生比例，重点开展了教育投入资金、水利投入资金、保障性住房建设、水务集团和人民医院经责审计等涉及民生领域的资金和项目的审计，促进资金使用效益的发挥和各项惠民政策的落实。二、加强创新，突出整改，不断提升审计成效（一）注重工作创新。加大创新力度，通过工作创新，深化审计成效。着眼于填补工作空白点，首次开展了全县村级财务管理状况审计调查，发现村级财务管理中村账镇代理不到位、项目支出“白条子”多、非生产性支出大等}