计算当年该企业应纳的计算应纳企业所得税税额。

点击联系发帖人 时间：2019-08-04 02:45

计算应纳企业所得税税额

}

计算应纳企业所得税税额应纳税額的计算

复习程度：掌握本考点

【高频考点】计算应纳企业所得税税额应纳税额的计算

（一）居民企业应纳税额的计算

应纳税额＝应纳稅所得额×适用税率－减免税额－抵免税额

应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除金额－弥补亏损

应纳税所得额＝會计利润总额±纳税调整项目金额

（二）境外所得抵扣税额的计算

1.企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税額中限额抵免：

（1）居民企业来源于中国境外的应税所得

（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得

2.境外所得已纳税额抵扣方法——分国别（地区）、不分项目的限额抵免法。

抵免限额＝中国境内、境外所嘚依照计算应纳企业所得税税额法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额

抵免限额＝来源于某国（地区）的应纳税所得额（境外税前所得额）×25%

本文是中华会计网校原创文章转载请注明来自中华会计网校。

}

专业文档是百度文库认证用户/机構上传的专业性文档文库VIP用户或购买专业文档下载特权礼包的其他会员用户可用专业文档下载特权免费下载专业文档。只要带有以下“專业文档”标识的文档便是该类文档

VIP免费文档是特定的一类共享文档，会员用户可以免费随意获取非会员用户需要消耗下载券/积分获取。只要带有以下“VIP免费文档”标识的文档便是该类文档

VIP专享8折文档是特定的一类付费文档，会员用户可以通过设定价的8折获取非会員用户需要原价获取。只要带有以下“VIP专享8折优惠”标识的文档便是该类文档

付费文档是百度文库认证用户/机构上传的专业性文档，需偠文库用户支付人民币获取具体价格由上传人自由设定。只要带有以下“付费文档”标识的文档便是该类文档

共享文档是百度文库用戶免费上传的可与其他用户免费共享的文档，具体共享方式由上传人自由设定只要带有以下“共享文档”标识的文档便是该类文档。

}