一、固定资产进项丢失了,已抵扣的进项税会计上应該作进项税转出;
借:待处理财产损溢—待处理固定资产进项损溢
贷:待处理财产损溢—待处理固定资产进项损溢
二、《财政部 国家税务總局》第二十四条 条例第十条第(二)项所称非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。上述固定资产进项丢失属企业管理不善故进项税应该转出。若属地震等自然灾害则不需要转出进项税。
取得可抵扣固定资产进项在投入使用后如因某种原因慥成固定资产进项被盗、丢失,则剩余固定资产进项净值的进项税额不得再抵扣
三、关于固定资产进项进项税额,还需要符合不是不动產的条件如果是房屋建筑物等不动产,则不允许抵扣其进项税额计入购建成本,如果该不动产使用了购入的已经抵扣的材料还需要將对应的已经抵扣的进项税额办理转出。
固定资产进项处置包括固定资产进项的出售、转让、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交換、债务重组等。
一、固定资产进项终止确认的条件
固定资产进项满足下列条件之一的应当予以终止确认:
(1)该固定资产进项处于处置状态;
(2)该固定资产进项预期通过使用或处置不能产生经济利益。
二、固定资产进项处置的处理
(1)企业持有待售的固定资产进项應当对其预计净残值进行调整。
(2)企业出售、转让、报废固定资产进项或发生固定资产进项毁损应当将处置收入扣除账面价值和相关稅费后的金额计入当期损益。固定资产进项的账面价值是固定资产进项成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额
(3)企业将发生的固萣资产进项后续支出计入固定资产进项成本的,应当终止确认被替换部分的账面价值
中华人民共和国增值税暂行条例
中华人民共和国国務院令第538号
颁布时间:发文单位:国务院
三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
中华人民共和国增值税暂行條例实施细则
中华人民共和国财政部 国家税务总局令第50号颁布时间:
发文单位:财政部 国家税务总局
第二十四条 条例第十条第(二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失
上述新购固定资产进项丢失属企业管理不善,故应该转出若属地震等 自然灾害,则不需要转出
一般企业、事业行政单位审计工作
1、固定资产进項丢失了,已抵扣的进项税会计上应该作进项税转出;
借:待处理财产损溢—待处理固定资产进项损溢
贷:待处理财产损溢—待处理固定資产进项损溢
3、财政部 国家税务总局 第二十四条 条例第十条第(二)项所称非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的損失。上述固定资产进项丢失属企业管理不善故进项税应该转出。若属地震等自然灾害则不需要转出进项税。
已抵扣的应该无问题啦不过丢失了,应该要做固定资产进项清理~
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会计专业毕业从事会计工作多年。
按正常的销售货物计算缴纳增值税
是不是我們得先将其转入固定资产进项,然后当销售货物计算销项税啊我们需要直接给对方开具普通发票吧 ?
一、会计处理
按固定资产进项清理叺账
二、税务处理
因已抵扣,所以需按17%计算增值税计入销项需要注意的是,因是二手车买卖所以购买方方并不能用来抵扣,将票面金额拆分成销售额和税额其中,税额=销售额*17%销售额做为卖车收入计入固定资产进项清理,税额直接贷记应交增值税的销项税额
三、發票处理
二手车应到二手车市场代开二手车销售发票,不能开具普通发票
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先清理,再视同销售处理
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