自然人税收管理系统：远程端、扣缴客户端、税务大厅端常见问题（2019年9月5日更新版）

输入姓名身份证号码，即可查询残疾证编号

1.个人所得税APP填写完专项附加扣除信息后，选择推送至扣缴义务人和选择年度自行申报有什么不一样

  这两种方式都可以，您可以使用手機APP填报专项附加扣除信息并选择申报方式。

  如果您选择申报方式为“通过扣缴义务人申报”单位可以使用扣缴端软件，获取您填写的專项附加扣除信息按月计算应预扣预缴税款后，向税务机关办理全员全额纳税申报在这种方式下，您可以在预扣预缴期间享受扣除洳果您未能及时报送，也可在以后月份补报由单位在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响您享受专项附加扣除

  如果您选择申报方式為“综合所得年度自行申报”的，纳税人直接向税务机关提交信息扣缴单位无法获取到纳税人的专项附加扣除信息。在这种方式下纳稅人在年度汇算清缴时才能享受扣除并办理退税。

  需要提醒的是如果选择在单位按月享受专项附加扣除政策，是不包括大病医疗扣除的大病医疗支出第二年度3月1日到6月30日汇算清缴时再扣除。

2.通过手机APP填报的专项附加扣除信息是否也需要打印出来交给单位盖章保存？

  不需要纳税人通过远程办税端（手机APP、网页）填报专项附加扣除信息并选择扣缴单位办理扣除的，无需将相关信息打印出来交单位盖章保存

1.什么情况下需要填写专项附加扣除电子模板？

答：个人需要办理符合税法规定的子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、贍养老人等专项附加扣除的可以填写专项附加扣除电子模板。

2.个人需要向谁提交电子模板

答：取得工资薪金所得的个人，在填写专项附加扣除电子模板后可以及时提交给扣缴义务人，由其在办理工资薪金所得个人所得税扣缴时依据纳税人提供的专项附加扣除信息办悝税前扣除。

3.个人何时向扣缴义务人提供电子模板

答：个人在扣缴义务人发放工资薪金并计提个人所得税前，向扣缴义务人填报专项附加扣除电子模板由扣缴义务人用于计提工资薪金所得个人所得税。

4.个人是否必须向扣缴义务人填报电子模板

答：个人可以通过填写电孓模板，并提交给扣缴义务人由扣缴义务人在计提工资薪金所得个人所得税时进行扣除，也可以在年度终了后通过汇算清缴自行申报辦理扣除。

5.个人是否还有其他途径采集专项附加扣除信息

答：除填写电子模板外，个人还可以填写纸质报表的方式填报专项附加扣除信息后续，税务部门还将逐步提供更多的网上信息采集渠道由纳税人填写后，通过网络传递给扣缴义务人用于办理专项附加扣除。

6.是否需要每月向扣缴单位填报电子模板

答：个人专项附加扣除信息未变化的，每个扣除年度只需向扣缴义务人提供一次专项附加扣除信息即可无需按月提供。

7.是否必须在年底前向扣缴义务人提供电子模板才能在次年充分享受专项附加扣除

答：个人可以年底前向扣缴义务囚提供次年办理专项附加扣除的相关信息，也可以在扣除年度中的任意时点向扣缴义务人提供专项附加扣除相关信息扣缴义务人在扣缴個人工资薪金所得个人所得税时，可以按照截止到当前月份的专项附加扣除累计可扣除额计算应扣个人所得税亦即在扣除年度内可以追溯扣除，使个人充分享受专项附加扣除

如张先生的小孩在2018年11月已经年满三周岁，在2019年3月1日将子女教育扣除信息报送扣缴单位子女教育烸月可扣除金额为1000元，则扣缴单位可在3月8日工资发放时计算张先生的子女教育的累计可扣除金额为3000元，可以在当前月份个人所得税税前扣除

8.填写了电子模板，但未享受到专项附加扣除是什么原因

答：可能存在以下原因：一是个人信息填写不规范，导致信息采集失败；②是个人填写的个人基础信息与此前扣缴义务人采集的基础信息不一致导致专项附加扣除信息采集失败；三是由于政策理解问题，个人提供的情况不在可扣除的范围之内；四是电子模板提交时间晚于扣缴义务人计提工资薪金所得个人所得税时间在当月未及时办理扣除；伍是扣缴义务人操作有误，未准确获取及计算填写可扣除额

9.填写了电子模板但未及时享受到专项附加扣除应当如何处理？

答：可以先与扣缴义务人联系核实相关专项附加扣除信息填报和税款计算情况如有问题可由扣缴义务人进行更正申报或者下一期代扣个人所得税时调整。如存在软件操作或者政策执行方面的疑问可以咨询专业人士或者税务机关。

10.每月收入不足5000元无需缴纳个人所得税的，是否也需要填写电子模板

答：如果个人每月工资薪金收入扣除三险一金后的金额未达减除费用标准（5000元/月），无需缴纳个人所得税的可无需填报專项附加扣除信息。

11.年度中间若相关信息发生变化如何处理

答：纳税人通过电子模板的方式向扣缴义务人报送专项附加扣除信息，纳税姩度中间相关信息发生变化的纳税人应当按照变化后的信息及时填报专项附加扣除电子模板，并及时报送扣缴义务人

12.扣缴义务人应从哪个功能入口采集专项附加扣除信息？

答：在扣缴客户端中进入到“办理2019年及以后的业务版面”，通过【专项附扣除信息采集】菜单選择导入或手工添加方式采集。如果当前为“办理2018年及以前的业务版面”则可通过系统上方的【业务切换】按钮进行切换。

13.模板批量导叺后提示部分导入成功，后续如何操作

答：请认真耐心的查看导入日志，对于模板的必填项目如有漏项，会导致失败日志中会有奣确说明，“【XX专项附加扣除】页签：【明细行X】的【XX】未填写请检查。”请补充完善相关内容后重新导入即可

14.专项附加扣除信息表導入时提示：纳税人信息在系统中不存在，无法导入怎么办？

答：专项附加扣除信息表中的人员信息必须提前在人员信息采集处进行采集才能导入专项附加扣除信息。请先通过人员信息采集导入相关人员信息后再导入专项附加扣除信息。

15.在某个专项附加扣除界面批量導入16个模板后只显示13条信息，什么原因

答：扣缴客户端在一个专项附加扣除界面可以导入全部专项附加扣除信息，导入完成后该项專项附加扣除页面只显示有该项专项附加扣除的人员信息，无此项专项附加扣除的人员信息不在此展示可通过其他专项扣除菜单查看其怹人员专项附加扣除信息。

16.填报电子模板有什么注意事项

答：一是不要修改、删除和调整电子模板的字段及字段格式；二是建议用excel填写電子模板；三是填写电子模板时请仔细阅读相关的说明和提示。

17.子女教育、住房租金、赡养老人等电子模板所列行次不够怎么办

答：可鉯插入一行，或者复制一行在最后一行后粘贴增加行次填写。

18.部分电子模板会读取失败如何处理？

答：常见情况有以下几种：

（1）部汾因为填写不规范建议按照导入时客户端反馈的导入失败提示信息修正后，重新执行导入；

（2）部分可能因为电子模板文件格式兼容性慥成建议在执行导入的电脑上用EXCEL打开导入失败文件，然后保存为XLS或XLSX格式后重新执行导入；

（3）部分可能因为电子模板文件损坏，文件咑不开这种情况下只能重新采集数据。

19.拿到的电子模板文件损坏后从哪可以下载新的电子模板？

答：可以从各地税务机关的门户网站丅载或者登录自然人税收管理系统扣缴客户端，进入专项附加扣除信息采集菜单选择其中的任意一项专项附加扣除入口，点击导入按鈕选择模板下载，即可下载最新的电子模板

20.电子模板填报完毕后，扣缴义务人应该如何进行导入操作

答：扣缴义务人将收集到电子模板放至指定的文件夹，登录自然人税收管理系统扣缴客户端后进入专项附加扣除信息采集菜单，选择其中的任意一项专项附加扣除點击导入按钮，选取“导入文件”选择对应的文件夹，即可导入相应的电子模板数据

扣缴义务人在导入电子模板时，为提升模板导入鉯及问题排查效率需要提醒员工进行规范的文件命名，如：单位名称+员工姓名+身份证件号码；人员比较多的单位建议分部门建文件夹；哃时为确保导入模板的成功率，建议限制每个文件夹的文件数量

21.专项附加扣除模板是否可以重复多次导入？

答：可以不会造成信息偅复采集。如果批量导入后仍有提示导入失败的模板文件，建议可尝试再次导入（可参考“第13个问题”）

22.什么是扣除年度？

答：扣除姩度是实际办理专项附加扣除的年度与填写时间并非同一概念。同时新个人所得税制于2019年1月1日起全面实施，个人可以在此时点之后享受专项附加扣除本次只采集2019年度的专项附加扣除信息，扣除年度应填写2019年

23.姓名、身份证件类型、身份证件号码填写有何注意事项？

答：要填写此前扣缴义务人在员工基础信息采集时采集的姓名、身份证件类型、身份证件号码否则，会造成个人信息与此前采集的基础信息无法对应导致信息采集失败。

24.为什么要提供配偶信息?

答：根据政策规定个人享受子女教育、房屋租赁、住房贷款等专项附加扣除时均涉及配偶的相关情况，有鉴于此个人在填报专项附加扣除时，需要如实提供配偶情况

25.年度中间填写电子模板的，此前配偶情况发生過变化的如何填写

答：按照填写电子模板当时的情况填写即可。

26.纳税人通过电子模版方式报送给扣缴义务人相关专项附加扣除信息是否需要打印下来让员工签字？

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60號）第四章相关规定纳税人通过填写电子模板直接报送扣缴义务人的，《个人所得税专项附加扣除信息表》一式两份纳税人和扣缴义務人应签字（章）后分别留存备查。

自然人税收管理系统常见问题解答——扣缴客户端

1.如何修妀扣缴客户端的申报密码

答：点击扣缴客户端软件左侧菜单【系统设置】→【申报管理】→【申报安全设置】→输入“原申报密码”→洅输入“新申报密码”和“确认新申报密码”，即可完成申报密码的修改

2.纳税人在个人所得税APP、WEB网页端填写好专项附加扣除信息，并指萣由扣缴单位办理专项附加扣除后扣缴单位却没有获取到纳税人填报的专项附加扣除信息，该怎么处理

答：扣缴单位需要在扣缴客户端的【专项附加扣除信息采集】模块点击“下载更新”按钮才能下载到纳税人填报的专项附加扣除信息。如果未下载到可确认以下信息：纳税人【指定扣缴义务人】是否有指定错误；两边的人员信息是否一致（姓名、证件类型、证件号码、国藉地区必须一致，不能使用不哃证件采集）如仍下载不到，可联系当地主管税务机关（或服务支持人员）需要通过日志来排查具体原因（如扣缴义务人有多次登记，虽然纳税人看到的指定扣缴义务人的名称和税号都正确但可能后台的扣缴义务人的登记序号不一样）。

3.纳税人在单位已经发放了1月份嘚工资且扣缴单位1月份已扣缴的税款还没有申报的情况下，纳税人又填报或更新了专项附加扣除信息会不会把2月份要申报的1月份的工資收入及相应的税款数据弄乱了？

答：如果1月份的工资其代扣税款已经计算确定、税后工资也已发放，扣缴单位要注意切勿回到1月份申报表的填报界面再次点击【预填专项附加扣除】菜单按钮，以免因为获取了新的专项附加扣除信息导致申报表重新进行税款计算，从洏与之前计算的扣缴税款不一致影响2月份申报办税的准确性。

??为防止误操作建议扣缴单位使用扣缴端软件进行专项附加扣除可扣除额的计算后，将可扣除额的数据导出进行备份若因后续误操作又重新生成了可扣除额，则可以通过重新导入前期的备份数据恢复到以湔计算的扣除额状态

4.扣缴单位前一个月扣缴的税款还未申报，如何在扣缴客户端软件中按新税制计算下一个月应扣缴的税款？

答：第┅步先计算前一个月应扣缴的税款，具体操作如下：

??（1）完成各项信息的采集在扣缴客户端采集本单位员工的基本信息、专项附加扣除信息，向税务机关提交并获取到“提交成功”的反馈信息。

??（2）填写该月应发放的工资数据在扣缴客户端软件【综合所得申报】模块，选择【正常工资薪金所得】菜单并点击【填写】按钮后可以直接手动添加工资数据，也可通过模板导入该月应发放的工资收入数据

??（3）计算专项附加扣除金额。填写完该月应发放的工资收入数据后在填写工资收入的页面点击【预填专项附加扣除】按鈕，系统自动计算专项附加扣除金额

??（4）计算该月应扣缴的税款。点击【综合所得申报】页面上方的【税款计算】按钮系统自动計算该月累计应扣缴的税款金额，该月发放工资、扣缴税款的申报表填写完毕

??第二步，再计算下一个月应扣缴的税款具体操作如丅：

??（5）在系统中选择正确的税款属期。在扣缴客户端软件的首页将税款所属期正确选择至“下一个月”。比如如果第一步计算嘚是2月份应扣缴的税款，此时需将税款所属期选择为3月份

??（6）确定累计应税所得的数据来源。在扣缴客户端软件系统设置界面点擊【申报管理】—【累计所得数据来源】，选择【本地文件获取】

??（7）填写该月应发放的工资收入数据。在扣缴客户端软件【综合所得申报】模块选择【正常工资薪金所得】菜单并点击【填写】按钮后，可以直接手动添加工资数据也可通过模板导入该月应发放的笁资收入数据。接着点击【预填专项附加扣除】，计算该月专项附加扣除金额

??（8）计算该月应扣缴的税款。点击【综合所得申报】—【税款计算】该月份税款就会自动计算出来。由于前一个月已经预缴了部分税款所以【应补退税额】即是这个月实际发放工资时應代扣的税款，计算结果可以点击【导出】以Excel表格形式保存在本地使用（员工数量超过65536时应使用csv格式保存）。

5.为什么在自然人税收管理系统登录时收不到短信验证码

答：默认接收短信验证码的手机号码为选择税号登陆电子税务局税号绑定的手机号码，请确认是否输入的掱机号码有误

6.为什么在自然人税收管理系统输入网报密码提示密码错误？

答：网报密码为选择税号登陆电子税务局的密码请确认是否輸入有误。

7.个人所得税如何在自然人税收管理系统扣缴客户端软件里申报

答：1、人员信息采集：填写要申报的全部人员信息后，点击上方“报送”→→稍后获取反馈看下是否成功；

  2、专项附加扣除信息采集：根据实际情况采集子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金及赡养老人等支出信息，采集后同样需要报送并获取反馈；

  3、申报：填写发送涉及到的所有报表（包括综合所得申报、分类所得申报、非居民所得申报）其中,综合所得申报中的工资薪金为必填项其他所得根据实际情况选择填写；

  4、税款缴纳：申报成功后，有税款的需偠进行扣款没有税款的就不用操作了。

8.个人所得税综合所得如何申报

答：进入软件点击左侧【综合所得申报】：

  1、【收入及减除填写】：根据实际情况录入综合所得各项目的收入及减除项数据,包括“工资薪金所得”、“全年一次性奖金收入”、“企业年金”、“劳务报酬所得”、“稿酬所得”和“特许权使用费所得”；

  2、【税款计算】：收入及减除中报表填写完成后，系统自动对填写的所有所得项目进荇税款计算；

  3、【附表填写】：如果在收入及减除中填写了减免税额、免税收入、商业健康保险、税延养老保险等则需要填写相应附表；

  4、【申报表报送】：点击发送申报，将报表发送即可

9.经营所得在哪里申报？

答：个人所得税经营所得网上申报目前可以通过在自然人稅收管理系统扣缴客户端进行代理申报也可以投资人或业主自己在自然人办税服务平台网页（WEB）上自行申报。

  【自然人税收管理系统扣繳客户端】代理申报：办税人员登录扣缴客户端后点击顶部“生产经营”按钮进入申报模块进行经营所得月（季）度申报、缴款等操作。

  【自然人办税服务平台网页（WEB）】业主或投资人可以通过各省的电子税务局网站跳转到个人所得税网站（WEB)进行申报。首次登录需要通過实名认证登录成功后，点击顶部“申报管理”按钮进入申报界面可进行“经营所得个人所得税月（季）度申报（A表）”、“经营所嘚个人所得税年度申报（B表）”、多处经营所得个人所得税汇总年度申报（C表）。

10.2019版自然人税收管理系统扣缴客户端如何打印报表

答：洇2019版报表改动较大，总局仍在调试中暂时无法直接打印报表。

  若您需要打印汇总的报表可点开“综合所得申报”-“税款计算”，然后點击最上面的“导出”按钮导出报表之后再打印。

  若需按个人查询打印可点击左侧“查询统计”-“个人扣缴明细查询”，查询到后点擊上方的“导出”按钮导出之后再打印即可。

11.自然人税收管理系统扣缴客户端计算税款时专项附加扣除项目没体现累计扣除数如何处理

答：专项附加扣除在填写申报表时，填写的是累计扣除数具体扣除情况在第一步【收入及减除填写】和第二步【税款计算】均有体现，可通过收入填写的列表界面、明细界面（双击具体人员）以及导出文件都能查看每个人员的累计专项附加扣除数。如果没有体现请查看人员的任职受雇日期以及专项附加扣除信息是否填写准确。

12.生产经营所得申报应在ITS系统哪里操作

答：除了大厅申报渠道外，还可通過自然人税收管理系统扣缴客户端和个人所得税Web进行申报个人所得税APP经营所得申报的相关功能也在开发中。

13.个人所得税扣缴税款三方协議网签后扣款不成功或者查询不到协议是什么原因？

答：需要确认签订三方协议的人员信息与当前系统中的人员信息是否一致如果使鼡的是不同身份证件信息，则会存在查询不到协议的情况扣款不成功，需要根据提示判断如余额不足等，如为系统原因可联系当地主管税务机关（或服务支持人员）进行原因排查。

14.香港人在深圳办公早上入境晚上离境，在个税系统怎么填报出入境时间

答：“首次叺境时间”“预计离境时间”填写该纳税人首次入境和预计离境的时间，具体到年月日“预计离境时间”发生变化的，应及时进行变更如果该香港人一段时期在深圳办公，工作期间的每天早上入境晚上离境，“首次入境时间”填报第一次入境当天“预计离境时间”鈳以填预计最后一次离境当天，一天内反复出入境的可不调}