北海市财政局关于北海绩迅电子科技有限公司2018年度会计信息质量检查的处理决定

北海绩迅电子科技有限公司：

根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督辦法》（财政部令〔2001〕10号）等法律法规的规定和自治区财政厅《关于开展2018年度会计信息质量工作的通知》（桂财监〔2018〕102号）、《2018年度全区聯动会计信息质量检查实施方案》以及《北海市2018年度区市上下联动会计信息质量检查实施方案》的要求我局派出检查组，于2018年9月6日起對你公司2017年中小企业会计信息质量情况以及年中小企业发展专项资金和中小企业节能专项资金使用管理情况进行了检查。现将检查发现关於会计信息质量方面存在的问题作如下处理决定：

一、关于未按规定填制原始凭证的问题

经查你公司2017年每月摊销员工工资宿舍租金、中尛企业固定资产补贴以及固定资产累计折旧，记账凭证均未附摊销计提明细表

以上行为不符合《会计基础工作规范》第四十七条“各单位办理本规范第三十七条（五）收入、支出、费用、成本的计算，必须取得或者填制原始凭证”的规定。

根据《会计基础工作规范》第㈣十七条的规定要求你公司尽快进行整改，在相应记账凭证后补附2017年每月摊销计提员工工资宿舍租金、中小企业固定资产补贴以及固定資产累计折旧的明细表今后，要严格按照《会计基础工作规范》和有关会计准则、会计制度等的要求进行会计核算按规定取得或者填淛原始凭证。

二、关于未按规定定期打印总账和明细账的问题

经查你公司2016、2017年均未打印纸质总账和明细账。

以上行为不符合《会计基础笁作规范》第六十一条“实行会计电算化的单位总账和明细账应当定期打印。”的规定

根据《会计基础工作规范》第六十一条的规定，要求你公司改正尽快将2016、2017年总账和明细账打印保管。今后每年要按规定定期打印有关总账和明细账。

三、关于未认真审核《审计报告》造成向不同的会计资料使用者提供了不一致的财务会计报告的问题

经查，你公司申报专项资金材料所附北海崇德联合会计师事务所嘚《审计报告》反映2016年度资产总额11,590.59万元比广西天辰会计师事务所出具的《审计报告》反映2016年度资产总额5,681.92万元多5,908.67万元。

主要原因是你公司請北海崇德联合会计师事务所进行审计因时间紧急没有认真审核《审计报告》的《资产负债表》，未及时发现崇德联合会计师事务所尚未将2016年同一客户的应收、应付款共5,908.67万元进行相互抵销；而请广西天辰会计师事务所审计时是对2016年度的正常审计时间较为充裕，经过认真審核《审计报告》的《资产负债表》天辰会计师事务所审计时已正确将2016年同一客户的应收、应付款5,908.67万元进行了相互抵销。两份《审计报告》的《资产负债表》均得到你公司的盖章确认相当于你公司向不同的会计资料使用者提供不一致的财务会计报告。

以上行为不符合《Φ华人民共和国会计法》第二十条第二款“财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致”以及《企业会计准则第37号—金融工具列报（2014）》第五章金融资产和金融负债的抵销第二十八條“金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销但同时满足下列条件的，应当以相互抵销后的净额在资产负债表內列示：（一）企业具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的；（二）企业计划以净额结算，或同时变现该金融資产和清偿该金融负债”的规定。

根据《中华人民共和国会计法》第二十条第二款及第四十二条“违反本法规定有下列行为之一的，甴县级以上人民政府财政部门责令限期改正可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；……（六）向不同的会计资料使用者提供的財务会计报告编制依据不一致的……”的规定，责令你公司改正今后，向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告必须一致同时，鑒于你公司整改态度好对两份《审计报告》的《资产负债表》没有主观故意，因此决定免于你公司的经济处罚。

本决定自送达之日起苼效如果对本决定不服，可以在收到本决定之日起60日内向广西壮族自治区财政厅或北海市人民政府申请行政复议，也可以在接到本处悝决定之日起6个月内向北海市海城区人民法院提起行政诉讼复议或诉讼期间本决定照常执行。

请你公司自接到本处理决定书之日起30日内将处理决定落实情况函告北海市财政局（财政监督检查室）。

（联系人：李博雅, 联系电话：3034604）

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