【导语】柜台岗位职责怎么写受欢迎？本为整理了20篇优秀的柜台岗位职责范文范文，为便于您查看，点击下面《目录》可以快速到达对应范文。以下是小编为大家收集的柜台岗位职责，仅供参考，希望对您有所帮助。
【第1篇】综合柜台岗岗位职责
综合柜台岗 中天证券 中天证券股份有限公司,中天证券,中天 职责描述:
1、负责柜台系统开户、第三方存管及其他相关业务,并负责管理客户档案;
2、营业部要求的基金等产品的推介和销售、综合业务的拓展;
3、营业部安排的其他业务。
任职要求:
1、本科及以上学历,具有证券从业资格,专业不限;
2、年龄35岁以下,有证券公司工作经验者优先;
3、对证券业有强烈的兴趣,希望在证券业实现自我价值;
4、具有吃苦耐劳和团队协作精神、具有良好的客户服务意识和沟通能力。
【第2篇】柜台行政岗位职责
一、岗位职责:
1. 根据公司和营业部相关规章制度(《证券营业部柜台业务操作流程》、《账户规范质量标准》等),负责柜台业务和与柜台业务相关的各项操作;
2. 熟练掌握柜台各项业务和与柜台业务相关的各项操作和业务流程;
3. 负责临柜各项业务操作和流程的风险控制工作,使各项工作符合人民银行和证监局的各项风险控制要求;
4. 积极学习与柜台业务相关的各种业务知识和操作技能;
5. 积极参与各类新业务培训,并提出改进业务、服务流程的合理化建议;
6. 完成营业部和上级交办的其他工作任务。
二、任职要求:
1. 全日制本科以上学历,年龄30周岁以下,金融、经济、工商管理、法学、信息技术等相关专业,通过一般证券业务考试;
2. 形象好气质佳,积极主动有亲和力;
3.具有柜台工作经验者优先。
【第3篇】柜台员岗位职责
岗位职责:
1、主动迎送客户;
2、服务引导:辅助客户使用各类自助设备,帮助客户查询、复印、录入保单,初步审核客户资料,对特殊客户做好全程跟踪服务工作;
3、维护厅内环境及秩序。
任职要求:
1、35周岁以下,大专及以上学历尤佳;
2、良好的沟通及服务能力;
3、形象气质佳。
【第4篇】柜台岗岗位职责
直销柜台岗(客服) 鹏华资产管理有限公司 鹏华资产管理有限公司,鹏华资产,鹏华资产管理有限公司,鹏华资产管理(深圳)有限公司,鹏华 岗位职责:
1、 从事柜台开户、交易、增值服务受理、服务短信发送等工作;
2、 协助客户解决交易中的问题,确保业务顺利开展;
3、 妥善保管开户、交易等申请资料,确保档案合规性和完整性。
任职要求:
1、本科及以上学历
2、金融相关专业毕业
3、1年以上相关工作经验,有从事银行、证券公司、信托公司、基金公司等柜台工作经验最佳
4、较强的沟通协调能力和学习能力,工作认真仔细、具备较高风险意识,有一定数据处理能力,能熟练操作各类计算机办公软件
【第5篇】柜台专员岗位职责
综合柜员 惠民村镇银行 广州黄埔惠民村镇银行股份有限公司,惠民村镇银行,惠民村镇 一、具有全日制大专以上学历,金融、经济等相关专业毕业,应届生或往届生均可。
二、具备良好的服务礼仪。
三、具有良好的职业素养和团队意识,诚实守信,品行端正,无不良行为记录。
四、熟悉银行业务相关的法律法规,具有良好的风险控制意识。
五、同等条件,会讲粤语、客家话优先;黄埔区、萝岗区户口或居住此地者优先。
【第6篇】柜台主管岗位职责
柜台业务主管 招商证券 招商证券股份有限公司上海陆家嘴东路证券营业部,招商证券 职责描述:
1、能够熟练操作证券公司柜台系统,为客户合规办理柜台业务,确保柜台开户业务有序开展;
2、热情接待客户的咨询,提供账户开立、权限办理等柜台业务咨询工作;
3、完成客户资料的整理、扫描、归档等档案管理工作;
4、审核客户提交的各种证明文件的真实性、合法性和完整性;
5、负责其他柜台业务相关工作。
任职要求:1、全日制本科及以上学历,具有金融、经济、财会等相关专业背景,985/211重点院校优先;
2、30岁以下,形象气质俱佳,有亲和力(男女不限);
3、责任心强,有良好的组织协调能力和风险防范意识;
4、具备良好的理解和表达能力,客户服务意识强,且有团队合作精神;
5、工作细致、认真、责任心强,能适应高强度的工作,学习能力强;
6、具备证券从业资格证;
7、有两年以上证券柜台业务经验。
【第7篇】柜台业务岗岗位职责
柜台业务岗 国海证券股份有限公司广州华就路证券营业部(分支机构) 国海证券股份有限公司广州华就路证券营业部(分支机构) 岗位职责:
1、办理证券公司柜台业务;
2、整理客户档案,制作客户台账;
3、协助合规经理整理营业部合规材料以及反洗钱工作;
4、协助运行管理部总监处理营业部各项后勤文秘工作;
5、对交易所系统进行维护与测试;
任职要求:
1、全日制本科学历,有成熟资源者可适当放开要求;
2、具备证券从业资格,有金融机构工作经验者优先;
3、五官端正,形象气质佳.
【第8篇】柜台业务岗位职责
柜台业务主管 招商证券 招商证券股份有限公司上海陆家嘴东路证券营业部,招商证券 职责描述:
1、能够熟练操作证券公司柜台系统,为客户合规办理柜台业务,确保柜台开户业务有序开展;
2、热情接待客户的咨询,提供账户开立、权限办理等柜台业务咨询工作;
3、完成客户资料的整理、扫描、归档等档案管理工作;
4、审核客户提交的各种证明文件的真实性、合法性和完整性;
5、负责其他柜台业务相关工作。
任职要求:1、全日制本科及以上学历,具有金融、经济、财会等相关专业背景,985/211重点院校优先;
2、30岁以下,形象气质俱佳,有亲和力(男女不限);
3、责任心强,有良好的组织协调能力和风险防范意识;
4、具备良好的理解和表达能力,客户服务意识强,且有团队合作精神;
5、工作细致、认真、责任心强,能适应高强度的工作,学习能力强;
6、具备证券从业资格证;
7、有两年以上证券柜台业务经验。
【第9篇】综合柜台业务岗岗位职责
苏州营业部柜台综合业务岗 湘财证券 湘财证券股份有限公司,湘财证券,湘财 职责描述:
1、负责客户证券账户、柜台资金账户的开立及相关业务的咨询和办理;
2、负责客户开户及相关柜台业务资料的归档与保管。
3、负责各项业务的影音影像拍摄。
4、营业部安排的其他工作
任职要求:
1、具有证券从业资格;
2、热情、有活力,口齿清晰、流利,听力好;
3、有较强的风险意识和职业敏感性;
4、熟练操作和使用办公电脑、办公软件;熟练运用电脑中文输入,操作准确、快速;
5、吃苦耐劳,能承受较大工作压力,有良好的团队精神和沟通协调能力;
6、工作认真主动,态度积极,有较强的责任心;
7、 有较强的观察和应变能力;
【第10篇】产品柜台岗位职责
高级产品经理(柜台) tap4fun 成都尼毕鲁科技股份有限公司,tap4fun,尼毕鲁,尼毕鲁 岗位职责:
1、熟悉金融行业投资品种,特别是有股票相关业务经验;
2、熟悉股票品种特性、交易及市场规则、用户习惯等,有港美股经验;
3、对股票的柜台、数据库、前后端系统等有较深的了解;
4、能负责搭建完整的股票交易系统,并持续优化功能和体验。
任职资格:
1、本科及以上学历,三年以上相关金融、证券、期货、股票行业实际工作经验;
2、熟知股票各方面的需求,有较强分析、设计、规划能力;
3、以结果为导向,具备优秀的抗压性及执行力;
4、有券商相关的股票交易系统工作经验。
5、对证券类行业充满兴趣,个人是股票投资者的优先。
【第11篇】柜台助理岗位职责
直销柜台助理 海富通基金 海富通基金管理有限公司,海富通基金,海富通 职责描述:
受理、审核直销客户的业务申请,维护系统参数,解答直销客户的业务咨询,完成相关业务系统的测试,协助处理其他业务。
任职要求:
1.受理、审核直销客户的业务申请;
2.及时、正确维护系统参数,完成相关业务系统的测试;
3.受理和解答客户的业务咨询,及时向客户传递业务单据;
4.完成相关统计报表,及时整理和归档直销客户资料;
5.协助处理其他业务。
具有金融机构柜台或客户服务工作经历或实习工作经历;须通过基金从业考试。
良好的中文沟通和英文运用能力,计算机中级/办公自动化。
责任心强,有主动的服务意识,耐心、细致、有条理,有良好的沟通能力和团队协作意识,具有在坚持原则的前提下灵活的应变能力。
【第12篇】柜台设计师岗位职责
化妆品柜台设计师 lg生活健康(化妆品、日用品) 乐金生活健康贸易(上海)有限公司,lg生活健康(化妆品、日用品),lg生活健康(化妆品、日用品),乐金 职责描述:
基本能力
空间设计(室内环境/室内建筑/商业空间),产业设计,家具设计,美术造型等相关专业毕业,能够熟练使用相关软件(3d,cad,ps,ai等),并且具备基本识图及对材料认知的能力。
◆详细业务
通过对化妆品品牌的认知,和对品牌店空间的理解,能够进行开发新设计来促进销售。
通过对百货店/专卖店/旗舰店等不同销售渠道的理解,能够与相关部门及百货店进行顺利的沟通并赋予解决方案。
通过对百货店的楼层图及顾客人流走向的了解,配合市场部/营业部的销售战略对图纸进行合理平面布局设计。
能够理解柜台制作结构,了解设计细节的能力,发现符合品牌的材料,进行现场监理业务。
◆领域的特点
通过对化妆品品牌的理解:1.市场部/营业部战略 2.各销售渠道的特点 3.根据市场流行趋势对卖场/vmd设计企划进行全面制作管理。
◆硬性素质
对空间/视觉设计具备一定的感官判断,尝试多种方式使用材料,设计出能够体现品牌特点的能力。
◆态度和前景
具备设计师的基本素养及能力,积极进取,以良好的态度迎接挑战。
【第13篇】柜台客服岗位职责
客服柜台专员 联讯证券 联讯证券股份有限公司,联讯证券,联讯证券股份,联讯 应聘条件:
1、全日制本科以上学历;
2、具有证券从业资格或具有金融、经济、投资等相关专业优先;
3、口齿清晰,普通话标准,责任心强,具备良好的道德修养与业务素质;
4、个性开朗,工作认真细致、责任心强,具有良好的团队合作精神;
5、熟练使用日常办公软件,具备良好的文字表达能力和一定的数据分析能力。
工作职责:
1、负责公司业务咨询的接听及各类客户电话回访;
2、负责公司手机开户的见证、公司网站留言回复、短信发送;
3、有效率、有质量的完成每天的柜台业务;
4、完成公司业务相关的系统测试;
5、完成领导安排的其他工作。
【第14篇】柜台业务助理岗位职责
职位描述及应聘要求 基本要求: 1、具有经济、金融等相关专业本科以上学历; 2、具备证券从业资格证; 3、有银行、金融机构柜台结算工作经验者优先;有驾照者优先; 4、年龄30岁以下; 5、品行端正,形象气质较好
职位描述: 通过在在营业部大堂、柜台等岗位从事临时性、辅助性、替代性工作,且接受营业部的日常理,维护好大堂秩序。
【第15篇】柜台管理岗位职责
化妆品柜台管理 lg生活健康(化妆品、日用品) 乐金生活健康贸易(上海)有限公司,lg生活健康(化妆品、日用品),lg生活健康(化妆品、日用品),乐金 职责描述:
岗位职责:
1.管理vmd道具和店铺
2.开业卖场表及收集情报
3.卖场投资费分析/管理
4.业务沟通(韩国语翻译)
任职资格:
1.熟练使用ms office(excel,ppt)等办公软件
2.ps,ai熟练者优先
3.情报处理能力(市场分析及处理能力优)
4.最好会韩语(中级以上)
【第16篇】柜台开户岗位职责
柜台业务主管 招商证券 招商证券股份有限公司上海陆家嘴东路证券营业部,招商证券 职责描述:
1、能够熟练操作证券公司柜台系统,为客户合规办理柜台业务,确保柜台开户业务有序开展;
2、热情接待客户的咨询,提供账户开立、权限办理等柜台业务咨询工作;
3、完成客户资料的整理、扫描、归档等档案管理工作;
4、审核客户提交的各种证明文件的真实性、合法性和完整性;
5、负责其他柜台业务相关工作。
任职要求:1、全日制本科及以上学历,具有金融、经济、财会等相关专业背景,985/211重点院校优先;
2、30岁以下,形象气质俱佳,有亲和力(男女不限);
3、责任心强,有良好的组织协调能力和风险防范意识;
4、具备良好的理解和表达能力,客户服务意识强,且有团队合作精神;
5、工作细致、认真、责任心强,能适应高强度的工作,学习能力强;
6、具备证券从业资格证;
7、有两年以上证券柜台业务经验。
【第17篇】柜台人员岗位职责
证券公司柜台人员 安信证券股份有限公司河南分公司 安信证券股份有限公司河南分公司,安信 职责描述:1、能够熟练操作证券公司柜台系统,为客户合规办理柜台业务,确保柜台开户业务有序开展;
2、热情接待客户的咨询,提供账户开立、权限办理等柜台业务咨询工作;
3、完成客户资料的整理、扫描、归档等档案管理工作;
4、审核客户提交的各种证明文件的真实性、合法性和完整性;
5、负责其他柜台业务相关工作。
任职要求:1、全日制本科及以上学历,30岁以下,有亲和力,具有金融、经济、财会等相关专业背景,具备证券从业资格证优先;
2、责任心强,有良好的组织协调能力和风险防范意识;
3、具备良好的理解和表达能力,客户服务意识强,且有团队合作精神;
4、工作细致、认真、责任心强,学习能力强;
【第18篇】柜台开户岗岗位职责
柜台开户复核岗 湘财证券 湘财证券股份有限公司,湘财证券,湘财 1、负责为客户办理柜台业务,为客户解答问题;
2、完成各项柜台业务的办理工作;
3、负责客户资料和交易资料等档案的整理归档,提供营销支持服务;
4、营业部安排的其他工作。
任职要求:
1、本科及以上学历,金融、经济类等相关专业优先考虑;
2、具备证券从业资格;
3、形象气质佳,良好的语言表达能力及沟通能力;
4、熟练运用计算机软件,打字速度快者优先;
5、诚实正直勤奋,思维敏锐清晰,具有良好的文字表达和人际沟通能力。喜欢证券行业,富于开拓精神,有一定的抗压能力。
【第19篇】柜台顾问岗位职责
作为五星级酒店的旅游服务顾问,向酒店内的高端商务客人销售北京的旅游观光服务;并为客人提供观光旅游,打包产品及目的地咨询等服务。
【第20篇】柜台运营岗位职责
柜台运营 兴业证券股份有限公司江苏分公司(分支机构) 兴业证券股份有限公司江苏分公司(分支机构) 职责描述:
1.完成各项柜面业务;
2.按照公司管理制度、业务规定、操作流程,受理临柜客户的各项柜台业务;
3.按时完成柜台业务资料的整理、移交、档案资料管理等工作;
4.配合前台开展各类营销活动,接待客户业务办理及咨询等工作;
5.协助部门负责人完成各类交易类报备的填报工作
6.分公司安排的其它内部工作。
任职要求:
1. 学历要求:本科及以上学历;
2. 工作经历与从业资格要求:必须具备证券从业资格;两年及以上证券公司柜台工作经验者优先;熟悉证券业务流程、分公司柜面操作系统者优先;
3. 综合素质要求:有较强的沟通能力、协调能力、团队合作精神和学习能力;
5. 其他要求:有较强的责任意识、风险意识。
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网上现有最新一期保代培训学习笔记，小兵对某些问题做了分析。向原文作者表示敬意！
审核政策趋严、节奏明显加快
问题1：根据2017年11月9日的保代培训，提到要持续开展IPO企业现场检查，严控审核质量，督促保荐机构自查自纠，日常审核和稽查联动，加强舆论引导，传递从严监管理念。这个对IPO材料的准备、项目的申报有哪些影响呢？
回答：【这里最大的一个影响就是，在IPO材料申报之前务必把相关材料核查充分、准备扎实，因为核查可能突如其来，没有任何补救的机会。】
问题2：通过审核机制产生的实际否决率（审结未通过率）远高于市场感知的发审会否决率。这个主要原因是什么？
回答：【其实，以前都做过统计，在发审会审核通过率90%的情况下，其实考虑各种因素（包括暂缓表决、取消审核、撤回材料等情况）的实际通过率为三分之二。同理，目前的审核情况下，小兵觉得真正的审核通过率可能只有一半。】
重点财务审核政策解析
问题3：主板首发办法30条第四款：发行人不得“最近 1个会计 年度 净利润主要来自合并报表范围以外的投资收益 。”如最近1个会计年度投资收益占净利润比例较高，是否构成影响发行人持续盈利能力条件的情形 ？
回答：【关于IPO发行条件这一条的规定，在五六年前就有相关人士提出来不合理，监管机构也曾经表态要考虑修改这一条，只是实践中可能所有的发行人都没有触碰到这样的一个发行条件，修改的动力不足最终也是不了了之。后来有了常熟汽车装饰的案例，引起了市场上广泛的讨论和争议，恰巧不久就举办了一次保代培训，在那次会议上就明确了上述关于这个问题判断的三个标准。从小兵的角度来讲，我觉得明确了这样的三个判断标准还是很到位也是很合理的，但是常熟汽车装饰投资收益占比超过了50%显然已经是违反了首发办法规定的发行条件了，尽管这个IPO审核结果没有问题，从另外一个角度也说明现在到了修改甚至就是删除这一条的时候了。
此外，还需要特别注意的是：
①从现有的审核政策和判断标准来看，投资类公司通过IPO上市还是存在实质性障碍。
②投资收益问题的关注只适用于主板，不适用于创业板（对于这一条，小兵是有异议的，如果发行人主营业务和对外投资企业都是一个行业，那么为什么就不能认定是发行人从事一个行业呢？）。
③只适用于IPO而不适用于再融资，再融资的募集资金不能用于合并报表范围外的投资。】
问题4：购买银行理财产品形成的投资收益如何计入非经常性损益？根据2017年11月9日的保代培训提到了：
“企业运营一般需要保留一定的流动资金，有些规模较大，会购买一些理财产品，根据非经常性损益规定，理财产品的投资收益应计入非经常性损益，但满足以下情况可以考虑以扣除融资成本的净收益计入非经常性损益：
（1） 与日常经营相关的现金管理工具，具有经常性，且公司建立了制度化的管理机制，内控健全；
（2） 购买的是银行渠道发行的理财产品，具有低风险、高流动性和安全性特征；
（3）规模适当，成本可以合理计量 ；
满足上述条件 ，可以净额计入非经常性损益，否则应全额计入非经常损益 。”
以上需要如何理解呢？
回答：【这个问题字面意思说的并不是那么明确，小兵简单理解来说就是：发行人用一百万购买理财产品最后挣了10万，这里面还有5万的成本，如果符合上述三个标准，那么就将5万的净收益（10万减去5万）计入非经常损益。如果是不符合上述的条件，需要将万全部计入非经常损益（5万的成本计入财务费用或者其他成本）。从财务核算的角度来说，如果真的按照后一种方式计入非损，那么对于发行人的业绩影响还是有的。当然，从实践情况来说，IPO发行人购买的理财产品基本上都是中规中矩合法合规的，就算偶尔有小规模的购买高利贷或者其他产品的，基本上都是彻底清理的。】
问题5：根据2017年11月9日的保代培训：“被投资企业非经常性损益对发行人投资收益的影响数，应列入发行人非经常性损益计算（例如：白银股份）”，这个如何进行理解呢？
回答：【这个道理倒也好理解，只是实践中可能容易忽略。具体来说就是：比如被投资企业一共挣了100万，其中有20万非经常性损益，如果发行人持股20%，那么发行人的投资收益中的20万也需要有四万计入到非经常性损益。】
问题6：目前在主板、中小板、创业板，股份支付的执行情况是如何呢？
回答：【首先明确现在三个板块都是统一执行股份支付的准则，以前是创业板发行条件有业绩连续增长的要求，担心股份支付会对很多企业的发行条件造成影响从而创业板没有执行股份支付。现在创业板没有了业绩连续增长的发行条件，且与主板的条件趋同了，所以也就一起执行了。】
问题7：根据2017年11月9日的保代培训，股份支付不适用的几种情形包括以下：“根据股份变动成因判断：（1）明确股权的股份变动，如解除代持等；（2）财产分割、继承 等；（3）资产重组、并购 等；（4）持股方式转变；（5）老股东配售；（6）其他股权转让”。
那么以上在实践中应如何把握呢？
回答：【严格执行股份制度可能会对很多IPO发行人的业绩产生很大的影响，有的企业都会因为股份支付而直接不再符合发行条件了（比如某个会计年度亏损），因此上述这些可以不执行股份支付的情形一定要牢牢记住，并且在实践中仔细判断是否属于这些情形，以免做出错误的决策影响IPO进程。关于持股方式转变这种情形，小兵想到的最典型的就是本来是自然人通过法人间接持股而变为自然人直接持股。】
问题8： 对于股份支付中，权益工具公允价值如何确定呢？
回答：【权益工具公允价值直接影响到股份支付费用，因而大家在选取的时候会存在很大的争议，从目前的要求来看，只能选择第三方交易价格（最常见的pe投资价格）作为参考价格，当然可以对pe投资价格根据时间因素、流动性因素等综合考量做一些修正。以前我们认为只要参考价格不低于净资产就可以，然后做一个比净资产有些微增值的评估结果，目前来看这样的处理被认定为是显失公允，可能很难被认可。】
问题9：根据2017年11月9日的保代培训提到的：“一般股权激励如有长期方案， 分别确认费用应作为经常性损益处理。大部分发行人IPO前的股份支付没有长期激励方案，一次性计入当期费用对业绩影响很大，可以考虑作为非经常性损益处理。”
这个如何理解？
回答：【股份支付理论上是经常性损益，考虑到IPO企业的特殊性，可以认定为非经常性损益。另外，关于IPO企业股份支付费用是否可以分摊的情形，小兵认为就算是实践中有分摊的案例，我觉得也都具有很大的特殊性和不可复制性，不建议作为直接的参考。】
问题10：根据2017年11月9日的保代培训，提到“高新技术企业证书到期时所得税计提的问题”，这个应如何把握？
回答：【这个问题在实践中倒没有太大的争议，这里也是明确了几个原则和标准：①高新技术企业证书到期之后复审结果之前还是可以按照优惠税率计提所得税；②这样的处理结果要得到税务部门的同意，不能有潜在处罚的风险；③中介机构对取得复审证书的可能性发表明确意见。④如果追缴需要大股东承诺来承担责任。⑤最重要的一点就是，假定不按照税收优惠政策计提所得所，发行人的业绩是否还满足发行条件，或者是否不存在大幅下降的情形。】
问题11：目前互联网游戏企业信息披露与核查的主要要求是什么样的？
回答：【从目前的审核政策来看，互联网游戏行业基本上属于审核暂停的状态，就算是正在进行审核的企业，由于游戏行业的诸多特殊性，决定了很难达到目前的IPO财务核查标准和规范要求，从而不能通过IPO审核。从本周刚刚被否决的成都尼毕鲁科技公司的案例来看，我们可以基本能够关注到关于游戏类公司的IPO审核要点以及发行人面临的困境。具体体现在：
①游戏行业也是一个需要争取时间的行业，很多情况下你如果比别人早上线一天那么就可能直接占领了市场。目前的游戏监管政策是需要先备案审批拿到证书才可以上线，企业往往存在为了赶时间而先上线再审批的情形。
②由于游戏类公司没有产品实体，采购和销售都难以核查只能通过运营系统核查信息的准确真实性，重点是业务和财衔接应建立完整数据库，从业务到财应有清晰的信息链条确保数可靠性。这里面我们重点关注的无非就是是否存在自我充值、刷榜等虚增收入或者排名，甚至是业绩造假的情形。
③目前审核政策需要对发行人的运营系统和IT环境出具专项核查报告，必要时可以请专业的第三方结构协助。如果这样的要求明确下来，那么也就是说明监管机构已经明确要求游戏类发行人需要出具IT专项审计报告了。
④很多游戏类企业游戏都是在苹果和谷歌商店通过下载销售的，这种情况下那么收入都是在境外的，这种情况下不仅收入核查存在非常大的难度，包括资金流转到境内在现在的环境下可能都会存在很大的问题。
⑤前段时间监管机构已经发布了一个关于游戏类企业的审核指引，基本上所有的企业和中介都惊呼根本做不到。这次培训只是对这个问题又做了一个强调，并且提出了一些比较具有实践指导意义的核查思路，核心就是关注运营环境、运营数据和财务数据的匹配性。】
问题12：根据2017年11月9日的保代培训，提到“业务描述：是否清晰、完整，业务经营模式应和财务信息相匹配。”这个如何进行把握呢？
回答：【我们写招股书都会有一个误区，觉得业务和技术那一章不是很重要，一般情况下反馈意见也不会涉及到这方面的重点问题，就更加深了大家这样的认识。其实不然。我们能够详细描述发行人的行业政策以及变动趋势，就能够验证发行人未来的发展是否有基本的基础和依据。我们详细描述发行人的市场地位，那么就能够说明发行人在行业里的竞争力和话语权，也就能解释发行人毛利率、销售单价、信用政策等诸多财务指标。我们详细描述发行人的生产模式、采购模式和销售模式，那么就能够解释发行人存货、应收款、财务核查等诸多财务问题。
小兵一直讲，任何一个企业都具有自己独特的经营基因，可能是生产方面也可能是销售方面的，甚至可能就是企业家做事风格的。就是因为每个企业经营模式有着特定的不同，因而我们在看到财务指标差异的时候，也可以从不同的角度去解释其合理性，这也就是我们一直常说的财务数据和非财务数据的匹配性。如果我们把发行人的整个生产经营环节和所处的外部环境解释不清楚，那么财务数据的解释也就无从谈起了，毕竟我们都知道财务数据是企业生产经营的全面和最终反映。】
问题13：在招股说明书的披露中，要求收入确认方法与业务模式的描述匹配，这个需要怎么把握呢？
回答：【其实在会计政策方面，应收账款坏账计提政策基本上都是保持一致了，不论是哪个个行业或者哪个模式的企业，基本上都采取了别人都在用的坏账计提政策。不过在收入确认、存货跌价准备等问题方面，确实与企业的具体经营模式以及行业惯例有着密切联系，也不同企业之间可能存在较大的差异。这里必须要提出的一点，那就是行业惯例的问题，如果你的一些会计政策与行业惯例存在差异，除非你更加谨慎，不然是一定要做出充分解释的，并且一般都不会被认可。】
问题14：根据2017年11月9日的保代培训提到了以下的案例：
“某发行人与其经销商的母公司成立合资公司，购买了经销商的客户资源，发行人将购买的客户资源作为无形资产处理。
处理方法：如果交易的资源包含着合同权利，该合同权利用估值技术可以合理估值，即可以作为独立的无形资产计量；如果只是客户名单，并未附加合同权利，对客户不具有控制力，客户可以随意采购其他方的产品，可能流失，能带来的未来收益不明确，不可作为无形资产，交易对价应作为渠道建设费用计入销售费用，不应做资本化处理。
同样的如购买一般性的品牌、报刊名、刊头等，一般不应资本化处理。”
以上应该怎么理解呢？
回答：【关于这个问题，确实是一个比较新鲜的问题，从小兵的角度来讲，这种情况下基本上应该都没有充足的资本化的理由，而应该直接计入当期损益。】
问题15：对于应收账款的坏账准备计提是否充分，在IPO中如何进行把握？
回复：【小兵在以前的案例中关注到，有的发行人将账龄在3个月以内的应收款没有计提坏账准备，小兵觉得这样的处理应该也是不具备普遍的参考性的。对于应收账款坏账的计提，就应该严格按照相同的计提政策，不然每个人都有每个人的理由，那么每个人会计政策不同得到的会计处理的结果也就不同，也就没有了可比性和对比性了。这里还需要说明的一点是，这里强调了关联方欠款也是要按照正常的规则来计提坏账准备的，说白了这个问题就是越谨慎越没有毛病。】
问题16：根据2017年11月9日的保代培训：
“根据委托加工还是独立购销？总额法还是净额法问题，购销都是独立签订合同，独立开发票，不应是重点考虑因素，还应考虑如下因素：
（1）生产加工的复杂程度，是否涉及复杂的工艺，产品变动很大？
（2）风险报酬是否转嫁，如交易对方既供应商又是客户的情况下，向其采购的原材料只能专门用于给他生产的产品，协议签署时采购价和回售的价格已经确定，受托方不实质上承担风险，作为加工比较合适。”
以上应如何进行把握？
回答：【以前这种情况并不多见，而现在倒成了比较流行的一种商业模式，说白了就是委托加工模式的一种优化和变形。这种情况下是发行人采购原材料销售给委托加工方，然后委托加工方加工完再根据一定的毛利率销售给发行人。这样模式的好处就是：以前加工方是按照加工规模支付委托加工费，自主权不高可能会产生不必要的损耗，而新的模式下确定了利益空间加工方节约下来的都是自己的利润。说白了，以前是上班领工资，现在有点是包干干活。这种情况下，我们按照净额法认定为委托加工是合适的，不然发行人就会凭空增加金额非常大的采购和销售，导致财务数据不能真实发行生产经营的实质。
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