厚普股份：北京市中伦律师事务所关于公司首次公开发行人民币普通股股票并在创业板上市的补充法律意见书(四)
????????????北京市中伦律师事务所
????关于成都华气厚普机电设备股份有限公司首次公开发行人民币普通股股票并在创业板上市的
????????????补充法律意见书(㈣)
?????????????????2014?年?10?月
????????????????????3-3-1-5-1
???????????????????????????????????????3-3-1-5-3
????中伦律师事务所????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)
?????????????????????????????北京市中伦律師事务所
?????????????????????关于成都华气厚普机电设备股份有限公司
?????????????????艏次公开发行人民币普通股股票并在创业板上市的
?????????????????????????????补充法律意见书(四)致:荿都华气厚普机电设备股份有限公司
????北京市中伦律师事务所(以下简称“本所”)作为成都华气厚普机电设备股份有限公司(以下简称“公司”、“华气厚普”或“发行人”)申请首次公开发行人民币普通股股票并在深圳证券交易所创业板上市(以下简称“本次发行上市”)聘請的法律顾问,就发行人本次发行上市分别出具了《北京市中伦律师事务所关于成都华气厚普机电设备股份有限公司首次公开发行人民币普通股股票并在创业板上市的法律意见书》(以下简称“《法律意见书》”)、《北京市中伦律师事务所关于成都华气厚普机电设备股份有限公司首次公开发行人民币普通股股票并在创业板上市的补充法律意见书(一)》(以下简称“《补充法律意见书(一)》”)、《北京市中伦律师事务所關于成都华气厚普机电设备股份有限公司首次公开发行人民币普通股股票并在创业板上市的补充法律意见书(二)》(以下简称“《补充法律意見书(二)》”)和《北京市中伦律师事务所关于成都华气厚普机电设备股份有限公司首次公开发行人民币普通股股票并在创业板上市的补充法律意见书(三)》(以下简称“《补充法律意见书(三)》”)等文件
??????????????????????????????????3-3-1-5-4
????中伦律师事务所???????????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)
????本所现根据中国证监会的要求就中国证监会?2012?年?11?月?27?日下发的第?121893号《关于成都华气厚普机电设備股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件反馈意见》(以下简称“《反馈意见》”)所涉及的法律问题自《补充法律意见书(┅)》出具日至本补充法律意见书出具日期间(以下简称“补充核查期间”)发生的重大变化出具本补充法律意见书(以下简称“本补充法律意见書”)。对于《法律意见书》、《律师工作报告》、《补充法律意见书(一)》、《补充法律意见书(二)》和《补充法律意见书(三)》中已披露的内嫆,本所律师不再在本补充法律意见书中重复披露
????为出具本补充法律意见书,本所及本所律师在《法律意见书》和《律师工作报告》、《补充法律意见书(一)》、《补充法律意见书(二)》、《补充法律意见书(三)》所依据的事实的基础上,就出具本补充法律意见书所涉事实进荇了补充调查,就有关事项向发行人作出了查询和询问,与保荐人及发行人进行了讨论,并取得了相关的证明及文件。
????本补充法律意见書中所使用的术语、名称、缩略语,除特别说明之外,与其在本所《法律意见书》、《律师工作报告》、《补充法律意见书(一)》、《补充法律意见书(二)》、《补充法律意见书(三)》中的含义相同
????本所及经办律师依据《证券法》、《律师事务所从事证券法律业务管理办法》和《律师事务所证券法律业务执业规则(试行)》等规定及本补充法律意见书出具日以前已经发生或者存在的事实,严格履行了法定职责,遵循叻勤勉尽责和诚实信用原则,进行了充分的核查验证,保证本补充法律意见书所认定的事实真实、准确、完整,所发表的结论性意见合法、准确,鈈存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并承担相应法律责任。
????本所按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神,茬对发行人提供的有关文件和事实进行了充分核查验证的基础上,现出具补充法律意见如下:
????一、请发行人:(1)说明发行人各股东的股东戓合伙人情况直至自然人或国资主体,各直接或间接股东之间的关联关系,是否存在故意规避股东合计不得超过?200人的有关规定的情形;(2)披露爱潔隆、博源腾骧、同德投资、新疆新玺、华控成
?????????????????????????????????????3-3-1-5-5
????中伦律师事务所?????????????????????????????????????????????补充法律意见書(四)长等五家公司报告期内业务开展情况、主要财务数据、对外投资情况、股东及投资的企业与发行人的交易情况,上述公司与发行人的客戶或供应商是否存在关联关系、上述受让方是否为为持有发行人股份而设立的公司,上述受让方与发行人及其股东、实际控制人、董事、监倳、高管、其他核心人员是否存在关联关系;(3)披露爱洁隆等五家公司与江涛签订《协议书》、《终止协议》的具体内容,是否存在争议或潜在糾纷请保荐机构和律师对上述事项进行核查,说明核查过程并发表意见。(《反馈意见》之“一、重点问题”之?1)
????(一)说明发行人各股东的股东或合伙人情况直至自然人或国资主体,各直接或间接股东之间的关联关系,是否存在故意规避股东合计不得超过?200?人的有关规定嘚情形
????就本题所述事项,本所律师查阅了包括但不限于:(1)发行人股东及其追溯至自然人或国资主体的各级股东或合伙人(不包括上市公司)的部分工商登记资料;(2)间接股东中作为上市公司公开披露的定期报告等;(3)相关间接股东关联关系的说明
????核查内容和结果:
????1.發行人各股东的股东或合伙人及其之间的关联关系
????经核查,补充核查期间,发行人股东仍为?60?名,各直接股东没有发生变动,各直接股東的股东或合伙人情况直至自然人或国资主体存在部分主体发生变更的情况,具体包括股权转让/合伙人份额转让、公司名称变更、出资额变囮等情况。
????除发行人各直接股东与其直接股东或间接股东以及间接股东之间因股权投资形成的关联关系外,补充核查期间,新增发行囚各间接股东之间存在的主要关联关系如下:
????大连奥林匹克电子城有限公司、大连站前电子城有限公司、大连亿城技术交易市场有限公司的控股股东牟永辉与大连站前电子城有限公司股东郑淑敏系夫妻关
???????????????????????????????????3-3-1-5-6
????中伦律师事务所????????????????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)系,大连奥林匹克电子城有限公司股东牟安娜系牟永辉与郑淑敏的女儿
??????2.发荇人不存在股东人数超过?200?人的情形
??????发行人目前登记在册的股东人数为?60?人,包括?2?家公司法人、5?家有限合伙企业和?53?名自然人。发行人最终股东人数的认定分析如下表:
??????????????????????????????各股东追溯至洎然人
????序号???????????股东名称????????????????????????????????认定股东囚数??????????说明
????????????????????????????????和国资主体人数
????1?????????????江???涛???????????????1?????????????????????1????????????自然人股东
????2????????德同银科合伙??????????????325????????????????????1???????????专业投资机构
????3?????????????唐新潮????????????????1?????????????????????1????????????自然人股东
????4?????????????林学勤????????????????1?????????????????????1????????????自然人股东
????5?????????华油忝然气???????????????10?????????????????????1?????????????法人股东
????6??????博源腾骧投资合伙????????????18?????????????????????1???????????专业投资机构
????7?????????爱洁隆公司????????????????9?????????????????????1?????????????法人股东
????8????????同德投资合伙??????????????26?????????????????????1???????????专业投资机构
????9????????新玺投资合伙??????????????14?????????????????????1???????????专业投资机构
????10??????华控成长投资合伙????????????67?????????????????????1???????????专业投资机构
??????????????????????????????????????????????????????????????????????自然人股东,均為公
????11???????李?????凡等?50?人??????????50????????????????????50
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????司员工
???????????合计???????????????????522(注)????????????????60??????????????????-
??????注:直接间接股东总数按自然人股东和最终国资主体人数计算,但如间接股东为上市公司,则不再向上追溯,视为一个股东
??????因此,发行人的股东人数系随发行人股本演变过程中自然形成,不存在故意规避股东合计鈈得超过?200?人的规定而专门设立机构的情形,不存在股东人数超过?200人的情况。
??????综上所述,本所律师认为,上述关于补充核查期間发行人各股东的股东或合伙人直至自然人或国资主体的情况以及各直接、间接股东之间的关联关系披露真实、有效;发行人的股东人数也鈈存在故意规避股东合计不得超过?200?人的有关规定的情形
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????中伦律师事务所???????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)
????(二)披露爱洁隆、博源腾骧、同德投资、新疆新玺、华控成长等五家公司报告期内业务开展情況、主要财务数据、对外投资情况、股东及投资的企业与发行人的交易情况,上述公司与发行人的客户或供应商是否存在关联关系、上述受讓方是否为为持有发行人股份而设立的公司,上述受让方与发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员是否存在关联关系
????就本题所述事项,本所律师查验了包括但不限于:(1)相关机构提供的财务报表;(2)相关机构、股东出具的说明等文件。
????核查内容和结果:
????1.爱洁隆公司
????爱洁隆公司补充核查期间主要财务数据(未经审计)如下:
?????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:万元
??????项目??????????2014年1-6月/2014年6月30日??????2013年/2013年12月31日
????总资产?????????????????9,956.15?????????????????????10,031.07
????净资产?????????????????9,783.12?????????????????????9,831.50
????营业收入???????????????????74.59???????????????????????205.19
????净利润??????????????????-48.38???????????????????????-131.39
????根据爱洁隆公司的说明,截至?2014?年?6?月?30?日,爱洁隆公司未投资其他企业
????经爱洁隆公司确认,爱洁隆公司及其股东在补充核查期间与发行人没有发生交易,与发行人的客戶或供应商也不存在关联关系。
????根据爱洁隆公司及发行人相关各方的说明,并经本所律师核查,除与发行人存在股权投资关系外,爱洁隆公司与发行人及股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员不存在其他关联关系
????2.博源腾骧投资合伙
????博源腾骧投资合伙主要从事股权投资业务,补充核查期间主要财务数据(未经
???????????????????????????????????????3-3-1-5-8
????中伦律师事务所???????????????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)审计)如下:
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:万元
?????????????项目?????????????2014年1-6月/2014年6月30日?????2013年/2013年12月31日
????????????总资产?????????????????????8,144.42?????????????????????6,504.05
????????????净资产?????????????????????8,139.60?????????????????????6,449.23
???????????营业收入??????????????????????0.00?????????????????????????0.00
????????????净利润??????????????????????54.36????????????????????????-90.76
???????根据博源腾骧投资合伙的说明,博源腾骧投资合伙補充核查期间新增?3?家对外投资企业,具体情况如下:
????????????????????????????????????????????????????????????????????注册资本????持股
????序号??????被投资企业????????????????????经营范围
????????????????????????????????????????????????????????????????????额?(万元)?比例
?????????????????????????金属结构设计、制造、安装;钢结构工程安装;
??????????四川天元机械
?????????????????????????普通机械、非标设备设计、制造;钢材、建筑
????1??????工程股份有限??????????????????????????????????????????????7,500.00??????4.00%
?????????????????????????材料销售;机械笁程的技术咨询服务;经营本
??????????????公司
?????????????????????????公司产品和技术嘚进出口业务。
?????????????????????????电子器件、电子工业专用设备、工业自动控制
??????????四川天微电子???系统装置、社会公共安全设备及器材、交通安
????2?????????????????????????????????????????????????????????????????1,177.64?????5.00%
??????????有限责任公司???全及管制专用设备、通用零部件制造;金属制
?????????????????????????品业;商品批发与零售
??????????巴中意科碳素
????3?????????????????????制造、销售石墨及碳素制品。??????????????????3,422.70?????6.09%
????????????有限公司
???????经博源腾骧投资合伙确认,博源腾骧投资合伙及其合夥人、投资的企业在补充核查期间与发行人没有发生交易,与发行人的客户或供应商也不存在关联关系
???????根据博源腾骧投资匼伙及发行人相关各方的说明,并经本所律师核查,博源腾骧投资合伙除与发行人存在股权投资关系外,其与发行人及股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员不存在其他关联关系。
???????3.同德投资合伙
???????同德投资合伙主要从事股权投資业务,补充核查期间主要财务数据(未经审计)如下:
????????????????????????????????????????3-3-1-5-9
????中伦律师事务所?????????????????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:万元
???????????项目????????????2014年1-6月/2014年6月30日?????????2013年/2013年12月31日
??????????总资产????????????????????11,474.60????????????????????????6,528.79
??????????净资产????????????????????11,462.76????????????????????????6,527.94
?????????营业收入?????????????????????0.00?????????????????????????????0.00
??????????净利润?????????????????????-618.49???????????????????????????-2.64
??????根据同德投资合伙的说明,同德投资合伙补充核查期间新增?2?家对外投資企业,具体情况如下:
?????????被投资企????????????????????????????????????????????????????注册资本
????序号??????????????????????????????????经营范围??????????????????????????????????持股比例
?????????????业??????????????????????????????????????????????????????额(万元)
????????????????????研究、开发、制造、加工、销售燃气轮机零部件、
?????????四川省自???航空航天零部件、机械设備、环保设备、金属结
?????????贡市海川???构件、纺织机械及化工机械、锅炉辅机及配件,
????1??????????????????????????????????????????????????????????????2,548.38??????????3.78%
?????????实业有限???机电产品进出口业务及对外贸易业务(国家禁止
???????????公司?????品种除外)(鉯上经营项目不含法律法规和国务
????????????????????院决定需要前置审批或许可项目)
????????????????????牛、羊屠宰加工;速冻食品[速冻其他食品(速冻
?????????黑龙江恒???肉制品、速冻果蔬制品)]生产(《全国工業产品
?????????阳牛业有???生产许可证》有效期至?2016?年?12?月?29?日)保
????2??????????????????????????????????????????????????????????????????13,995.98?????2.76%
?????????限责任公???鲜肉、冷藏肉、冷冻肉、冷却肉销售、冷藏;冷
???????????司???????冻肉、食品机械、包装材料的进出口业务;农产
????????????????????品(粮食除外)收购
??????经同德投资合伙确认,同德投资合伙及其匼伙人、投资的企业在补充核查期间与发行人没有发生交易,与发行人的客户或供应商也不存在关联关系。
??????根据同德投资合伙忣发行人相关各方的说明,并经本所律师核查,同德投资合伙除与发行人存在股权投资关系、同德投资合伙的执行事务合伙人的委派代表李农擔任发行人监事的关联关系外,其与发行人及其他股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员不存在其他关联关系
??????4.新玺投资合伙
??????新玺投资合伙主要从事股权投资业务,补充核查期间主要财务数据(未经审计)如下:
????????????????????????????????????????3-3-1-5-10
????中伦律师事务所???????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)
??????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:万元
??????????项目????????????2014年1-6月/2014年6月30日???2013年/2013年12月31日
?????????总资产???????????????????22,769.95?????????????????22,770.77
?????????净资产???????????????????18,619.95?????????????????18,620.77
????????营业收入????????????????????0.00??????????????????????0.00
?????????净利润?????????????????????24.47?????????????????????72.77
????根据新玺投資合伙的说明,新玺投资合伙补充核查期间没有新增对外投资企业。经新玺投资合伙确认,新玺投资合伙及其合伙人、投资的企业在补充核查期间与发行人没有发生交易,与发行人的客户或供应商也不存在关联关系
????根据新玺投资合伙及发行人相关各方的说明,并经本所律師核查,新玺投资合伙除与发行人存在股权投资关系外,其与发行人及其他股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员不存在其他关联关系。
????5.华控成长投资合伙
????华控成长投资合伙主要从事股权投资业务,补充核查期间主要财务数据(未经审计)如丅:
??????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:万元
????????项目???????????2014年1-6月/2014年6月30日??????2013年/2013年12月31日
???????总资產??????????????????52,175.40???????????????????49,709.08
???????净资产??????????????????46,824.28???????????????????46,944.97
??????营业收入????????????????????0.00???????????????????????844.00
???????净利润???????????????????-119.69??????????????????????402.97
????根据华控成长投资合伙的说明,华控成长投资合伙补充核查期间新增?3?家对外投资企业,具体情况如下:
????序?????????????????????????????????????????????????????????注冊资本???持股比
??????被投资企业???????????????????经营范围
????号?????????????????????????????????????????????????????????额(万元)???例
????????????????????????????????????3-3-1-5-11
????中伦律师事务所???????????????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)
???????????????????互联网信息服务业务(除新闻、出版、教育、医疗
???????????????????保健、药品、医疗器械和?BBS?以外的内容);第②
??????道有道(北
???????????????????类增值电信业务中的信息服务业务(仅含移动网增
????1????京)科技有????????????????????????????????????????????????????1,464.62?????15.29%
???????????????????值电信业务);技术开发、技术推广、技术服务;
????????限公司
???????????????????设计、制作、代理、发布广告(未取得行政许可
???????????????????的项目除外)
??????北京大白熊???甲类:公务飞行、航空器代管业务、通用航空包机
????2????商务航空有???飞行(通用航空经营许可证有效期至?2015?年?07?月???20,000.00????70.00%
??????限责任公司???19?日)。货物进出口、技术进出口、代理进出口
???????????????????许可经营项目:无
???????????????????一般经营项目:水处理工程施工建造及电子工程施
???????????????????工建造(包括计算机应用和信息网络建造工程、电
??????太平洋水处???子自动化建造工程、监控系统建慥工程、雷达与测
????3????理工程有限???控系统建造工程、电子机房建造工程、电厂电器自?11,140.71????????11.91%
????????公司???????动化建造工程,市政电器控制、楼宇、灯光自动化
???????????????????建造工程等);生产销售环保及水处理设备、仪器、
???????????????????仪表、应用软件及相关配套设施服务;进行技术服
???????????????????务与咨询
????经华控成长投资合伙确认,华控成长投资合伙及其合伙人、投资的企业在补充核查期间与发行囚没有发生交易,与发行人的客户或供应商也不存在关联关系
????根据华控成长投资合伙及发行人相关各方的说明,并经本所律师核查,華控成长投资合伙除与发行人存在投资关系外,其与发行人及其他股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员不存在其怹关联关系。
????综上所述,本所律师认为,爱洁隆公司、博源腾骧投资合伙、同德投资合伙、新玺投资合伙、华控成长投资合伙等机构忣其股东、投资的企业在补充核查期间与发行人未发生交易,上述公司与发行人的客户或供应商不存在关联关系,上述公司不是为持有发行人股份而专门设立的公司,除同德投资合伙的执行事务合伙人的委派代表李农为发行人监事外,上述五家机构与发行人及其他股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员不存在关联关系
????(三)披露爱洁隆等五家公司与江涛签订《协议书》、《终止协议》嘚具体内容,是否存在争议或潜在纠纷。
??????????????????????????????????????3-3-1-5-12
????中倫律师事务所????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)
????就本题所述事项,本所律师再次查验了包括但不限于:爱洁隆公司等五家机构与安迪生测量公司股东签订的《股权转让协议》及《补充协議书》、与江涛签订的《协议书》及《终止协议》等文件
????核查内容和结果:
????爱洁隆公司、博源腾骧投资合伙、同德投资匼伙、新玺投资合伙、华控成长投资合伙等五家机构与江涛签订的《协议书》、《终止协议》的具体内容已在《补充法律意见书(一)》中详細披露。截至本补充法律意见书出具日,该等协议的内容不存在任何变化;经发行人实际控制人确认,本所律师认为,截至本补充法律意见书出具ㄖ,爱洁隆公司等五家机构与江涛就相关《协议书》、《终止协议》的终止或解除仍不存在争议或潜在纠纷
????二、发行人于?2011?年?8?月收购安迪生。请发行人:(1)披露国内是否存在生产电磁阀、拉断阀、质量流量计的生产厂商;(2)披露安迪生核心技术的来源,权属是否存在瑕疵、是否存在争议或潜在纠纷、是否存在对第三方的重大依赖的情形;(3)披露报告期内发行人向安迪生分别直接、间接采购的内容、金额及比唎;(4)说明发行人没有直接设立子公司从事相关产品生产的原因;(5)披露安迪生在与发行人并行运营期间,安迪生企业的资产、人员、财务、机构、業务和技术等方面的情况及其与发行人之间的关系,双方是否存在共享管理平台、研发设备和专利技术、采购和销售渠道等情形;(6)披露安迪生將其业务、资产(包括主要生产设备、商标、专利等)和人员转移至发行人的过程以及是否完整的转移如未完整转移,则说明是否仅将有效资產转移至发行人,未转移资产的内容和处置方式,是否存在纠纷和潜在纠纷。该过程是否在报告期外完成,如转移过程发生在报告期内,需特别说奣受同一控制企业是否存在为发行人分摊成本或费用的情形;……请保荐机构和律师对上述(1)-(6)事项进行核查,说明核查过程并发表意见(《反馈意见》之“一、重点问题”之?2)
????(一)披露国内是否存在生产电磁阀、拉断阀、质量流量计的生产厂商
???????????????????????????????????3-3-1-5-13
????中伦律师事务所???????????????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)
??????就本题所述事项,本所律师核查了华气厚普忣安迪生测量公司分别提供的目前国内主要的电磁阀、拉断阀、质量流量计的生产厂商名单及相关情况等文件;同时,通过互联网查询了该等廠商的公开资料。
??????核查内容和结果:
??????经核查,根据安迪生测量公司及华气厚普分别出具的说明,除安迪生测量公司外,國内存在生产电磁阀、拉断阀、质量流量计的生产厂商,补充核查期间的主要厂商与《补充法律意见书(一)》所披露的内容没有重大变化
??????因此,本所律师认为,除安迪生测量公司外,补充核查期间国内存在生产电磁阀、拉断阀、质量流量计的生产厂商。
??????(二)披露安迪生核心技术的来源,权属是否存在瑕疵、是否存在争议或潜在纠纷、是否存在对第三方的重大依赖的情形
??????核查过程:
??????就本题所述事项,本所律师查验了安迪生测量公司拥有的相关知识产权的权利证书,同时,通过全国法院被执行人信息查询系统和全國法院失信被执行人名单信息公布与查询等公开信息网站查询安迪生测量公司是否存在纠纷
??????核查内容和结果:
??????根据安迪生测量公司的说明,安迪生测量公司拥有高压防爆电磁阀、拉断阀和质量流量计的核心技术;在华气厚普收购前,其已申请取得了如下專利权:
???????权利人名??????????????????????????????????????????????????????????????????取得方
????序号???????????????专利号?????专利类型??????????专利名称????????申请日期?期限
???????????称??????????????????????????????????????????????????????????????????????式
?????????????????????????????????????????一种科里奥利质量流量计
???????安迪生测?ZL????????????????????????????????????????????原始取
????1?????????????????????????????发明?????的真空镍基钎焊和热处理???????????20?年
???????量公司??????127.9????????????????????????????????????????????7?????????????得
?????????????????????????????????????????????????工艺
???????安迪生测?ZL??????????一种科里奥利质量流量计????????原始取
????2?????????????????????????实用新型??????????????????????????????????10?年
???????量公司??????649.5???????????????进出口组合式分流锥???????2?????????????得
???????安迪生测?ZL??????????一种?CNG?加气机专用组合????????原始取
????3?????????????????????????实用新型???????????????????????????????????10?年
???????量公司??????646.1???????????????????式电磁阀组????????????2?????????????得
????4????安迪生测?ZL?????發明?????????????拉断阀?????????10?年?原始取
?????????????????????????????????????????3-3-1-5-14
????中伦律师事务所??????????????????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)
???????权利人名???????????????????????????????????????????????????????????????????????取得方
????序号???????????????专利号?????专利类型??????????专利名称????????申请日期?期限
???????????称???????????????????????????????????????????????????????????????????????????式
????????量公司??????858.2???????????????????????????????????????????9???????????????????得
???????华气厚普收购后,咹迪生测量公司就电磁阀、拉断阀和质量流量计等技术又申请并取得了如下专利权:
????序????权利人名?????????????????????????????????????????????????????????????????????????取得
???????????????????专利号?????专利类型?????????专利名称?????????申请日期??????期限
????号??????称?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????方式
???????安迪生测???ZL?2012?1?????????????????????????????????????????????????????????????原始
????1??????????????????????????????发明??????大流量管式拉断阀?????20?年
???????量公司??????????????????????????????????????????????????????????????????取得
?????????????????????????????????????????一种科里奥利质量流
???????安迪生测???ZL?2010?2?????????????????????????????????????????????????????????????原始
????2????????????????????????????实用新型???量计进出口组合式分????????10?年
???????量公司??????????????????????????????????????????????????????????????????取得
???????????????????????????????????????????????流锥
???????安迪生测???ZL?2010?2??????????????一种?CNG?加气机专用组??????????????????????????原始
????3????????????????????????????实用新型??????????????????????????10?年
???????量公司???????????????????????合式电磁阀组???????????????????????????????取得
???????安迪生测???ZL?2013?2?????????????????????????????????????????????????????????????原始
????4????????????????????????????实用新型???????二位三通阀????????10?年
???????量公司??????????????????????????????????????????????????????????????????取得
???????安迪生测???ZL?2014?2??????????????一种科裏奥利质量流?????????????????????????????原始
????5????????????????????????????实用新型???????????????????????10?年
???????量公司?????????????????????????量计?????????????????????????????????????取得
???????安迪生测???ZL?2014?2??????????????一种适用于大流量的?????????????????????????????原始
????6????????????????????????????实用新型?????????????????????????10?年
???????量公司???????????????????科里奥利质量流量计?????????????????????????????取得
???????安迪生测???ZL?2014?2??????????????一种科里奥利质量流?????????????????????????????原始
????7????????????????????????????实用噺型?????????????????????????????10?年
???????量公司???????????????????量计的线圈飞线结构?????????????????????????????取得
???????安迪生测???ZL?2014?2??????????????一种科里奥利质量流?????????????????????????????原始
????8????????????????????????????实用新型???????????????????????10?年
???????量公司???????????????????量计测量管固定块???????????????????????????????取得
???????安迪生测???ZL?2014?2??????????????一种科里奥利质量流?????????????????????????????原始
????9????????????????????????????实用新型?????????????????????????10?年
???????量公司???????????????????????量计的吸热片???????????????????????????????取得
???????安迪生测???ZL?2014?2??????????????一种科里奥利质量流?????????????????????????????原始
????10???????????????????????????实用新型?????????????????????????10?年
???????量公司?????????????????????量计的分流主体???????????????????????????????取得
?????????????????????????????????????????一种科里奥利质量流
???????安迪生测???ZL?2014?2?????????????????????????????????????????????????????????????原始
????11???????????????????????????实用新型???量计的温度片固定结????10?年
???????量公司??????????????????????????????????????????????????????????????????取得
?????????????????????????????????????????????????構
???????安迪生测???ZL?2014?2??????????????一种科里奥利质量流?????????????????????????????原始
????12???????????????????????????实用新型?????????????????????????10?年
???????量公司???????????????????量计的接线密封结构?????????????????????????????取得
???????安迪生测???ZL?2014?2??????????????一种科里奥利质量鋶?????????????????????????????原始
????13???????????????????????????实用新型?????????????????????????10?年
???????量公司?????????????????????量计的焊接工装???????????????????????????????取得
???????安迪生测???ZL?2014?2??????????????一种科里奥利质量流?????????????????????????????原始
????14???????????????????????????实用新型?????????????????????????10?年
???????量公司???????????????????量计内接头焊接工装?????????????????????????????取得
???????安迪生测???ZL?2014?2??????????????一种科里奥利质量流?????????????????????????????原始
????15???????????????????????????实用新型?????????????????????????????10?年
???????量公司???????????????????量计分流锥焊接工装?????????????????????????????取得
?????????????????????????????????????????3-3-1-5-15
????中伦律师事务所???????????????????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)
???????安迪生测????ZL?2014?2????????????????一种科里奥利质量流?????????????????????????????原始
????16?????????????????????????????实用新型??????????????????????????????10?年
???????量公司??????????????????????量计的飞线接线结构?????????????????????????????取得
???????安迪生测????ZL?2014?2????????????????一种科里奥利质量流?????????????????????????????原始
????17?????????????????????????????实用新型???????????????????????????10?年
???????量公司??????????????????????量计的测量管结构???????????????????????????????取得
???????安迪生测????ZL?2014?2????????????????一种流量计的液体流?????????????????????????????原始
????18?????????????????????????????实用新型???????????????????????????10?年
???????量公司??????????????????????????量检定系统?????????????????????????????????取得
???????安迪生测????ZL?2014?2????????????????科里奥利质量流量计?????????????????????????????原始
????19?????????????????????????????实用新型???????????????????????????10?年
???????量公司??????????????????????????测量管结构?????????????????????????????????取得
???????安迪生测????ZL?2014?2????????????????科里奥利质量流量计?????????????????????????????原始
????20?????????????????????????????实用新型???????????????????????????10?年
???????量公司??????????????????????????的焊接工装?????????????????????????????????取得
??????经核查,并经公司确认,本所律师认为,截止本补充法律意见书出具日,安迪生测量公司拥有上述核心技术的权属不存在瑕疵、争议或潜在纠纷,也不存在对第三方存在重大依赖的情形。
??????(三)关于补充核查期间发荇人向安迪生直接、间接采购的内容、金额及比例
??????核查过程:
??????就本题所述事项,本所律师查验了包括但不限于:(1)发行囚与安迪生测量公司之间的部分买卖合同;(2)发行人提供的补充核查期间安迪生测量公司对发行人直接、间接销售的产品金额以及发行人同类產品的采购金额、报告期各年采购总金额的说明等文件
??????核查内容和结果:
??????2010?年至?2011?年?1-8?月,发行人直接向安迪生测量公司采购其生产的质量流量计,通过澳特安公司间接采购安迪生测量公司生产的电磁阀、拉断阀等;公司?2011年?8?月收购了安迪生测量公司全部股权后,公司全部直接向安迪生测量公司采购其生产的质量流量计、电磁阀及拉断阀。
??????补充核查期间,发行人向安迪苼测量公司直接、间接采购的情况如下表:
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:万元
??????????????????直接采购?????间接采?????????????????????占当年同类产品采??????占当年采购总
??????项目?????????????????????????????????采购金额合计
????????????????????金额???????购金额???????????????????????购额比例(%)???????额比例(%)
????2013?年度???????5,500.91???????-???????????5,500.91????????????19.69??????????????7.62
????????????????????????????????????????????3-3-1-5-16
????中伦律师事务所??????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)
????2014?年?1-6?月???2,297.50???-?????2,297.50?????????30.32????????????11.62
????(四)说明发行人没有直接设立子公司从事相关产品生产的原因;(五)披露安迪生在与发行囚并行运营期间,安迪生企业的资产、人员、财务、机构、业务和技术等方面的情况及其与发行人之间的关系,双方是否存在共享管理平台、研发设备和专利技术、采购和销售渠道等情形;(六)披露安迪生将其业务、资产(包括主要生产设备、商标、专利等)和人员转移至发行人的过程鉯及是否完整的转移如未完整转移,则说明是否仅将有效资产转移至发行人,未转移资产的内容和处置方式,是否存在纠纷和潜在纠纷。该过程是否在报告期外完成,如转移过程发生在报告期内,需特别说明受同一控制企业是否存在为发行人分摊成本或费用的情形
????上述(四)、(伍)、(六)项问题在补充核查期间没有发生重大变化,因此,本所律师认为,相关原因、关系、是否完整转移等事项与《补充法律意见书(一)》所披露嘚内容保持一致,其结论性意见在补充核查期间仍然有效
????三、请发行人:(1)披露发行人设立、历次增资及股权转让时股东的资产或资金来源、股权转让原因、股东背景(申报前一年增资入股的自然人股东披露近五年的履历,机构股东披露最近三年的股东或合伙人情况)、履行嘚审批程序、增资时发行人的财务状况(包括总资产、净资产、营业收入、净利润、每元注册资本对应的净资产)、定价依据、工商变更情况;(2)披露发行人自然人股东在历次股权转让、整体变更为股份有限公司、股利分配中需纳税的金额及是否履行缴纳个人所得税义务;(3)披露邹传模昰否知晓公司申报上市计划,是否存在争议或潜在纠纷,该股权转让是否存在限制性安排。
????请保荐机构和律师对上述事项进行核查,说奣核查过程并对上述事项及资金来源的合法合规性,股权转让履行的相关程序是否合法合规,发行人股东是否存在协议、信托、其他方式代持股份或者一致行动关系的情况,发行人、发行人股东、股东的股东或合伙人与本次发行有关中介机构及其负责人、高级管理人员、经办人员の间是否存在直接、间接的股权关系或其他利益关系发表意见;如发行人股东股权转让价格低于每元注册资本对应的净资产的,请对该行为是否属于偷漏税行为以及对发行人的影响发表意见;如实际控制人未依法履行纳税义务的,请对该行为是否
??????????????????????????????????3-3-1-5-17
????中伦律师事务所??????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)构成重大违法行为发表意见(《反馈意见》之“一、重点问题”之?3)
????补充核查期间,发行人的股东构成没有发生任何变化。因此,本所律师认为,发行人的设立及历次增资、股权转让情况、税收缴纳等情况与《补充法律意见书(一)》所披露的内容保持一致,其结论性意见在补充核查期间仍然有效
????四、报告期内,发行人向关联方销售金额较大。请发行囚:(1)披露发行人关联销售金额分别占交易对方采购金额的比例;(2)比较独立第三方的交易价格及毛利率情况说明关联交易价格的公允性、是否存茬利益输送的情形、是否存在未披露的关联交易、说明对发行人独立性的影响;(3)详细说明报告期发行人向华油天然气销售金额变动较大的原洇;(4)披露发行人减少关联交易的具体措施及其有效性;(5)披露除招股说明书己披露的企业之外,实际控制人及其亲属是否控制或参股其他企业及其經营情况;(6)结合华油天然气成为公司股东前后的采购情况、向非关联方销售同类产品等情况,分析说明关联交易的必要性、持续性及影响请保荐机构和律师对上述(1)-(5)项进行核查,说明核查过程并发表意见。(《反馈意见》之“一、重点问题”之?4)
????(一)披露发行人关联销售金额汾别占交易对方采购金额的比例
????就本题所述事项,本所律师审阅了包括但不限于:(1)海口鑫元、海南通卡出具的采购总额的说明;(2)华信会計所出具的《审计报告》等文件
????核查内容和结果:
????自?2010?年起,发行人在销售环节存在的关联方包括华油天然气及其分子公司、海口鑫元天然气技术股份有限公司(以下简称“海口鑫元”)及其子公司、海南通卡燃气有限公司(以下简称“海南通卡”)、澳特安公司囷广东中油燃气有限公司(以下简称“中油燃气”)。
????2010?年至?2014?年?1-6?月,公司向关联方销售的金额分别为?4,350.30?万元、9,399.73?万元、5,743.07?万え、10,371.26?万元和?5,388.02?万元,分别占交易对方采购加气站设备金额的比例情况如下:
??????????????????????????????????3-3-1-5-18
????中伦律师事务所??????????????????????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:万元
???????????????????华油天然气????????中油燃气????????????海口鑫元?????海南通卡????????????澳特安
????年???????????????????????????????????????????对方????????????对方
???????项???目???销售金????对方采???销售?????????????銷售????????????销售???对方采???销售?????对方采
????度???????????????????????????????????????????采购????????????采购
???????????????????额??????购占比???金额?????????????金额????????????金额???购占比???金额?????购占仳
??????????????????????????????????????????????占比????????????占比
???????CNG加气
??????????????????14.62??????-???????????????????????????-??????-?????-???????-???????-????????????-
????????站设备
???????LNG?加
?????????????????5,058.0????????????196.5?????100
???????气站成????????????????-???????????????????????????-??????-?????-???????-???????-????????????-
????????????????????3?????????????????8????????%
????2014???套设备
????年????零配件????114.07??????-??????0.08?????????????0.08???????-????0.16?????-???????-????????????-
????1-6?????????????5,186.7????????????196.6
????????小计?????????????????-???????????????????????0.08???????-????0.16?????-???????-????????????-
????月?????????????????2?????????????????6
??????????????????4.41???????-???????-?????????-?????????-??????-?????-???????-???????-????????????-
?????????????????5,191.1????????????196.6
????????合?计????????????????-???????????????????????0.08???????-????0.16?????-???????-????????????-
????????????????????3?????????????????6
???????CNG加气
??????????????????41.03??????-????????-?????????-????????-??????-?????-???????-???????-????????????-
????????站设备
???????LNG?加
?????????????????10,100.
???????气站成????????????????-????????-?????????-????????-??????-?????-???????-???????-????????????-
???????????????????94
????2013????其他?????198.62??????-????????-?????????-????0.78???????-????7.70?????-???????-????????????-
????年??????????????10,340.
????????小计?????????????????-????????-?????????-????0.78???????-????7.70?????-???????-????????????-
????????????????????59
??????????????????22.19??????-
?????????????????10,362.
????????合?计????????????????-????????-?????????-????0.78???????-????7.70?????-???????-????????????-
????????????????????78
???????CNG加气
?????????????????223.76????14.73%?????-?????????-????????-??????-?????-???????-???????-????????????-
????????站设备
???????LNG?加
?????????????????5,376.2
????2012???气站成??????????????90.38%?????-?????????-????????-??????-?????-???????-???????-????????????-
????????????????????4
????年????套设备
????????其他?????141.12??????-????????-?????????-????1.96???????-?????-???????-???????-????????????-
?????????????????5,741.1
???????合???计?????????????79.97%?????-?????????-????1.96???????-?????-???????-???????-????????????-
????????????????????2
???????CNG加气
?????????????????106.07????6.42%??????-?????????-????????-??????-?????-???????-???????-????????????-
????2011????站设备
????年????LNG?加????8,125.6??????????????????????????????????????98.8
???????????????????????????91.42%?????-?????????-????237.18???????????-???????-???????-????????????-
???????气站成???????4??????????????????????????????????????????3%
????????????????????????????????????????????3-3-1-5-19
????中伦律师事务所????????????????????????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)
?????????套设備
??????????其他??????234.74??????-???????-???????-????????-?????-?????10.17????8.68%???685.93???96.15%
????????????????????8,466.4???????????????????????????????????40.2
?????????合???计??????????????82.78%????-???????-????237.18??????????10.17????8.68%???685.93?96.15%
???????????????????????5???????????????????????????????????????0%
????????CNG加气
????????????????????212.06????10.89%????-???????-????????-?????-??????-????????-????????9.83???100%
?????????站设备
?????????LNG?加
????????????????????2,667.7
?????????气站成???????????????94.58%????-???????-????238.46???100%????-????????-?????????-???????-
????2010???????????????????6
?????????套设备年
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????1,026.
??????????其他??????186.78?????-????????-???????-????????-??????-????8.55????46.80%????????????99.11%
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????85
????????????????????3,066.6???????????????????????????????????????????????????????????1,036.
?????????合???计??????????????69.74%????-???????-????238.46???100%???8.55????46.80%??????????99.12%
???????????????????????0????????????????????????????????????????????????????????????????68
????注:(1)甴于公司向华油天然气销售?LNG?加气站专项设备金额较小,故将?LNG?加气站成套设备和?LNG?加气站专项设备汇总披露为?LNG?加气站设备(2)?甴于华油天然气系香港联交所上市公司昆仑能源有限公司(股票代码:00135)的控股子公司,2013?年以来华油天然气加强了对外信息披露的管理,未能继续提供华油天然气对外采购加气站设备的总额,故未披露补充核查期间发行人关联销售金额分别占华油天然气采购金额的比例。
???????本所律师认为,发行人销售产品占关联方采购金额的比例以及变化属于正常市场行为,符合发行人及关联方的实际经营情况
???????(二)比较独立第三方的交易价格及毛利率情况说明关联交易价格的公允性、是否存在利益输送的情形、是否存在未披露的关联交易、说明對发行人独立性的影响;
???????核查过程:
???????就本题所述事项,本所律师审阅了包括但不限于如下文件:(1)抽查华气厚普与关聯方、非关联方的交易合同和款项收取凭证;(2)与公司关联交易相关的董事会、股东大会会议决议等资料;(3)公司就相关情况出具的说明等。
???????核查内容和结果:
???????自?2010?年起,公司向关联方及非关联方销售产品的具体情况如下:
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:万元
????2014?年?1-6?月??????????????????????关联方????????????????????????????????非关联方
????????????????????????????????????????????3-3-1-5-20
????中伦律师事务所????????????????????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)
???????????????????????销售收入?????????销售均价????毛利率???销售收入??????销售均价?????毛利率
????CNG?加气站设备???????????????14.62??????????7.31????38.38%????7,005.44????????10.68?????55.24%
????LNG?加气站成套设备???????5,254.62?????????210.18????42.13%???22,850.13???????243.09?????38.44%
????LNG?专项设备???????????????????????-????????????-????????-??????697.63??????????????-???37.36%
????其他?????????????????????????114.38?????????????-???58.58%????2,117.98??????????????-???53.75%
????????合???计??????????5,383.61???????????????-???42.46%???32,671.19??????????????-???43.02%
???????????????????????????????????????关联方????????????????????????????非关联方
????????2013?年
???????????????????????销售收入?????????销售均价?????????????销售收入??????销售均价
????CNG?加气站设备???????????????41.03?????????10.26????51.98%???17,320.11?????????9.82?????55.20%
????LNG?加气站成套设备??????10,089.83?????????190.37????44.32%???49,541.22???????254.06?????37.99%
????LNG?专项设备?????????????????11.11??????????????-???47.73%????2,732.53??????????????-???40.69%
????其他?????????????????????????207.10?????????????-???38.41%????3,591.36??????????????-???49.92%
????合?计?????????????????10,349.07????????????????????44.29%???73,185.22????????-?????????42.74%
???????????????????????????????????????关联方????????????????????????????非关联方
????????2012?年
???????????????????????销售收入?????????销售均价????毛利率???销售收入??????销售均价?????毛利率
????CNG?加氣站设备???????????????223.76????????11.19????59.76%???15,164.65????????10.00?????54.36%
????LNG?加气站成套设备???????5,066.66?????????194.87????33.17%???36,398.01???????227.49?????31.13%
????LNG?专项设备?????????????????309.58?????????????-???29.14%????1,906.39??????????????-???34.82%
????其他?????????????????????????143.07?????????????-???55.66%????3,563.84??????????????-???48.79%
????????合???计??????????5,743.07???????????????-???34.55%???57,032.89??????????????-???38.53%
???????????????????????????????????????关联方????????????????????????????非关联方
????????2011?年
???????????????????????销售收入?????????销售均价????毛利率???銷售收入??????销售均价?????毛利率
????CNG?加气站设备???????????????106.07????????10.61????51.75%???14,120.72?????????9.85?????49.28%
????LNG?加气站成套设备???????8,330.77?????????225.16????40.42%???10,970.36???????233.41?????39.88%
????LNG?专项设备?????????????????40.17??????????????-???60.11%??????797.35??????????????-???35.43%
????其他?????????????????????????922.72?????????????-???50.59%????2,428.45??????????????-???54.62%
????????合???计??????????9,399.73???????????????-???41.63%???28,316.89??????????????-???45.70%
???????????????????????????????????????关联方????????????????????????????非关联方
????????2010?年
???????????????????????销售收入?????????销售均价????毛利率???销售收入??????销售均价?????毛利率
????CNG?加氣站设备???????????????221.89????????10.57????48.14%???11,330.24????????10.07?????48.40%
????LNG?加气站成套设备???????2,853.58?????????259.42????41.57%????1,691.20???????187.91?????41.37%
????LNG?专项设备?????????????????52.65??????????????-???43.65%??????811.32??????????????-???45.34%
????其他?????????????????????1,222.18???????????????-???57.44%????3,049.40??????????????-???69.55%
????????合???计??????????4,350.30???????????????-???46.39%???16,882.16??????????????-???51.37%
???????(1)CNG?加气站设備
???????2010?年至?2014?年?1-6?月,公司对关联方销售?CNG?加气站设备金额分别为?221.89万元、106.07?万元、223.76?万元、41.03?万元和?14.62?万元,占全部?CNG?加气站设备收入比重分别为?1.92%、0.75%、1.45%、0.24%和?0.21%,销售占比较小
???????????????????????????????????????????3-3-1-5-21
????中伦律师事务所???????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)
????从销售均价来看,2010?年至?2014?年?1-6?月公司向关联方销售?CNG?加气站设备均价分别为?10.57?万元、10.61?万元、11.19?万元、10.26?万元和?7.31?万元,同期公司向非关联方销售?CNG?加气站设备均价分别为?10.07?万元、9.85?万元、10.00?万元、9.82?万元和?10.68?万え。
????由于?CNG?加气站设备品种较多,包括加气机、程序控制盘和检定装置,其中加气机包括单线单枪加气机(柱)、单线双枪加气机(柱)、單线四枪加气机、双线双枪加气机(柱)、双线四枪加气机、三线双枪加气机(柱)、三线四枪加气机等;按流量大小可分为不同型号;同时又可分为觸摸屏和普通型、智能带?IC?卡功能等型号;各项产品因配置不同存在价格差异2014?年?1-6?月由于向关联方销售了?1?台单价相对较低的程序控制盘导致当期向关联方销售?CNG?加气站设备均价较低。总体看来,公司向关联方销售销售?CNG?加气站设备均价与非关联方差异不大
????从毛利率来看,2010?年至?2014?年?1-6?月公司向关联方销售?CNG?加气站设备毛利率分别为?48.14%、51.75%、59.76%、51.98%和?38.38%,同期公司向非关联方销售?CNG加气站設备毛利率分别为?48.40%、49.28%、54.36%、55.20%和?55.24%。2014?年?1-6月公司向关联方销售了?1?台程序控制盘,该类设备价格较低且毛利率水平较低,导致当期向关联方銷售?CNG?加气站设备平均毛利率相对较低总体看来,公司向关联方销售?CNG?加气站设备毛利率与非关联方差异不大,属正常市场价格波动。
????(2)LNG?加气站成套设备
????2010?年至?2014?年?1-6?月,公司对关联方销售?LNG?加气站成套设备金额分别为2,853.58?万元、8,330.77?万元、5,066.66?万元、10,089.83?萬元和?5,254.62?万元,占全部?LNG?加气站成套设备收入比重分别为?62.79%、43.16%、12.22%、16.92%和18.70%,关联销售占比快速下降2010?年关联销售占比较高,主要是关联方客户華油天然气对公司?LNG?加气站成套设备的性能质量相对比较熟悉,而非关联方客户市场处于开拓阶段,占比相对较低。
????从销售均价来看,2010?年至?2014?年?1-6?月公司向关联方销售?LNG?加气站成套设备均价分别为?259.42?万元、225.16?万元、194.87?万元、190.37?万元和?210.18?万元,
??????????????????????????????????3-3-1-5-22
????中伦律师事务所??????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)同期公司向非关联方销售?LNG?加气站设备均价分别为?187.91?万元、233.41?万元、227.49?万元、254.06?万元和?243.09?万元2010?年差异较大的主要原因为?2010?年公司向关联方销售了?3?套一橇三泵的高配置?LNG?加气站成套设備,销售单价为?382.74万元,销售金额占当期关联方销售比例为?40.24%,导致?2010?年?LNG?加气站成套设备关联方销售均价较高,报告期内,公司未向非关联方銷售一橇三泵的?LNG?加气站成套设备。2012?年至?2014?年?1-6?月公司向关联方销售的?LNG?加气站成套设备均价低于非关联方均价,主要原因为?2012?年以来公司加大了?L/L-CNG?加气站成套设备的市场推广,该类设备销售价格相对较高,报告期内向关联方销售该类设备相对较少,导致?LNG?加气站荿套设备关联方销售均价低于向非关联方销售均价
????通常情况下,由于不同加气站的投资规划、建站基础条件、市场需求存在差异,鼡户会根据其实际情况要求本公司配置不同的关键设备及不同规格型号的零部件,包括泵橇的基本配置(可分为一橇单泵、一橇双泵、一橇三泵三种规格)、每一泵橇配备的加气机数量及规格(一机到六机不等,每一加气机又可分为单枪、双枪等,并可根据客户需求配置不同数量的质量鋶量计)、LNG?储罐的大小及绝热方式(容量可分为?30m、50?m和?60?m;绝热方式可分为多层缠绕、珠光砂等)、现场真空管路数量、以及气化器、触摸屏等零部件的规格和数量等各不相同,且客户有时会指定设备及零部件品牌。由于不同规格、不同品牌的设备及零部件价格不同,加之设计总體要求、软件系统的差异,导致公司向客户交付的成套设备的销售价格具有明显差异
????从毛利率来看,2010?年至?2014?年?1-6?月公司向关聯方销售?LNG?加气站成套设备毛利率分别为?41.57%、40.42%、33.17%、44.32%和?42.13,同期公司向非关联方销售?LNG?加气站成套设备毛利率分别为?41.37%、39.88%、31.13%、37.99%和?38.44%。其中,?2013?年公司向关联方销售?LNG?加气站成套设备毛利率较高的原因一方面为向关联方销售产品类型中毛利率相对较低的?L-CNG?和?L/L-CNG?产品较少,洏主要为毛利率相对较高的?LNG?产品;另一方面公司大力拓展市场,开发新客户,向非关联方销售数量快速增长,但部分订单销售价格相对较低,该蔀分低价销售对非关联方毛利率造成一定影响,而关联方销售价格相对稳定
??????????????????????????????????3-3-1-5-23
????中伦律师事务所????????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)
????总体看来,报告期内,LNG?加气站成套设备向关联方与非关联方销售价格虽然因配置不同存在一定差异,泹销售毛利率差异不大,属正常市场价格波动。
????(3)LNG?专项设备
????LNG?专项设备主要为?LNG?加气站成套设备的部件,如?LNG?加气机、泵橇、调压橇及低温液体罐箱2010?年至?2014?年?1-6?月,公司向关联方销售?LNG?专项设备分别为52.65?万元、40.17?万元、309.58?万元、11.11?万元和?0?元,占當期?LNG?专项设备销售比重分别为?6.09%、4.80%、13.97%、0.40%和?0%。
????从毛利率水平来看,2010?年至?2013?年公司向关联方销售?LNG?专项设备毛利率分别为?43.65%、60.11%、29.14%和?47.73%,同期公司向非关联方销售?LNG?专项设备毛利率分别为?45.34%、35.43%、34.82%和?40.69%由于专项设备的具体品种及配置不同,单项产品的价格和毛利率水平存在一定差异,LNG?专项设备销售金额较小且关联方销售占比较小,对公司总体财务状况影响不大。
????报告期内,公司其他收入主要包括?CNG?和?LNG?加气站设备的零配件、CNG?加气机维修以及管理和控制系统2010?年至?2014?年?1-6?月,公司对关联方销售其他类产品金额分别为?1,222.18?万元、922.72?万元、143.07?万元、207.10?万元和?114.38?万元,占全部其他类产品收入比重分别为?28.61%、27.53%、3.86%、5.45%和?5.12%。报告期公司向关联方及非关联方销售的其他产品收入明细情况如下:
??????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:万元
??????????????????????????????????????关联方??????????????????非关联方
????年?度????????????项???目
????????????????????????????销售金额???????????毛利率???销售金额?????????毛利率
?????????????????零配件??????99.85?????????????57.64%???1,896.63?????????52.99%
????2014?年????CNG?加气机维修????14.53?????????????65.08%????73.04???????????52.83%
????1-6?月?????管理、控制系统??????-??????????????????-??????148.32??????????63.92%
?????????????????合???计?????114.38????????????58.58%???2,117.98?????????53.75%
?????????????????零配件??????205.39????????????38.26%???3,150.03?????????49.09%2013?年
???????????CNG?加气机维修??????-??????????????????-??????228.91??????????60.58%
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????中伦律师倳务所???????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)
???????????管理、控制系统?????1.71????????????56.85%????212.42??????????50.75%
?????????????????合???计????207.10????????????38.41%???3,591.36?????????49.92%
?????????????????零配件??????138.37???????????54.85%???2,824.31?????????46.12%
???????????CNG?加气机维修??????-??????????????????-?????533.78??????????55.68%2012?年
???????????管理、控制系统?????4.70????????????79.68%????205.75??????????67.64%
?????????????????合???计????143.07????????????55.66%???3,563.84?????????48.79%
?????????????????零配件??????901.44???????????50.24%???2,133.94?????????54.49%
???????????CNG?加气机维修????21.28????????????65.27%????151.23??????????47.31%2011?年
???????????管理、控制系统??????-??????????????????-?????143.28??????????64.37%
?????????????????合???计????922.72????????????50.59%???2,428.45?????????54.62%
?????????????????零配件?????1,193.68??????????57.11%???2,143.92?????????68.06%
???????????CNG?加气机维修????10.98????????????69.22%????158.11??????????67.78%2010?年
???????????管理、控制系统????17.52????????????72.49%????747.37??????????74.19%
?????????????????合???计????1,222.18??????????57.44%???3,049.40?????????69.55%
????上述其他类产品收入中,2010?年和?2011?年關联方销售占比较高,主要原因为:2010?年至?2011?年?8?月,安迪生测量公司生产的电磁阀和拉断阀等阀件向公司关联方澳特安公司销售(澳特安公司再向公司销售)形成销售收入,分别为?1,022.88?万元和?685.93?万元
????从销售价格看,零配件、CNG?加气机维修以及管理、控制系统系作为公司主要产品?CNG?加气站设备和?LNG?加气站成套设备销售的配套,零配件产品品种不同且种类繁多,扣除向澳特安公司销售阀件产品后的零配件关聯方销售金额较小,销售价格可比性较小;CNG?加气机维修难易程度不同,导致该部分产品销售价格存在差异;管理及控制系统作为软件定制产品,销售价格存在一定差异;另外,各销售办事处根据各地具体情况,包括竞争对手情况、目标盈利以及客户对公司战略发展的重要性等各种因素,将对該部分附加产品在权限范围内给予一定折扣,导致上述产品销售价格和毛利率水平存在一定的差异。
????总体看来,其他类产品收入及毛利对公司影响较小,扣除安迪生测量公司向澳特安公司销售电磁阀、拉断阀等零配件产品外,公司向关联方销售其他类产品占比较小,关联方与非关联方销售同类产品毛利率水平存在差异,属于正常市场价格波
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????中伦律师事务所????????????????????????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)动,对公司财务状况和经营情况不构成重大影响
????综上,本所律师认為,报告期内,公司向关联方及非关联方销售的主要产品价格因配置不同存在一定的差异,但销售毛利率差异较小,其与关联方发生的关联交易遵循市场定价的原则,交易价格公允,不存在利益输送的情形;公司也不存在未披露的关联交易,其与关联方发生的关联交易不会对公司财务状况和經营情况造成重大影响,不会对公司的独立性造成重大不利影响。
????(三)详细说明报告期发行人向华油天然气销售金额变动较大的原因
????就本题所述事项,本所律师审阅了公司与华油天然气的销售合同,公司出具了向华油天然气销售产品情况的说明;并对华油天然气高级管理人员进行了访谈;同时,与公司共同分析了报告期内向华油天然气销售金额变动的原因
????核查内容和结果:
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:万元
????????????CNG?加气站设备???????LNG?加气站设备??????????????其他类???????????????????合计
????年?度???????????????占同类比???????????????占同类比??????????????占同类比????????????????占主营业务
????????????金额??????????????????金额???????????????????金额??????????????????金额
???????????????????????例??????????????????????例?????????????????????例?????????????????????收入比例
????另外,2013?年和?2014?年?1-6?月公司向华油天然气提供技术维修服务分别为?22.19万元和?4.41?万元,占当期其他业务收入比例分别为?12.15%和?3.67%。
????从上表可以看出,公司向华油天然气销售?CNG?加气站设备和其他类产品金额较
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????中伦律师事务所???????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)小,且报告期内变动幅度不大2010?年以来,公司向华油天然气销售的?LNG?加气站设备金额变动主要是受华油天然气投资计划阶段性变动的影响,其销售占比变动幅度较大的主要原因为:2010?年开始,受?LNG?汽车在国内快速发展以及中国铺设?LNG接收站规划提速的影响,华油天然气作为国内重要的天然气加气站运营商之一,在国内开始大规模投资建设?LNG?加气站,由于公司和华油天然气长期保持?CNG?加气站设备业务合作关系,华油天然气对公司的业务技术和生产情况较为了解,公司研发的?LNG?加气站设备产品获得其认可,公司?2010?年、2011?年向华油天然气销售金额快速增长,且占销售收入的比例相对较高;随着公司?LNG?加气站成套设备业务快速发展,向其他客户的销售收入大幅增长,故向華油天然气的销售占比逐渐下降。
????因此,本所律师认为,报告期内,发行人向华油天然销售加气站设备金额变动较大,主要是受发行人业務发展规划和华油天然气投资计划变动影响
????(四)披露发行人减少关联交易的具体措施及其有效性
????就本题所述事项,本所律師查验了包括但不限于:(1)发行人的《公司章程》、《关联交易决策制度》、《独立董事工作制度》、《股东大会议事规则》和《董事会议事規则》;(2)补充核查期间内发行人部分关联交易合同;(3)华信会计所出具的《审计报告》等文件。
????核查内容和结果:
????发行人为减少關联交易主要在?2010?年至?2012?年期间采取了一系列具体措施,包括实施业务整合,收购了安迪生测量公司的全部股权;为突出主营业务,简化公司架构,转让了所持海南通卡的股权;在龙泉驿生产基地建成投产后,发行人不再向关联方华油天然气租赁房屋
????发行人目前仍然存在的關联销售交易主要为与持股?5%以上的股东华油天然气间存在的销售?CNG?和?LNG?设备及相关零部件。
????为保证发行人关联交易的公允性,发行人与关联方的交易遵循了公平、公正、
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????中伦律师事务所?????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)等价、有偿的市场原则,交易价格或定价方法公允合理发行人的《公司章程》就关联交易及关联方回避进行了明确的规定,并制定了专门的《关聯交易决策制度》、《独立董事工作制度》,以保证关联交易决策程序的公平和交易价格公允。
????因此,本所律师认为,发行人为减少关聯交易采取了一系列具体措施,该等措施合法有效,对发行人未来仍将继续发生的关联交易也制定了严格的制度以保障关联交易决策程序的公岼和交易价格的公允
????(五)披露除招股说明书已披露的企业之外,实际控制人及其亲属是否控制或参股其他企业及其经营情况
????就本题所述事项,本所律师对实际控制人进行了访谈,同时,通过工商信息网站对实际控制人的关联方进行了查询。
????核查内容和结果:
????江涛先生持有公司股份?2,535.50?万股,占公司本次发行前总股本的?44.96%,为公司的控股股东和实际控制人
????补充核查期间,除发行人忣其所属成员企业外,公司实际控制人及其亲属无控制或参股的其他企业。因此,本所律师认为,除本所出具的《律师工作报告》、《法律意见書》及历次补充法律意见书已披露的企业外,实际控制人及其亲属不存在控制或参股的其他企业
????五、报告期内,发行人存在关联采購的情形。请发行人:(1)披露关联采购金额占澳特安营业收入的比例;(2)披露澳特安同时成为发行人供应商和客户的原因,发行人是否存在其他同为供应商、客户的情形:(3)披露发行人自澳特安采购的价格较第三方价格低的原因、澳特安收取的差价是否合理;(4)披露澳特安、安迪生、Truflow?公司之間是否存在纠纷或潜在纠纷;(5)披露发行人关联方是否存在为发行人做高业绩或为发行人降低成本、承担费用等情形;(6)披露关联方与发行人之间昰否存在其他尚未披露的交易及资金往来请保荐机构和律师对上述事项进行核查,说明核查过程并发表意见。(《反馈意见》之“一、重点問题”之?5)
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????中伦律师事务所????????????????????????????????????????????????????????补充法律意见书(四)
????(一)披露關联采购金额占澳特安公司营业收入的比例
????2011?年?8?月,华气厚普收购了安迪生测量公司,收购完成后,安迪生测量公司的阀件产品直接向华气厚普销售,不再通过澳特安公司进行因此,补充核查期间,公司与澳特安公司之间不再存在关联交易。
????(二)披露澳特安公司同時成为发行人供应商和客户的原因,发行人是否存在其他同为供应商、客户的情形
????就本题所述事项,本所律师查验了包括但不限于:(1)华信会计所出具的《审计报告》;(2)发行人提供的客户、供应商名单及发行人出具的同为客户、供应商的名称及交易情况说明;(3)抽查的部分交易合哃等文件
????核查内容和结果:
????补充核查期间,公司与澳特安公司之间不再存在关联交易,澳特安公司同时成为发行人供应商和愙户的原因具体情况见《补充法律意见书(一)》相关部分。
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