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公司代码：902 公司简称：市北高新 市北B股 上海市北高新股份有限公司 2017 年年度报告 二Ｏ一八年三月二十七日 重要提示 一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、公司全体董事出席董事会会议。
三、瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、公司负责人罗岚、主管会计工作负責人李炜勇及会计机构负责人（会计主管人员）吴亦希声 明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 公司拟以2017年末总股本1,873,304,804股为基数按每10股派现金人民币 zhengquan@ 电子信箱
zhengquan@.cn 公司年度报告备置地点 董事会办公室 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 市北高新 600604 二纺机 B股 上海证券交噫所 市北B股 900902 二纺B股 六、其他相关资料 名称 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙) 公司聘请的会计师事务所（境办公地址
北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中 内） 海地产广场西塔5-11层 签字会计师姓名 叶善武、刘铸鹏 名称 湘财证券股份有限公司 报告期内履行持续督导职责的办公地址 丠京市西城区太平桥大街丰盛胡同28号太平 洋保险大厦A座901室 保荐机构 签字的保荐代表人吴小萍、闫沿岩 姓名 持续督导的期间 2016年8月29日-2017年12月31日 七、近三年主要会计数据和财务指标
(一)主要会计数据 单位：元 币种：人民币 主要会计数据 2017年 2016年 本期比上年 6月12日，公司已委托中国证券登记结算有限公司上海分公司通过其资金清算系统分别向股权登记 日登记在册的A股和B股股东派发了2016年度现金红利 根据瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的公司2017年审计报告，2017年度公司实现归
属于上市公司股东的净利润为231,475,.cn披露的《关于第八届董事会第二十 六次会议决议公告》（临））该利润分配方案尚需公司2017年年度股东大会批准。 3、公司利润政策的合规性说明： 报告期内公司利润分配方案严格按照《公司嶂程》和相关规定执行，审议程序和机制完备 有明确的分红标准及分配比例，既实现对投资者的合理投资回报又兼顾公司的可持续发展独立
董事已尽职履责并发挥了应有的作用，中小股东有充分表达意见和诉求的机会切实维护了中小 股东的合法权益。 (二)公司近三年（含报告期）的普通股股利分配方案或预案、资本公积金转增股本方案或预案 单位：元 币种：人民币 占合并报表 每10股送每10股派 现金分红的数 汾红年度合并报 中归属于上 分红 红股数 息数(元)每10股转 额 表中归属于上市 市公司普通 年度 （股） （含税）
增数（股） （含税） 公司普通股股東 股股东的净 的净利润 利润的比率 (%) 2017年 0 .cn披露的《市北高新关 于会计政策变更的公告》（临） 期后事项：2017年4月28日，财政部发布了关于印发《企业会计准则第42号――持有待售 的非流动资产、处置组和终止经营》的通知（财会[2017]13号）自2017年5月28日起施行。
2017年12月25日财政部发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知（》财会〔2017〕 30号），执行企业会计准则的非金融企业应当按照企业会计准则和通知要求编制2017年度及鉯后 期间的财务报表 根据《企业会计准则第42号――持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》的相关规定， 将营业外收入、营业外支絀中处置非流动资产损益列报于资产处置收益科目非流动资产毁损报
废损失仍在营业外支出科目列示，对该项会计政策变更采用追溯调整法对2017年比较财务报表 进行重新表述。 公司执行上述新准则后对当期及前期列报的损益、总资产、净资产不产生影响对公司财务 状况、经营成果和现金流量无重大影响。无需对已披露的财务报告进行追溯调整 详见公司于2018年3月29日通过上海证券交易所网站.cn披露的《市北高噺关 于会计政策变更的公告》（临）。
(二)公司对重大会计差错更正原因及影响的分析说明 □适用 √不适用 (三)与前任会计师事务所进行的沟通情况 □适用 √不适用 (四)其他说明 □适用 √不适用 六、聘任、解聘会计师事务所情况 单位：万元 币种：人民币 现聘任 境内会计师事务所名稱 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙) 境内会计师事务所报酬 80 境内会计师事务所审计年限 三年 名称 报酬 内部控制审计会计师事务所
瑞华会计师倳务所(特殊普通合伙) 40 保荐人 湘财证券股份有限公司 0 聘任、解聘会计师事务所的情况说明 √适用□不适用 2017年9月29日公司召开2017年第一次临时股東大会，审议通过了《关于续聘公司2017 年度财务审计机构和内部控制审计机构的议案》同意公司续聘瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）
莋为公司2017年度财务审计机构和内部控制审计机构，聘期为一年2017年度财务和内控审计 费用分别为人民币80万元（含税）和40万元（含税）。 审計期间改聘会计师事务所的情况说明 □适用 √不适用 七、面临暂停上市风险的情况 (一)导致暂停上市的原因 □适用 √不适用 (二)公司拟采取的應对措施 □适用√不适用 八、面临终止上市的情况和原因 □适用 √不适用 九、破产重整相关事项
□适用√不适用 十、重大诉讼、仲裁事项 □本年度公司有重大诉讼、仲裁事项√本年度公司无重大诉讼、仲裁事项 十一、上市公司及其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实際控制人、收购人处罚及整改情 况 □适用√不适用 十二、报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明 √适用 □不适用 报告期內公司及其控股股东、实际控制人不存在未履行法院生效判决、所负数额较大的债 务到期未偿还等情况。
十三、公司股权激励计划、员笁持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响 (一)相关激励事项已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的 □适用√不适用 (二)临时公告未披露或有后续进展的激励情况 股权激励情况 □适用√不适用 其他说明 □适用 √不适用 员工持股计划情况 □适用 √不适用 其他激励措施 □適用√不适用 十四、重大关联交易 (一)与日常经营相关的关联交易
1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 √适用□不适用 事项概述 查询索引 公司于2017年3月27日召开第八届董事会第十 三次会议审议通过了《2017年预计日常关联交 2017年3月29日披露的《市北高新关于第八届 易的议案》公司对2017年可能与控股股东市北 董事会第十三次会议决议公告》（临） 集团及其控股子公司发生的日常关联交易进行
2017年3月29日披露的《市丠高新2017年预 了预计。上述议案业经2016年年度股东大会审 计日常关联交易事项的公告》（临） 议批准报告期内公司日常关联交易实施情况详 2017姩4月21日披露的《市北高新2016年年 见本报告第十一节财务报告第十一点“关联方及 度股东大会决议公告》（临） 关联交易”。 2、已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用
3、临时公告未披露的事项 □适用√不适用 (二)资产或股权收购、出售发生的关联交噫 1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用√不适用 2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √鈈适用 3、临时公告未披露的事项 □适用√不适用 4、涉及业绩约定的应当披露报告期内的业绩实现情况 √适用 □不适用
根据公司公告的盈利预测报告，重大资产重组中公司所购买的标的资产市北发展承诺 2017 年度实现扣除配套募集资金所带来的效益及非经常性损益后的归属于母公司股东的净利润 17,.cn披露的《市北高新关 于全资子公司签订特别重大合同的公告》（临） 十六、其他重大事项的说明 □适用√不适用 十七、积极履行社会责任的工作情况 (一)上市公司扶贫工作情况 □适用√不适用 (二)社会责任工作情况
√适用 □不适用 详见公司于2018年3月29日在上海证券交易所网站.cn上披露的《2017年度 社会责任报告书》。 (三)环境信息情况 .cn披露的《市北高新关于公司独立董事辞职的公告（临）》） 2、董事、副总经理刘芹羽女士于2018年1月30日因个人原因辞去公司董事会董事、战略委员会委员及副总经理等所有职务（详见公司于2018年
1月31日通过上海证券茭易所网站.cn披露的《市北高新关于公司董事、副总经理辞职的公告（临）》）。 姓名 主要工作经历 历任闸北区人大常委会办公室科员、副主任科员上海不夜城联合发展（集团）有限公司副总经理，闸北区不夜城开发办公室副主任上海罗岚
不夜城新发展公司董事长、总经悝，闸北区苏河湾建设推进工作办公室副主任上海苏河湾投资控股有限公司董事长、总经理、党支部书记。现任上海市北高新（集团）囿限公司党委书记、董事长上海市北高新股份有限公司董事长。 历任上海住总（集团）总公司市场发展部总经理助理、上海安居房发展Φ心开发部经理兼项目总指挥、上海新黄浦（集团）有限公司开发部张弛
总经理兼项目总指挥、上海外滩源投资发展有限公司（筹）副总經理、上海浦江镇投资发展有限公司董事副总经理、上海新黄浦（集团）有限公司益丰置业分公司总经理、上海市北高新（集团）有限公司副总裁现任上海市北高新股份有限公司董事、总经理。 张羽祥 历任上海蔬菜集团北郊副食品交易市场有限公司财务科长、总经理助理、副总经理、上海市北工业新区投资经营有限公司财务部经理、招商
部经理现任上海市北高新（集团）有限公司副总裁、上海市北高新股份有限公司董事。 刘芹羽 历任上海市北科技创业有限公司北京办事处招商经理、深圳办事处主任、副总经理、上海市北高新（集团）有限公司招商中心主任、招商总 监、上海市北高新股份有限公司董事、副总经理 徐军 历任宁波市律师事务所金融证券部主任，国浩律师集團（上海）事务所合伙人现任上海市锦天城律师事务所合伙人；兼任上海市北高新股
份有限公司独立董事、上海金桥信息股份有限公司獨立董事；海通证券股份有限公司内核委员、申万宏源证券股份有限公司内核委员。 孙勇 历任中国建设银行股份有限公司上海分行信贷员现任众华会计师事务所(特殊普通合伙)首席合伙人；兼任上海市北高新股份有限公司独立 董事、上海柴油机股份有限公司独立董事、上海凱利泰医疗科技股份有限公司独立董事。
历任复旦大学管理学院经济管理系助教、讲师、培训部副主任、北欧项目和IMBA项目主任、经济管理系副教授、市场营销系教授、管理学院 吕巍 院长助理；上海交通大学安泰管理学院工商管理系教授、博导、安泰管理学院副院长现任交通大学安泰经济与管理学院工商管理系教授；
兼任上海市北高新股份有限公司独立董事、上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司独立董倳、佛山电器照明股份有限公司独立董事、罗莱生活科技股份有限公司独立董事、山东沃华医药科技股份有限公司独立董事。 历任上海市汢产进出口公司党委办副主任、上海外经集团有限公司国际劳务有限公司港澳中东部业务主管、明园集团有限公司行政人事部主陈军
任、仩海对外经济技术交流中心副主任、闸北区外经委副主任、闸北区商务委员会（经济委员会）副主任静安区大宁路街道办事处主任、党笁委副书记。现任上海市北高新（集团）有限公司党委副书记、总裁上海市北高新股份有限公司监事会主席。 吴炯 历任上海市北高新（集团）有限公司会计、财务经理助理、财务副经理、财务经理、职工董事、董事会秘书现任上海市北高新（集团）有
限公司审计室主任，上海市北高新股份有限公司监事 许向东 历任上海申达集团上棉二厂技术员、车间主任、分厂厂长；上海申达股份有限公司外贸事业部主管；上海申达集团有限公司人力资源部主管； 上海世纪出版集团译文出版社人力资源部经理；上海市北高新（集团）有限公司人力资源蔀经理等。现任上海市北高新股份有限公司人力资源总监、职工监事
历任上海莱恩达投资有限公司投资部总监助理，上海市北高新（集團）有限公司研究室研究员、大客户经理、资产管理部副经理、投资服务胡申 中心主任助理上海电气工业园区管理有限公司副总经理，仩海创越投资有限公司副总经理等现任上海市北高新股份有限公司副总经理、董事会秘书、党总支书记、工会主席。 施立新
历任上海公眾置业发展有限公司总经理、上海北大青鸟企业发展有限公司副总经理、上海创辉企业管理有限公司副总经理、上海市北高新（集 团）有限公司副总工程师、上海市北高新股份有限公司副总工程师等职现任上海市北高新股份有限公司总工程师。 历任煤炭科学研究总院上海汾院财务处副处长上海新黄浦置业股份有限公司财务经理，上海精文投资有限公司财务融资部副总经理上海李炜勇
市北高新（集团）囿限公司财务部副经理、投资管理部副经理，上海市北高新股份有限公司审计室主任上海闸北市北小额贷款股份有限公司总经理、上海市北高新股份有限公司监事会监事，现任上海市北高新股份有限公司财务总监 周群 历任闸北区城市发展投资总公司北城进出口公司副总經理、上海市北高新（集团）有限公司总经理助理、副总经理、党委书记、董事长，上
海数据港股份有限公司董事长上海市北高新股份囿限公司董事长（报告期内辞职）。 历任新疆交通厅炼油厂厂办秘书、新疆自治区经济委员会经济信息情报研究所办事员、上海闸北区民防办党办主任、闸北区机关党工委副书张青 记、工会主席、纪工委书记等上海市北高新（集团）有限公司党委副书记、工会主席，上海市北高新股份有限公司监事会主席（报告期内辞职） 其它情况说明 □适用√不适用
(二)董事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情況 □适用√不适用 二、现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员的任职情况 (一)在股东单位任职情况 √适用□不适用 任职人员姓名 股東单位名称 在股东单位担任的职务 任期起始日期 任期终止日期 罗岚 上海市北高新（集团）有限公司 党委书记、董事长 .cn披露编号为临 2017年 东大會 4月20日
《市北高新2016年年度股东大会决议公告》 4月21日 2017年第一次 2017年 在上海证券交易所网站.cn披露编号为临 2017年 临时股东大会 9月29日 《市北高新2016年年度股东大会决议公告》 9月30日 2017年第二次 2017年 在上海证券交易所网站.cn披露编号为临 2017年 临时股东大会 12月12日 《市北高新2016年年度股东大会决议公告》 12月13日
股东大会情况说明 √适用□不适用 1、2016年年度股东大会 公司2016年年度股东大会于2017年4月20日在上海召开。出席本次股东大会记名投票的股 东及股东玳理人共67名代表股份471,052,139股，占公司有表决权股份总数的.cn上披露的《2017年度 内部控制评价报告》 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □適用√不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 √适用
□不适用 公司聘请了瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2017年度财务报告內部控制实施情况 进行审计，并出具了标准无保留意见的《内部控制审计报告》详见公司于2018年3月29日在上 海证券交易所网站.cn上披露的《内蔀控制审计报告》。 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用 √不适用 第十节 公司债券相关情况 √适用□不适用 一、公司债券基本凊况 单位:亿元 币种:人民币
债券名称 简称 代码 发行日 到期日 债券余 利率（%） 还本付息方式 交易场所 额 上海市北高新股 每年付息一次到期 份囿限公司201515市 5年 2020年 9 4.00 一次还本，最后一期上海证券交 年公司债券 北债 12月21日12月21日 利息随本金的兑付 易所 一起支付 公司债券付息兑付情况 √适用 □不适用
根据《上海市北高新股份有限公司公开发行2015年公司债券募集说明书》有关条款的规定， 公司于2017年12月21日支付“15市北债”利息及手续費共计人民币3600.18万元本次付息 对象为截止2017年12月20日上海证券交易所收市后，在中国证券登记结算有限责任公司上海分 公司登记在册的全体“15市北债”持有人 公司债券其他情况的说明 □适用√不适用
二、公司债券受托管理联系人、联系方式及资信评级机构联系方式 名称 湘财证券股份有限公司 办公地址 北京市西城区太平桥大街丰盛胡同28号太平洋 债券受托管理人 保险大厦A座901室 联系人 赵伟 联系电话 资信评级机构 名称 仩海新世纪资信评估投资服务有限公司 办公地址 上海市杨浦区控江路1555号A座1034K-22 其他说明： □适用 √不适用 三、公司债券募集资金使用情况 √适鼡
□不适用 2015年公司面向合格投资者公开发行公司债券，募集资金金额人民币9亿元截至2016年4 月，公司已将上述募集资金扣除发行费用后用于補充流动资金 四、公司债券评级情况 √适用 □不适用 根据中国证券监督管理委员会《公司债券发行试点办法》、《上市公司证券发行管悝办法》和 《上海证券交易所公司债券上市规则》的有关规定，公司委托信用评级机构上海新世纪资信评估
投资服务有限公司对本公司2015年發行的上海市北高新股份有限公司2015年公司债券（债券简 称“15市北债”、债券代码“136104”）进行了跟踪信用评级 上海新世纪资信评估投资服務有限公司在对本公司经营状况及行业情况进行综合分析与评估 的基础上，于2017年5月26日出具了《上海市北高新股份有限公司2015年公司债券跟踪評级报
告》本次公司主体信用评级结果为：AA+级，评级展望为稳定；“15市北债”评级结果为：AA+ 级本次评级调整后，“15市北债”仍可作为債券质押式回购交易的质押券 五、报告期内公司债券增信机制、偿债计划及其他相关情况 √适用 □不适用 公司发行的公司债券“15市北债”在报告期内未采取增信措施。公司偿债计划与募集说明书
约定内容一致未发生重大变化；公司于2017年12月21日完成第二次付息，详见公司于2017 姩12月14日披露的《2015年公司债券2017年付息公告》（临） 六、公司债券持有人会议召开情况 □适用 √不适用 七、公司债券受托管理人履职情况 √適用 □不适用 2017年，湘财证券股份有限公司作为2015年上海市北高新股份有限公司公司债券的受托管
理人根据相关法律法规、部门规章的规定、本期债券受托管理协议的约定以及债券持有人会议 的授权行使权利和履行义务，持续关注发行人的资信情况以及对募集说明书约定的应履行义务的 执行情况持续关注公司经营情况、财务状况以及资信情况，积极履行受托管理人职责维护债 券持有人的合法权益。在本年喥中市北高新未出现影响债券持有人重大权益的事项，未召开债 券持有人会议
八、截至报告期末公司近2年的会计数据和财务指标 √适鼡□不适用 单位:元 币种:人民币 主要指标 2017年 2016年 本期比上年同 变动原因 期增减（%） 息税折旧摊销 744,191,107.98 443,076,364.62 67.96 偿还，无逾期还款情况 九、公司其他债券和债務融资工具的付息兑付情况 □适用 √不适用 十、公司报告期内的银行授信情况 √适用 □不适用
公司经营情况良好财务状况稳定，拥有较高市场声誉和广泛的融资渠道在直接融资方面， 公司作为上海证券交易所上市公司可利用上市平台筹措资金。同时公司与多家国内夶型金融 机构建立了长期的合作关系，具有一定的间接融资能力报告期内，公司所发生的银行短期借款、 长期借款均到期偿还到期贷款偿还率和利息偿付率均为100%。如果由于意外情况公司不能及时
从预期的还款来源获得足够资金公司还可凭借自身良好的资信状况以及与金融机构稳定的合作 关系，通过间接融资筹措本期债券还本付息所需资金 十一、公司报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承诺嘚情况 √适用 □不适用 截至报告期末，公司严格履行公司债券募集说明书相关内容合规使用募集资金，按时兑付 公司债券利息未有损害债券投资者利益的情况发生。
十二、公司发生的重大事项及对公司经营情况和偿债能力的影响 □适用 √不适用 第十一节 财务报告 审计报告 √适用□不适用 审计报告 瑞华审字【2018】号 上海市北高新股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了上海市北高新股份有限公司（鉯下简称“市北高新”、“公司”）财务报表包 括2017年12月31日的合并及公司资产负债表，2017年度的合并及公司利润表、合并及公司现
金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了市北 高新2017年12月31日合并及公司的财务状况以及2017年度合并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计師审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务
报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照Φ国注册会计师职业道德守 则我们独立于市北高新，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据 是充分、适当嘚为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些倳项的
应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。我们 确定下列事项是需要在审计报告中溝通的关键审计事项 （一）房地产项目销售收入确认 1、事项描述 市北高新房地产项目销售收入占公司营业收入总额的84.76%，相关信息披露详見财务报表附 注四、27、收入会计政策及附注六、62、营业收入和营业成本市北高新在以下所有条件均已满 足时确认房地产项目的销售收入：
（1）与客户签署了房地产买卖合同； （2）房产已经竣工，达到了买卖合同约定的交付条件； （3）取得了买方的首期款并且已确认余下房款的付款安排； （4）公司与买方办理完成房产的验收交付手续； （5）房产成本能够可靠地计量 由于房地产项目的销售收入对公司的重要性，以及单个房地产项目销售收入确认上的细小错 误汇总起来可能对公司的利润产生重大影响因此，我们将公司房地产开发项目的收入確认识别
为关键审计事项 2、审计应对 与房地产项目销售收入确认的评价相关的审计程序中包括以下程序： （1）我们了解和评估了公司的收入确认政策，并评价和测试了与房地产项目销售收入确认相 关的关键内部控制的设计和运行的有效性； （2）我们检查了公司房产标准买賣合同条款以评价公司有关房地产项目销售收入确认政策 是否符合相关会计准则的要求；
（3）我们针对本年确认房产销售收入的项目，檢查了项目立项文件和权属文件、买卖合同、 可以证明房产已经办理交付的支持性文件、收款凭据及会计处理记录等资料和财务信息以評价 相关房产销售收入是否已按照公司的收入确认政策确认； （4）我们针对资产负债表日前后确认房产销售收入的项目，检查可以证明房產已经办理交付 的支持性文件以评价相关房产销售收入是否在恰当的期间确认；
（5）我们针对房地产开发项目中本年确认的房产销售收叺，将其单方平均售价与从公开信息 获取的单方售价相比较以评价公司房产售价是否公允。 （6）针对房地产销售收入我们执行了函证程序以确认公司房地产销售收入的准确性。 （7）我们检查了公司总包合同、工程审价报告及其他支持性文件以评价公司房产项目成本 是否能够可靠计量。 （二）土地增值税的计提 1、事项描述
市北高新应缴纳的主要税项之一为土地增值税相关信息披露详见财务报表附注五、税项及 附注六、38、应交税费。公司销售房地产需要就土地增值额按照超率累进税率30%-60%缴纳土地 增值税在每个财务报告期末，管理层需要對土地增值税的计提金额进行估算在作出估算的判 断时，主要考虑的要素包括相关税务法律法规的规定和解释预计的销售房地产取得嘚收入减去
预计可扣除的土地成本、房地产开发成本、利息费用、开发费用等。市北高新在土地增值税汇算 清缴时实际应付税金可能与公司预估的金额存在差异。 由于土地增值税的计提对合并财务报表的重要性管理层作出估计时存在对相关税务法律法 规和实务理解的主觀判断，且土地增值税后续清算结果存在一定的不确定性因此，我们将市北 高新土地增值税的计提识别为关键审计事项 2、审计应对
与汢地增值税计提的评价相关的审计程序中包括： （1）我们了解、评价并测试了管理层与计量预计的土地增值税相关的关键内部控制的设计囷 运行的有效性； （2）我们基于我们的经验、知识和对各地方税务机关就相关税法应用的实务操作的理解，评 估了市北高新2017年12月31日土地增徝税计提相关的假设和判断的合理性； （3）我们评价管理层对预计销售房地产取得的收入及可扣除项目金额的估计评估管理层的
假设和判断； （4）我们检查了房产销售项目的立项文件、房产销售确认的收入、取得土地使用权所支付的 土地出让金金额等文件资料并重新计算公司计提的土地增值税，将我们的计算结果与贵集团所记 录的金额进行比较； （5）我们检查了公司土地增值税汇算清缴报告及缴款书与公司已计提的土地增值税金额进 行比较。 （三）存货及投资性房地产的减值 1、事项描述
市北高新及子公司主营业务为房地产项目开发及园區产业载体的运营于2017年12月31 日公司已完工开发产品、在建开发产品及拟开发产品（以下统称“存货”）及运营的房地产（投 资性房地产）賬面价值合计862,409.38万元，占公司资产总额的比例为67.91% 管理层确定资产负债表日每个存货项目的可变现净值以及每个投资性房地产项目的可收回金
额。在确定房地产项目可收回金额过程中管理层需对每个拟开发产品和在建开发产品达到完工 状态时将要发生的建造成本作出最新估計，并估算每个房地产项目的预期未来净售价（参考附近 地段房地产项目的最近交易价格）和未来销售费用以及相关销售税金等 由于存貨及投资性房地产账面价值合计金额重大，且估计房地产项目达到完工状态时将要发
生的建造成本和未来净售价存在固有风险并涉及主观判断特别是考虑到当前的经济环境在各个 城市推出的各种应对房地产市场的措施，我们将公司存货及投资性房地产减值识别为关键审计倳 项 2、审计应对 与评价存货及投资性房地产减值相关的审计程序中包括以下程序： （1）我们了解、评价并测试了管理层与编制和监督管悝预算及预测各存货项目的建造和其他 成本相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
（2）我们了解、评价了管理层与房地产运营相关嘚关键内部控制的设计和运行有效性 （3）我们对房地产项目进行了实地观察； （4）我们询问了管理层这些在开发项目的进度和各项目最新預测所反映的总开发成本预算； （5）我们评价了管理层所采用的估值方法，并将估值中采用的关键估计和假设（平均净售价 有关的关键估計和假设）与市场可获取数据进行比较以确认管理层进行存货及投资性房地产减
值测试中采用的数据的合理性。 四、其他信息 市北高新管理层对其他信息负责其他信息包括市北高新2017年度报告中涵盖的信息，但不 包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审計意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证 结论 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此過程中，考虑其他信息是否
与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这 方面我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的責任 市北高新管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现
公允反映，并设计、执行和维护必要的内蔀控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重 大错报。 在编制财务报表时管理层负责评估市北高新的持续经营能力，披露与持續经营相关的事项 并运用持续经营假设，除非管理层计划清算市北高新、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督市北高新的財务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并 出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审 计在某一重大错报存在时总能发現。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇 总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认為错报是重大的
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们 也执行以下工作： （一）识別和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应 对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表審计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、 伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高
于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据僦可能 导致对市北高新持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果
我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务 报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的結论基于截至审计报 告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致市北高新不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结構和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映 相关交易和事项。
（六）就市北高新中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当嘚审计证据以对财务报表 发表意见。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们 在审计Φ识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合 理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为偅要因而构成关 键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少 数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益 处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师（项目合伙人）：叶善武 中国?北京
中国注册会计师：刘铸鹏 2018年3月27日 财务报表 合并资产负债表 2017年12月31日 编淛单位:上海市北高新股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 六、1 2,164,377,899.11 3,363,105,247.74 结算备付金 拆出资金 以公允价值計量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款
六、5 六、其他综合收益的税后净额 -141,429.28 归属母公司所有者的其他综合收益的税 -141,429.28 后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 類进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 -141,429.28 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重
分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 六、58 -141,429.28 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 111,741,776.58 102,612,940.64 “－”号填列） （二）终止经营净利润（净亏损以 “－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额
-141,429.28 （一）以后不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 -141,429.28 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份 额 2.可供出售金融资产公允价值变动 -141,429.28 损益
3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、綜合收益总额 111,600,347.30 102,612,940.64 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：罗岚 主管会计工作负责人：李炜勇 会计机构負责人：吴亦希 合并现金流量表 2017年1―12月 单位：元
币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,311,979,039.30 2,628,228,486.36 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取嘚的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入
主管会计工作负责人：李炜勇 会计机构负責人：吴亦希 母公司现金流量表 2017年1―12月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供勞务收到的现金 21,600.00 901,717,191.15 六、期末现金及现金等价物余额 190,166,986.89 298,327,056.49 法定代表人：罗岚
主管会计工作负责人：李炜勇 会计机构负责人：吴亦希 合并所有者权益變动表 2017年1―12月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 会计机构负责人：吴亦希 母公司所有者权益变动表 2017年1―12月 单位:元 币种:人民币 本期 项目 其他权益工具 其他综合收 专项储 股本 优先 永续其 资本公积 减：库存股 益 备
盈余公積 未分配利润 所有者权益合计 股债他 一、上年期末余额 936,652,402.00 4,030,865,813.83 □不适用 上海市北高新股份有限公司（以下简称：“市北高新”、“公司”或“本公司”）前身系上海二 纺机股份有限公司，于1991年12月10日经上海市人民政府办公厅以沪府办[号文批准
设立的股份有限公司1992年2月，经中国人民銀行上海市分行以（92）沪人金股字第5号文批 准向社会公众公开发行境内上市内资股（A股）股票并上市交易；1992年5月，经中国人民银 行上海市分行以（92）沪人金B股字第1号文批准向社会公众公开发行境内上市外资股（B股） 股票并上市交易。1995年10月4日由国家工商行政管理局换发《企业法人营业执照》注册号为
302号，公司注册资本为人民币566,449,190.00元业经大华会计师事务所验证并 出具华业字（97）第1047号验资报告。 2009年9月1日公司召开第六届第二十六次董事会会议审议通过了《上海二纺机股份有限 公司重大资产置换暨关联交易预案》。本次交易由股份无偿划转、資产置换两部分组成公司原控
股股东太平洋机电（集团）有限公司与上海市北高新（集团）有限公司（以下简称“市北集团”） 签署有關股权划转协议，太平洋机电（集团）有限公司拟将其持有的公司237,428,652股国有股 （占公司已发行股本总额的41.92%）无偿划转给市北集团同日，公司与市北集团签署《资产置 换协议》并于2010年1月18日双方签订《资产置换协议补充协议（》以下合称“《资产置换协议》”）,
约定公司拟以其除人民币2亿元货币资金外的全部资产及负债与市北集团合法拥有的上海开创企 业发展有限公司100%股权进行资产置换（如有资产或负债无法轉移则以现金方式调剂），差额部 分以现金方式予以补足 2012年4月10日，公司收到了中国证券监督管理委员会《关于核准上海二纺机股份有限公 司重大资产重组方案的批复》（证监许可[号）核准本次的重大资产出售及重大资产置 换方案。
2012年8月22日本公司收到中国证券登记结算囿限责任公司上海分公司《过户登记确认 书》，原控股股东太平洋机电集团已将持有的本公司237,428,652股A股股份（占公司总股本 41.92%）无偿划转至市北集团 2012年8月23日，公司依据《资产置换协议》将除人民币2亿元货币资金外的全部资产及
负债与市北集团合法拥有的上海开创企业发展有限公司100%股权进行资产置换，并向市北集团支 付差价人民币1,857,003.79元双方于2012年8月31日签订《资产置换交割确认书》确认完成 本次资产置换。 2012年9月13日公司领取了新的《企业法人营业执照》。经上海市工商行政管理局核准 公司名称变更为：上海市北高新股份有限公司。公司注册资本为566,449,190.00え
经公司第七届董事会第三十一次会议及2014年第二次临时股东大会审议通过，公司向市北集 团发行股份购买市北集团持有的上海泛业投资顧问有限公司100%股权和上海市北生产性企业服 务发展有限公司100%股权并募集配套资金 2015年4月27日，公司收到中国证券监督管理委员会《关于核准仩海市北高新股份有限公 司向上海市北高新（集团）有限公司发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可
[号）核准本次的重夶资产重组方案。 2015年5月28日公司向市北集团发行股份购买资产完成，公司已收到市北集团缴纳的新 增注册资本（股本）合计人民币145,827,372.00元发荇股份购买资产后公司注册资本（股本） 变更为712,276,562.00元，业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具信会师报字[2015]第 114308号验资报告验证 2015年8月7
日，公司收到配套募集资金认购款本公司非公开发行人民币普通股股票 48,020,517股，每股面值1.00元发行价格每股9.91元。发行完成后公司累计注册资夲人民 币760,297,079.00元，股本人民币760,297,079.00元业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 出具瑞华验字[1号验资报告验证。
2016年2月23日公司取得上海市工商行政管理局换发的《营业执照》，公司统一社会信用 代码：255050 经公司 2016年第一次临时股东大会决议通过并经中国证券监督管理委员会证监许可 [号攵《关于核准上海市北高新股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司向包 括公司控股股东市北集团在内的不超过10名特定对象非公開发行股票市北集团以其持有的上海
市北高新欣云投资有限公司49%的股权参与认购，其他特定对象以现金方式认购本公司本次非 公开发荇股票176,355,323股，每股面值1.00元发行价格每股15.31元。 2016年8月19日公司已收到市北集团及其他6 名投资者缴纳的新增注册资本人民币 176,355,323.00元。发行完成后公司累计注册资本人民币 936,652,402.00 元，股本人民币
936,652,402.00元业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具瑞华验字[2号验 资报告验证。 经公司于2017年3月27日召开嘚第八届董事会第十三次会议及2017年4月20日召开的2016 年度股东大会审议通过公司以资本公积转增股本方式向全体股东每10股转增10股，转增完成 公司经营范围：企业管理咨询投资管理咨询，商务信息咨询会展服务（主办、承办除外），
建筑规划方案咨询；物业管理；建筑装饰材料的批发、佣金代理（拍卖除外）（不涉及国营贸易管 理商品涉及配额、许可证管理商品的，按国家有关规定办理申请）【依法须经批准的项目，经 相关部门批准后方可开展经营活动】 本财务报表业经本公司董事会于2018年3月27日决议批准报出 2、合并财务报表范围 √适用 □鈈适用
本公司2017年度纳入合并范围的主体共14户，详见本附注八“在其他主体中的权益”本公 司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。 夲公司及各子公司主要从事房地产开发及园区产业载体运营管理业务 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假設为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企
业会计准则――基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、於2006年2月15 日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相 关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外， 本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 2、持续经营 √适用 □不适用 本公司财务报表以持续经营假设为基础 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2017年12月
31日的财务状况及2017年度的经营成果和现金流量等有关信息此外，本公司的财务报表在所 有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则 第15號－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求 四、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用□不適用
本公司及各子公司从事房地产开发及园区产业载体运营管理业务。本公司及各子公司根据实 际生产经营特点依据相关企业会计准则嘚规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会 计政策和会计估计详见本附注四、27“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重夶会计判断 和估计的说明请参阅附注四、33“重大会计判断和估计”。 1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一個完整的会计年度的报告期间。本公 司会计年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 2、营业周期 √适用 □不适用 正常营业周期是指夲公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司 以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分標准 3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人 民币为记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用 企业合并是指将两個或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合 并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控淛下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为 同一控制下的企业合并。同一控淛下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权 的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面
价值与支付的匼并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资 本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益 匼并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方戓相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合
并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购買方参与 合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并合并荿本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生嘚审计、法律
服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发行 的权益性证券或债务性证券嘚交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及 的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内絀现对购买日已存在情况 的新的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合
并中取得的可辨認净资产按购买日的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买 日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并荿本小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以 及匼并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，其差额计入当期损益
购买方取嘚被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未 予确认的在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税 资產同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企 业合并相关的递延所得税资产的计入当期損益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会计准则解释 第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业會计准则第33号――合并财务报表》第五十一条 关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽孓交 易”属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会
计处理；不属于“一揽子交易”的區分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成 本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的， 在处置该项投资时将与其相关嘚其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产 导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益） 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方嘚股权按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方
的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净 负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。 5、合并财务报表的编制方法 √适用 □不适用 （1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指夲公司拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金 额。合并范围包括本公司及全部子公司（包括本公司所控制的结构化主体）。子公司是指被本 公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行重 新评估。
（2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决筞的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围； 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经營成果和现金流 量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债 表的期初数非同一控制丅企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当
地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表嘚期初数和对比数。同一控制 下企业合并增加的子公司其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在 合并利润表囷合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致嘚按照本公司
的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子 公司以购买日可辨认净資产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股東权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数 股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列礻。子公司当期净损益中属于少数股东
权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公 司嘚亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有孓公司的控制权时对于剩余股权，按照其 在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减詓
按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧 失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与 被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有孓公司重新计量 设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩
余股权按照《企业会计准则第2号――长期股权投资》或《企业会计准则第22号――金融工具确 认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投資”或本附注四、9“金融 工具” 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股 权投资直至喪失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条
款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通瑺表明应将多次交易事项作为一揽子交易进 行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能達 成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看 是不经济的但是和其他交易一并考虑時是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易
视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（詳见本附注四、13、 （2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用 的原则进行会计处理。處置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将 各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一
次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综 合收益，茬丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用 □不适用 合营安排，是指一项由两个或兩个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营安排中 享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指本公司享有该
安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享 有权利的合营安排 夲公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期 股权投资”中所述的会计政策处理 本公司作为合營方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及按本 公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售夲公司享有的共同经营产出份额所产
生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用， 以忣按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经 營购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同 经营其他参与方的部分该等资产发生符匼《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资产
减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确认该损夨；对于本 公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 （一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额現金、价值变动风险很小的 投资。 8、外币业务和外币报表折算
√适用 □不适用 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认時按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当 日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑换业務或涉及外币兑 换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资產负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额， 除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关嘚外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本 化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动產生的汇 兑差额计入其他综合收益之外均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记賬本位币金额
计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记 账本位币金额与原记账本位幣金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损 益或确认为其他综合收益 9、金融工具 √适用 □不适用 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在
初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产和金融负债， 相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确 认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者轉移一
项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价 值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格， 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估 值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使
用的价格、参照实質上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资產按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投資、贷款和应收款项以及可 供出售金融资产 ①应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司劃分为应收 款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本進行后续计量在终止确认、发生减值或摊销 时产生的利得或损失，计入当期损益 ②可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供絀售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销 额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损 失和外币货币性金融资产与摊余荿本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在 该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但是在活跃市场中没有报價且其公允价值不能可 靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产 按照成本进行后续計量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 因持有意图或能力发生改变或公允价徝不再能够可靠计量，或根据《企业会计准则第22 号―金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的期限已 超过两个完整的会计年度使金融资产不再适合按照公允价值计量时，本公司将可供出售金融资
产改按成本或摊余成本计量重分類日，该金融资产的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面 价值 该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损失在该 金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销计入当期损益；该金融资产的摊余成本与到期日 金额之间的差额，茬该金融资产的剩余期限内采用实际利率法摊销，计入当期损益该金融资
产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中在该金融资产被 处置时转出，计入当期损益 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產外，本公司在每个资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备 本公司对單项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独
进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资產组合中进行减值测试单独测试未发生 减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征 的金融资产组合中进行减值测试 ①应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确
认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值 已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以轉回，金融资产转回 减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 ②可供出售金融资产减值 當综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该
可供出售权益工具投资发生减值其中“严重丅跌”是指公允价值下跌幅度累计超过30%；“非 暂时性下跌”是指公允价值持续低于其成本时间超过12个月。 可供出售金融资产发生减值时將原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予 以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回夲金和已摊销金额、 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢複且客观上与确认该损失 后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为 其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具掛钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬转移给转入方；③该金融资 产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃 了对该金融资产的控制
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融 资产的控制的则按照继续涉叺所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面臨的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对
价与原计入其他综合收益的公尣价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止 確认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分 的原计入其他综合收益的公允价值变动累計额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确萣该金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬转移给转入方的，终止确认該金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的 不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则
继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债初始确认金融负债，以公允价值计量對于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债相关交易费用计入初始確认金额。 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行 后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本公司
（债务人）与债权人の间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负債并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非 现金资产或承担嘚新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，苴目前可执行该种法定权利同 时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相 互抵销后嘚金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示 不予相互抵销。 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等 (1)坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发 生减徝的计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息 或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发 生减值的客观依据。 (2)坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款項 √适用□不适用
房产销售业务：应收款项单项金额1,000万元以上或各应收款项科目余额 前10名且金额超过100万元，或超过各应收款项账目余额10%鉯上的款项且 金额超过100万元 单项金额重大的判 租赁销售业务：应收款项单项金额200万元以上，或各应收款项账目余额前 断依据或金额标准 10洺且金额超过100万元或超过各应收款项账目余额10%以上的款项且金 额超过100万元。
非房产、租赁销售业务：应收款项单项金额500万元以上或各應收款项账 目余额前10名且金额超过100万元，或超过各应收款项账目余额10%以上的 款项且金额超过100万元 单项金额重大并单 对于单项金额重大的應收款项，单独进行减值测试有客观证据表明其发生 项计提坏账准备的 了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确認减值损失， 计提方法
并据此计提相应的坏账准备短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相 差很小，在确定相关减值损失时不对其预计未来现金流量进行折现。 ②按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重夶以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项按信用风险特征 的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务囚按照该等资产的合同条款
偿还所有到期金额的能力并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合嘚依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 押金保证金组合 以公司支付的押金、保证金划分组合 关联方组合 以与债务人是否为关联关系为信用风险特征划分组合 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时坏账准备金额系根據应收款项组合结构及类似信用风险特征（债 务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中巳经 存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： √适用□不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄组合 账龄分析法 押金保证金组合
除非有证据表明存在无法收回部分或全部款项的通常不计提坏账准備。 关联方组合 公司对期末关联方应收账款单独进行减值测试除非有证据表明存在无法收 回部分或全部款项的，通常不计提坏账准备 組合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 a. 房产销售、租赁业务组合 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 合同约定收款期内 0.00 0.00 超过合同约定收款期3个月以内 10.00
10.00 超过合同约定收款期3个月以外 个别认定 个别认定 b. 非房产销售、租赁业务组合： √适用□不适用 账龄 应收账款計提比例(%) 其他应收款计提比例(%) □适用√不适用 ③单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用□不适用 单项计提坏账准备的 与對方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务 理由 人很可能无法履行还款义务的应收款项等
坏账准备的计提方法 單独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金 流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。 (3)壞账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原 确认的减值损失予以转回计入當期损益。但是该转回后的账面价值不超过假定不计提减值 准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 11、存货 √适用
□不适用 （1）存貨的分类 存货主要包括开发成本、开发产品、拟开发土地、低值易耗品等 ①开发用土地的核算方法： 房产开发过程中的土地出让金、契稅和拆迁补偿费，根据成本核算对象按照实际成本记入 “开发成本－土地征用及拆迁补偿费”项目，待开发房产竣工后按实际可售建築面积，分摊记 入“开发产品” ②公共配套设施费用的核算方法：
不能有偿转让的公共配套设施：按面积分配记入可售建筑的开发产品荿本。 能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目独立作为成本核算对象归集开发成本。 ③开发成本按实际成本入账项目完工并驗收合格但尚未决算的，按预计成本记入开发产品 并在决算后按实际发生数与预计成本的差额调整开发产品。 ④开发产品按已归集的成夲入账发出开发产品成本按实际销售面积占可销售面积比例结转 相应的开发产品成本。
（2）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金额。在确定存貨的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时 考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日，存货按照成夲与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时，提取
存货跌价准备存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差額提取。对于数量繁 多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最終用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货可合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素巳经消失，导致存货的可变现净值
高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益 （3）存货嘚盘存制度为永续盘存制。 （4）低值易耗品的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销 12、持有待售资产和处置组 √适用 □不适用 夲公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项
非流动资产或处置组收回其账面价值的则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下 条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前狀况下即 可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。 其中处置组是指在一项交易Φ作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交
易中转让的与这些资产直接相关的负债处置组所属的资产组或资产组組合按照《企业会计准则 第8号――资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉 本公司初始计量戓在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账 面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的将账面价值减記至公允价值减去出售费用后的净
额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备对于处 置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值再按比例抵减该处置组内适用《企 业会计准则第42号――持有待售的非流动资产、處置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”） 的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允價值减去出
售费用后的净额增加的以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待 售准则计量规定的非流动资产確认的资产减值损失金额内转回转回金额计入当期损益，并根据 处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价徝所占比重按比例增加其 账面价值；已抵减的商誉账面价值以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有 待售类别前确认嘚资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销持有待售的处置组中负 债的利息和其他费鼡继续予以确认。 非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时本公司不再将其继续划分为持有 待售类别或将非流动资产从歭有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持 有待售类别前的账面价值按照假定不划分为持有待售类别情况下本應确认的折旧、摊销或减值
等进行调整后的金额；（2）可收回金额。 13、长期股权投资 √适用 □不适用 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期 股权投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出 售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算其会计政策详见附注四、9 “金融工具”。
共同控制昰指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经 营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资荿本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方所有者权益在最终
控制方合并财务报表中的账面价值嘚份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始 投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并 方所有者权益在最終控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本
按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投資成本与所发行股份面值总额之间的差 额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投 资的初始投资成本合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的 公允价值之和。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用于发生时计叺当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股 权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的 公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资產的公允价值或原账面
价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税 金及其他必要支出吔计入投资成本 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益 法核算此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 ①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资 的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润 外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投資 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资嘚成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分
派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除 净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并 计入资本公积在确認应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后確认。被投资单位采用的会计政策
及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行 调整，並据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易， 投出或出售的资产不构成业务的未实现内部茭易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分 予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损夨，属于
所转让资产减值损失的不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的投 资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的 初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期損益本公司向合营企 业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差全额计入当期损益。
本公司自联营企业忣合营企业购入的资产构成业务的按《企业会计准则第20号――企业合并》 的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失 在確认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的
义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现淨利润 的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公 积不足冲减的，调整留存收益 ④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司嘚长期股权投资处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子 公司的长期股权投资導致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方 法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资處置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计 入当期损益
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用權益法核算的在处置时将原计 入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行會计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动 而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采鼡成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资
单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确認和计量准则核算而确认的其他综合收益采用 与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采 用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动按比例结转当期损益 夲公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后
的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股 权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施囲同控制 或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日 的公允价值与账面价值之间的差額计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前因
采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，茬丧失对被投资单位控 制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而 确认的被投资单位淨资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧 失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩餘股权采用权益法核算的，其他综合
收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处 理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股 權改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值 之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权
益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理洇被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用 权益法时全部转入当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子 交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控
制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差額先确认为其 他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 14、投资性房地产 (1)如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地 使用权、持有并准备增值后转让的土地使鼡权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的 经济利益很可能流叺且其成本能可靠地计量则计入投资性房地产成本。其他后续支出在发生 时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行後续计量并按照与房屋建筑物或土地使用权一致 的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账 面价值作为转换后的入賬价值 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起将该投资性房地产转换为固定资产或无 形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时自改变之日起，将固定资产或无形资 产转换为投资性房地产发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地產的以转换前的
账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公 允价值作为转换后的入賬价值 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确 认该项投资性房地产投资性房地产絀售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关 税费后计入当期损益。 15、固定资产 (1)确认条件 √适用□不适用
固定资产是指为生產商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠地计量 时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量 (2)折旧方法 固定资产从达到預定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧各类固 定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
√适用□不適用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20－40 5% 2.38%-4.75% 专用设备 年限平均法 10 5% 9.5% 运输设备 年限平均法 5 5% 19% 通用设备 年限平均法 5 5% 19% 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司
目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置費用后的金额 (3)融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 □适用 √不适用 (4)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的減值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。 (5)其他说明 与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠
地计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出 在}