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主題： 主動適應經濟新常態 全力服務經濟新發展
09:30 -- 11:00
嘉賓：楊悅民
主持人：韓志定
主動適應經濟新常態 全力服務經濟新發展
&&&&(主持人)韓志定: 各位網友，上午好！歡迎您關注海南省國家稅務局“在線訪談”活動。 &&&(09:37:41)
&&&&(主持人)韓志定: 本期訪談的主題是“主動適應經濟新常態　全力服務經濟新發展”。 &&&(09:38:27)
&&&&(主持人)韓志定: 今天，我們榮幸的邀請到了瓊海市國稅局黨組書記、局長楊悅民走進直播室，與廣大網友進行在線交流，現場解答納稅人和網友的咨詢，徵求納稅人和社會各界對瓊海國稅工作的意見和建議。 &&&(09:39:05)
&&&&(嘉賓)楊悅民: 各位網友，大家上午好！今天，非常高興能與大家就國稅工作進行坦誠交流。 &&&(09:39:28)
&&&&(嘉賓)楊悅民: 首先我代表瓊海市國家稅務局對社會各界和廣大納稅人長期以來對瓊海國稅工作的關心、理解和支持表示感謝。 &&&(09:39:54)
&&&&(嘉賓)楊悅民: 近年來，瓊海市國稅局在海南省國稅局和瓊海市委、市政府的正確領導下，多渠道與納稅人溝通，廣泛聽取納稅人意見和建議，並將這些意見建議作為我們改進工作的方向，採取了一係列措施，主動適應經濟新態，　全力服務經濟新發展，有力的促進了瓊海田園城市建設。但適應稅收新常態，我們還有很多工作要做，有很長的路要走，離不開社會各界和廣大納稅人的支持與理解。 &&&(09:40:42)
&&&&(嘉賓)楊悅民: 我們舉辦這次在線訪談活動，目的就是繼續徵集納稅人對我們瓊海國稅工作的意見和建議，從而營造和諧的徵納關係和稅收環境。我們將認真聽取大家的意見、建議和呼聲，了解廣大納稅人的需求，以便於今後改進工作，提高服務水平。歡迎大家積極參與我們的“在線訪談”活動！謝謝！ &&&(09:41:19)
&&&&(主持人)韓志定: 楊局長，今天的訪談題目是“主動適應經濟新常態，全力服務經濟新發展”， &&&(09:42:08)
&&&&(主持人)韓志定: “新常態”去年被習總書記提出後，迅速成為一個深入人心的經濟關鍵詞，經濟“新常態”已在政府和社會各層面得到認同並成為共識。稅務部門作為重要的經濟部門，您能給大家分享下您對稅收“新常態”的理解嗎？ &&&(09:42:44)
&&&&(嘉賓)楊悅民: 好的。當前，我國已經進入經濟發展新常態，經濟“新常態”決定了稅收“新常態”，由此帶來了稅收工作的新特徵、新規律和新要求。 &&&(09:43:36)
&&&&(嘉賓)楊悅民: 在這種經濟發展大環境下，作為國稅部門，必須要深刻認識新常態、積極適應新常態、主動應對新常態，做好稅收新文章，以稅收新常態服務經濟新常態、新發展。我理解的稅收新常態包括兩個方面： &&&(09:44:26)
&&&&(嘉賓)楊悅民: 一方面，隨著經濟增長速度從高速轉向中高速，發展方式從規模速度型粗放增長轉向質量效率型集約增長，發展動力從傳統增長點向新增長點的轉變，改革的陣痛不可避免地會反映到稅收上，這給稅收工作帶來了新的機遇和挑戰。 &&&(09:44:56)
&&&&(嘉賓)楊悅民: 加之，稅制體制改革的全面推進及結構性減稅政策的疊加，國稅稅收增長必受到直接影響，這對如何做好國稅工作提出了新要求。 &&&(09:45:14)
&&&&(嘉賓)楊悅民: 另一方面，黨的十八大以來，作風建設永遠在路上成為新常態，中央打虎拍蠅取得顯著成效，這雖然整肅了黨風政風，密切了黨群幹群關係，但也讓部分幹部在工作推進中畏首畏尾，在一定程度給稅收工作的更好更快發展增添了阻力。因此，我們要深刻認識經濟發展“新常態”和政治生態“新特徵”，用新思維、新發展、新作為做好國稅工作新文章。 &&&(09:45:31)
&&&&(主持人)韓志定: 楊局長，作為基層稅務機關的“一把手”，您認為基層稅務機關應該怎麼應對“新常態”？ &&&(09:46:08)
&&&&(嘉賓)楊悅民: 作為基層稅務機關，我們不僅是新常態的適應者與接受者，更應該是新常態的引領者和開拓者，只有熟知新常態下的新走勢，才能在稅收工作中做到從容應對，不斷突破。 &&&(09:46:47)
&&&&(嘉賓)楊悅民: 海南省國稅局林明鵲局長在全省國稅工作會議上，就提出了在面對建設服務型稅務機關、依法治稅、改革創新、信息化、以及風險管理已經成為新常態的情況下，全省國稅係統一定要高度重視，自覺把幹部隊伍、體制機制、信息化等各項工作置於稅收管理新常態中去謀劃和推進，正視我們的差距，拉長我們的短板，突破我們的瓶頸。 &&&(09:47:32)
&&&&(嘉賓)楊悅民: 這就為我們指明了道路，我們要做的就是繼續堅定不移的在省局的領導下，主動適應稅收管理新常態： &&&(09:47:49)
&&&&(嘉賓)楊悅民: 一是在建設服務型稅務機關成為新常態的形勢下，轉變職能，進一步優化服務。這幾年我們始終抓牢納稅服務這一要點，不斷提升服務質量，在納稅人滿意度調查和黨風政風行風建設社會評價中名列前茅。但我們也要清晰的看到，我們服務納稅人理念尚未完全形成，納稅人投訴事件也時常存在，服務質量與其他先進地區相比仍有差距。這些問題的存在都表明了我們尚未真正形成以納稅人為導向、提供誠摯服務的意識，從管理型稅務機關向服務型稅務機關的轉變迫在眉睫。 &&&(09:48:51)
&&&&(嘉賓)楊悅民: 二是在依法治稅成為新常態的形勢下，規範執法，不斷提高依法治稅水平。我們努力營造公平正義的法治稅收環境，但目前依法治稅的理念還沒有深入人心，稅收執法過程中出現的“官本位”思想仍得不到警惕與重視，因此下一步我們要不斷加大執法過錯責任追究力度，鞏固執法過錯責任追究常態化成果，認真組織開展稅收執法督察，並強化權力監控，有效規範幹部執法行為，維護納稅人合法權益。 &&&(09:50:13)
&&&&(嘉賓)楊悅民: 三是在改革創新成為新常態的形勢下，破而後立，繼續創新稅收徵管模式和手段。長期以來，我們注意創新徵管手段，也進行了一些探索，並取得了一定的成效。但隨著經濟形勢的變化，稅收形勢也日新月異。因此，我們要始終要有改革的精神，有創新的精神，大膽破除老觀念，突破舊思維，積極創立適應現代化發展的稅收管理模式和手段。 &&&(09:51:02)
&&&&(嘉賓)楊悅民: 四是在信息化已成為新常態的形勢下，轉變觀念，做到與時俱進。隨著信息化建設的不斷推進，稅務幹部日常的辦稅行為多借助於各個係統完成，越來越多的納稅人加入到網上自助辦稅的隊伍中，但我們的幹部中仍然存在對信息化方式不會用、用不好的現象，這需要我們在接下來的工作中，繼續加強信息化建設，提升稅務幹部的信息化水平。 &&&(09:51:51)
&&&&(嘉賓)楊悅民: 五是在風險管理已成新常態的形勢下，緊跟步伐，實現差異化管理。目前我們關於風險管理開展的工作還比較被動，差異化管理的思想仍比較模糊，稅收徵管往往“一刀切”，缺乏針對性，因此我們一定要將風險管理作為接下來稅收徵管改革的方向，主動開展工作，建立完善的風險管理模型，通過風險分析與風險應對，逐漸建立差異化管理模式。 &&&(09:53:49)
&&&&(主持人)韓志定: 謝謝楊局長，現在已經有網友開始提問了，讓我們一起來看看。 &&&(09:54:23)
&&&&問題:您好，我是增值稅一般納稅人，是否可以享受小微企業暫免徵收增值稅的優惠？ &&&&(09:56:47)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:您好，您的提問已收悉，小微企業暫免徵收增值稅的優惠政策主要有兩條：一是自日起，對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免徵收增值稅；二是自日起至日，對月銷售額2萬元至3萬元（含）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。所以，增值稅一般納稅人不能享受。上述回復僅供參考，有關具體政策事宜，請到您的主管稅務機關進行詳細咨詢，歡迎您再次提問。
&&&&問題:您好！想咨詢一個問題，我們是一家家電零售公司，2014年不符合小型微利企業的條件，但如果2015年符合小型微利企業條件，這樣能享受優惠政策嗎？ &&&&(09:57:24)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:根據《國家稅務總局關於貫徹落實擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅範圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第17號）第三條第五項規定：企業根據本年度生產經營情況，預計本年度符合小型微利企業條件的，季度、月份預繳企業所得稅時，可以享受小型微利企業所得稅優惠政策。
因此，您公司2014年度不符合小型微利企業條件，但預計2015年度符合小型微利企業條件，可以享受小型微利企業所得稅優惠政策。
&&&&問題:您好，我是做門窗修理的，平時就做做散工，前陣子給一家公司做了維修，現在對方要求我給他們開具發票才能付款給我，我這個發票要怎麼開呀？ &&&&(09:59:27)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:您好，根據您的提問，您屬於可以到稅務機關辦理代開發票的範圍，只需攜帶您本人身份證原件到稅務機關申請辦理即可。您需要填寫代開發票申請表，如果開票金額超過2000元則需要付款方填寫一份付款證明並加蓋對方公章，以上兩種表格都可以在辦稅大廳的取表填單區領取，填單區附有填寫模板供您參考，具體開具流程可以到您所在地辦稅服務廳進行咨詢，感謝您本次提問。
&&&&問題:明白了，謝謝你的回答 &&&&(09:59:50)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:感謝您的參與以及對國稅工作的關心和支持，歡迎您繼續監督促進我們的工作。
&&&&問題:您好，我們是一家從事貨物運輸業務的企業，準備向國稅局登記一般納稅人，成為一般納稅人後，我們公司的計稅稅率是多少？能不能選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅？ &&&&(10:02:46)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:根據稅法規定，成為一般納稅人後，經營交通運輸業務適用的稅率為11％，一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅，不得選擇簡易計稅方法。但是一般納稅人如果符合《財政部　國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔號）附件2《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第一條第六款規定，屬於提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務情形的，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，參照上述文件具體規定，你公司不符合選擇適用簡易計稅方法計稅的條件，只能選擇適用一般計稅方法依照11％稅率計算繳納增值稅。
&&&&問題:楊局長您好！我是房地產公司，關於招待費的稅前扣除，有這樣一個問題，前期有收入時招待費不多，後期無收入時招待費無法扣除，這樣對納稅人來說感覺不太合理，能否按收入一次性最後算呢？ &&&&(10:03:48)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十三條規定：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5
。您所述的前期後期是否是一個納稅年度應分情況處理。因此，你公司發生的業務招待費在一個納稅年度內可以在匯算清繳時一次性按規定比例扣除，超過限額部分不準予在以後納稅年度結轉扣除；發生的業務招待費不在一個納稅年度的，按規定應在各個年度獨立計算並分別在各個納稅年度按規定比例扣除。
&&&&問題:您好，我們企業的生產設備是按6年進行折舊的，現在年限已滿並且已提足折舊，但稅法規定的最低折舊年限是10年，以前年度申報時均進行了納稅調增，請問下針對未足額扣除的部分現在要怎麼處理呢？ &&&&(10:03:49)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:您好，《關於企業所得稅應納稅所得額若幹問題的公告》（國家稅務總局公告〔2014〕第29號）第五條第（一）款規定，企業固定資產會計折舊年限如果短於稅法規定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高於按稅法規定的最低折舊年限計提的折舊部分，應調增當期應納稅所得額；企業固定資產會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足，但稅法規定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分準予在剩餘的稅收折舊年限繼續按規定扣除。上述回復僅供參考。有關具體辦理程序方面的事宜，向您的主管或所在地稅務機關咨詢。
&&&&問題:您好，我聽我們鄰居說，偏遠地區的納稅人可以申請送發票上門的服務，我想問問具體怎麼個申請法呢？麻煩不？還有除了送票上門還有沒有別的方便我們的措施呀？ &&&&(10:04:02)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:您好，您的問題已收悉，針對偏遠地區的納稅人，我局已採取了更加便捷的服務措施。在日常業務辦理方面，我局定期通過“稅收宣傳活動”、“大走訪活動”等途徑上門為納稅人提供涉稅業務辦理服務，提供面對面服務，讓納稅人實現足不出戶即可輕松辦理涉稅業務。同時稅務機關網絡端已提供“納稅申報、發票領購、停復業登記”等業務，納稅人可通過網絡端自行申請。針對偏遠納稅人領取發票的問題，您可通過網上申請、電話申請的方式申領發票。電話預約領購發票的具體操作如下：您需要電話聯係稅管員進行預約領票，在確認您符合領取發票的條件後，由發售崗人員發售發票，再由稅管員將發票送到您手中。針對以上發票領取，您都需要先在網絡開票係統進行已使用發票的驗舊操作，目前我們送票上門僅限定額發票、平推式機打發票、卷式發票等。上述回復僅供參考，歡迎您再次提問。
&&&&問題:您好，有一個問題我想問一下，我公司從事提供海事衛星通信服務，公司購入通信呼叫使用權，然後轉賣給代理商或直接使用者，該筆收入能否按電信增值業務申報繳納增值稅？ &&&&(10:04:33)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:根據《財政部國家稅務總局關於將電信業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2014〕43號）規定：“一、在中華人民共和國境內（以下稱境內）提供電信業服務的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本通知和《財政部國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔號）的規定繳納增值稅，不再繳納營業稅。基礎電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、互聯網，提供語音通話服務的業務活動，以及出租或者出售帶寬、波長等網絡元素的業務活動。增值電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、互聯網、有線電視網絡，提供短信和彩信服務、電子數據和信息的傳輸及應用服務、互聯網接入服務等業務活動。衛星電視信號落地轉接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅。提供基礎電信服務，稅率為11％。提供增值電信服務，稅率為6％。”因此，貴公司提供語音通信業務，應屬於上述文件規定的基礎電信服務，應按照11％稅率徵收增值稅。
&&&&問題:你好，我們公司是一家商業零售公司，年底一般會有那種會員積分兌換活動，那些兌換出去的商品需要交增值稅嗎？ &&&&(10:04:40)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:您好。您提問的這種情況是需要繳納增值稅的。企業贈送給消費者的商品無需消費者支付價款，屬於無償贈送的行為，按照《增值稅暫行條例實施細則》第四條第（八）款的規定，將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，應當視同銷售貨物計算繳納增值稅。
&&&&問題:你好，我前天接到一個400開頭的號碼打來的電話，說國稅局有汽車退稅的政策？是真的嗎？　 &&&&(10:05:31)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:首先國稅係統並沒有400開頭的服務熱線，只有12366納稅服務熱線。其次針對汽車退稅情況只有三種：一是對已經辦理納稅申報的車輛，發生因質量原因車輛退回生產企業或者經銷商的；二是對已經辦理納稅申報的車輛，公安機關車輛機構不予辦理車輛登記注冊手續的；三是因其他原因多繳納稅款的車輛。符合其上的才有可以退稅，在您沒有申請退稅的情況下，國稅機關是不會通知您的。400開頭的電話很可能是個詐騙電話，謹防上當受騙！
&&&&問題:您好，我公司專業從事企業微信平臺托管服務，請問該項目是否屬於營改增？　 &&&&(10:06:50)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:根據《財政部　國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔號）附件《應稅服務範圍注釋》規定：“部分現代服務業，是指圍繞制造業、文化產業、現代物流產業等提供技術性、知識性服務的業務活動。包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務。信息係統服務，是指提供信息係統集成、網絡管理、桌面管理與維護、信息係統應用、基礎信息技術管理平臺整合、信息技術基礎設施管理、數據中心、托管中心、安全服務的業務行為。包括網站對非自有的網絡遊戲提供的網絡運營服務。因此，貴公司提供的微信平臺托管服務屬於信息技術服務範圍內的信息係統服務，納入了營改增範圍，應前往當地國稅機關辦理相關手續。
&&&&問題:領導好～我是一名會計新丁，剛接了一家今年5月份才成立的公司，想請教的是這家公司經營業務裏有國稅增值稅的業務，同時還有地稅營業稅的業務，那它的企業所得稅應該在哪裏繳納呢？ &&&&(10:06:58)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:根據《國家稅務總局關於調整新增企業所得稅徵管範圍問題的通知》（國稅發〔號）第二條第四項規定，既繳納增值稅又繳納營業稅的企業，原則上按照其稅務登記時自行申報的主營業務應繳納的流轉稅稅種確定徵管歸屬；企業稅務登記時無法確定主營業務的，一般以工商登記注明的第一項業務為準；一經確定，原則上不再調整。
&&&&問題:領導，您好！我們是從事蔬菜種植的農民專業合作社，想咨詢一個問題，如果我們上個月收到了國家補助資金，那這些補助需要交企業所得稅嗎？ &&&&(10:10:01)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:根據《財政部　國家稅務總局關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）的規定，企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不徵稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：
（一）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；
（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（三）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。
同時，根據實施條例第二十八條的規定，上述不徵稅收入用於支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
&&&&問題:你好！我們是一家快遞公司，公司主要為出口貨物提供收派服務，請問這方面有什麼稅收優惠？ &&&&(10:10:59)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:根據《國家稅務總局關於重新發布＜營業稅改徵增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法（試行）＞的公告》（國家稅務總局公告2014年第49號）規定：“第二條　　下列跨境服務免徵增值稅：……為出口貨物提供的郵政業服務和收派服務。”因此，為出口貨物提供的收派服務免徵增值稅，貴公司可以享受該項稅收優惠政策。
&&&&問題:我準備注冊一家從事廣告代理的個體戶，預計每個月的銷售額大約15000元，請問我注冊登記後需要繳納文化事業建設費嗎？如果換成注冊成公司，請問還需要繳納嗎？ &&&&(10:11:25)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:根據《財政部　國家稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點有關文化事業建設費徵收管理問題的通知》（財綜〔2013〕88號）規定，提供應稅服務未達到增值稅起徵點的個人（包括個體工商戶和其他個人），免徵文化事業建設費。因此你若登記成個體工商戶，未達到增值稅起徵點每月應稅銷售額30000元，不需要繳納文化事業建設費。
　　　　另根據《財政部　國家稅務總局關於對小微企業免徵有關政府性基金的通知》（財稅〔號　）第一條規定：“自2015年l月1日起至日，對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務人，免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費。”
　　　　因此，你若變更注冊成為公司，在提供廣告服務的月銷售額不超過3萬元的前提條件下，免徵文化事業建設費，若提供廣告服務的月銷售額超過3萬元，是需要繳納文化事業建設費的。
&&&&問題:您好，我們公司想申請認定增值稅一般納稅人，請問需要行政審批嗎？ &&&&(10:14:52)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:您好！申請認定為增值稅一般納稅人是不需要行政審批的。根據《國家稅務總局關於調整增值稅一般納稅人管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第18號）的規定，自日起，增值稅一般納稅人資格實行登記制，登記事項由增值稅納稅人向其主管稅務機關辦理。納稅人辦理一般納稅人資格登記的程序如下：（一）納稅人向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人資格登記表》，並提供稅務登記證件；（二）納稅人填報內容與稅務登記信息一致的，主管稅務機關當場登記；（三）納稅人填報內容與稅務登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務機關應當場告知納稅人需要補正的內容。因此只要您公司遞交的登記資料信息經過主管稅務機關核對確認無誤後，即可取得增值稅一般納稅人資格。
&&&&問題:您好！一般納稅人技術服務收入稅率為6％，購入固定資產進項稅率為17％，抵扣後，進項一般都會大於銷項，對於我們軟件和信息技術服務行業來說，抵扣金額有限制嗎？ &&&&(10:15:36)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:根據《財政部國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔號）第二十二條規定：“下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發票（含貨物運輸業增值稅專用發票、稅控機動車銷售統一發票，下同）上注明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13％的扣除率計算的進項稅額。
（四）接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證（以下稱稅收繳款憑證）上注明的增值稅額。
因此，貴公司取得的增值稅扣稅憑證符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額可以按照上述文件規定的增值稅稅額抵扣，沒有抵扣金額限制。
&&&&問題:您好，我剛剛注冊了一家公司，主要是種植和銷售蓮霧的，我之前已經到稅務機關辦理了稅務登記，請問我這個月要不要到稅務機關報稅呢？ &&&&(10:16:03)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:您好，您到稅務機關辦理稅務登記後，還應該做稅種的登記，像您所說的這種情況，您在稅務機關的稅種主要是企業所得稅和增值稅，稅種登記存在一個有效期，如果您的稅種有效期從5月1日起，請您在6月15日前到稅務機關辦理5月份的增值稅納稅申報，如果您的稅種有效期從6月1日起，那麼您應在7月15日前申報6月增值稅，以此類推；企業所得稅是季度、年度申報，具體的申報所屬期和申報截止期都可以到稅務機關的網站進行咨詢，方便您及時申報。您還可以選擇申請辦理電子密鑰，這樣每月只需在申報期內在網上進行申報即可，且操作方法簡便，節省您的辦稅時間。
根據您的描述，您屬於農業生產者自產自銷農產品，可以享受稅收減免，請您及時到納稅服務大廳辦理相關減免稅備案的手續。
&&&&問題:你好，我是一家企業的會計，我們經常收到假發票，有一些真的可以以假亂真，對於納稅人來說，在辨別這些發票時是非常困難的。要是被稅務機關查到，還要受到處罰，對此我們感到很無助，請問我們該怎麼杜絕收到假發票？　 &&&&(10:16:35)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:杜絕假發票，需要稅企雙方的共同努力。對於納稅人來講，主要從以下幾方面來辨別假發票，減少損失：
一、掌握發票的防偽標志。海南省普通發票右上角印有帶溫變功能的“瓊”字，“瓊”字隨著手指的按壓，由綠色變為黃色，降溫後又恢復為綠色。　　　
二、掌握上網查詢普通發票的流向。對本省國稅發售的普通發票，納稅人可以通過海南省國家稅務局網站進行查詢。　
三、如果通過上述方式或渠道仍不能識別真假票的，納稅人可以到發票當地國稅機關查詢。　
&&&&問題:聽說稅務局現在推廣增值稅發票係統升級版？哪些人要參加？ &&&&(10:16:41)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:您好，您的問題已收悉，從日起，除了通用定額發票、客運發票和二手車銷售統一發票，新認定的一般納稅人和新辦小規模納稅人需要推行增值稅發票係統升級版，一律使用金稅盤或稅控盤開具增值稅發票。另外，我們從4月份開始，分批對先前已使用通用式機打發票的納稅人推行增值稅發票係統升級版。如果您接到稅管員的推行通知，請在安排的時間攜帶相關資料和設備到主管稅務機關辦理。上述回復僅供參考，有關具體辦理程序方面的事宜，請到您的主管或所在地稅務機關進行詳細咨詢，歡迎您再次提問。
&&&&問題:您好，我們公司從事藥品經銷，總公司在海口，今年4月在瓊海成立一家分公司，那今年分公司需不需要就地預交企業所得稅？ &&&&(10:20:37)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:根據《跨地區經營匯總納稅企業所得稅徵收管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第57號）第一章第五條規定，新設立的二級分支機構，設立當年不就地分攤繳納企業所得稅。
因此，你們公司在瓊海新設立的二級分支機構，設立當年不需要就地預繳企業所得稅。
&&&&問題:您好，我公司從事融資性售後回租業務，現想咨詢以下問題：
（1）根據文件規定，以收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的有形動產價款本金，以及對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息後的餘額為銷售額。若差額部分金額較大，請問應該如何操作是結轉下期扣除還是分期扣除？
（2）根據文件規定，日之前，經人民銀行、銀監會、商務部及其授權部門批準經營融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行增值稅即徵即退政策，請問計算稅負超過3％部分時，分母“提供應稅服務取得的全部價款和價外費用”是否包含本金？
（3）企業涉及到無法劃分不能抵扣的進項稅額，請問根據公式計算時，“當期全部銷售額”是否包含本金？　 &&&&(10:20:41)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:1、根據《財政部　國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔號）附件2《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第一條第（四）款規定，從事融資租賃業務的試點納稅人可以適用差額徵收。具體操作方式為：本金部分按照合同約定付款期分期扣除；利息部分按照取得結算憑證金額在當期扣除。
2、計算增值稅稅負時，分母包含本金部分。
3、根據《財政部　國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔號）附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》的規定：“第二十六條適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅勞務、免徵增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋非增值稅應稅勞務營業額＋免徵增值稅項目銷售額）÷（當期全部銷售額＋當期全部營業額）”
在計算不能抵扣進項稅額時，當期全部銷售額僅指計稅銷售額，不包括本金。
&&&&問題:您好！我公司現在是小規模納稅人，如果我們出售用過的固定資產，那這些收入也要算入認定一般納稅人的年應稅銷售額裏面嗎？ &&&&(10:26:03)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:您好！根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）第三條規定，增值稅納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除本辦法第五條規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。本辦法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應徵增值稅銷售額，包括免稅銷售額。《關於明確〈增值稅一般納稅人資格認定管理辦法〉若幹條款處理意見的通知》（國稅函【號）第一條再明確，“一、認定辦法第三條所稱年應稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額。稽查查補銷售額和納稅評估調整銷售額計入查補稅款申報當月的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。”　綜上，納稅人銷售使用過的固定資產，屬於應徵增值稅的範圍。所以該筆應徵增值稅的銷售額，應計入一般納稅人認定標準的年應稅銷售額。　
&&&&問題:小規模納稅人享受月銷售額3萬以下增值稅免稅政策，那麼在計算銷售額時是否去掉原本就免稅的銷售額？ &&&&(10:26:12)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:根據相關規定，自日起至日，對月銷售額不超過3萬元（含）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。這裏的增值稅銷售額包括納稅申報的銷售額、查補銷售額、調整銷售額、代開發票銷售額及免稅銷售額。因此，小規模納稅人享受3萬元（含）以下免增值稅優惠政策，是根據全月銷售額來判定的，不能去掉免稅銷售額。
&&&&問題:領導您好，我是加工不銹鋼的個體戶，上個月到稅務局進行了發票升級版，聽說交的錢可以減稅，對嗎？ &&&&(10:28:50)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:您好，根據《財政部　國家稅務總局關於增值稅稅控係統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號）：“增值稅納稅人購買增值稅稅控係統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費（以下稱二項費用）可在增值稅應納稅額中全額抵減”。所以，您當時支付的二項費用均可以抵減應納稅額。請您攜帶購買設備的發票到辦稅服務大廳先辦理減免稅備案，然後進行紙質申報實現抵減。為避免重復扣稅，個體戶的辦理時限為申報期前5日（節假日順延）。上述回復僅供參考，有關具體辦理程序方面的事宜，請到您的主管或所在地稅務機關進行詳細咨詢，歡迎您再次提問。
&&&&問題:你好，我覺得稅收宣傳真的太重要了！其實作為一個納稅人，我們都想依法履行納稅義務，但是每個納稅人都希望有更多的知情權，例如依照什麼政策來繳稅？辦事程序是什麼？辦事的時間是什麼？徵收的依據是什麼？我為什麼要繳？可能很多納稅人過去在這方面關注的不太夠，既然說了有政策，繳就繳吧，也沒有過多的了解相關的政策和情況。希望稅務機關在這方面能更多的服務納稅人。建設一個平臺或者渠道，方便我們更好的了解稅收政策！　 &&&&(10:29:46)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:謝謝您對稅收工作的支持！在保障納稅人知情權、幫助納稅人了解稅收政策方面，我們已建立了一些平臺和渠道，如：海南省國稅網站、12366納稅服務熱線、以及網上和網下納稅人學校等，您可以通過這些渠道比較方便地了解各項稅收政策，同時，您如果到各地的辦稅服務廳，也可以幫助您解決這方面的問題。
&&&&問題:您好，我們公司不設有職工食堂，平時都是直接向員工發放現金作為夥食費，請問這部分費用是作為工資薪金還是職工福利費在稅前扣除？ &&&&(10:34:06)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:您好！根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十四條　“工資薪金是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出”和《國家稅務總局關於企業工資薪金及福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）關於工資薪金及福利費範圍的規定。因此，對於沒有職工食堂且符合以上規定的公司，直接以貨幣形式發放給員工的夥食費，不屬於職工福利費範疇，應並入工資薪金在企業所得稅前扣除。
&&&&問題:你好，我在免徵增值稅的同時，文化事業建設費是否同時免徵？ &&&&(10:35:22)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:您好，《財政部　國家稅務總局關於對小微企業免徵有關政府性基金的通知》（財稅〔號）規定：自日起至日，對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（含），以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元（含）的繳納義務人，免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金及文化事業建設費。上述回復僅供參考，有關具體政策內容，請到您的主管或所在地稅務機關進行詳細咨詢，歡迎您再次提問。
&&&&問題:您好！現在國家出臺了一係列扶持小型微利企業稅收優惠政策，那在確認企業是否符合小型微利企業條件時，企業的“從業人數”和“資產總額”應該怎麼確定？ &&&&(10:35:56)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:根據《財政部　國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2015〕34號）第二條規定：企業所得稅法實施條例第九十二條第（一）項和第（二）項所稱從業人數，包括與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。
從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4　
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
&&&&問題:請問月銷售額在3萬元以下的小微企業是否需要到稅務局辦理減免稅備案？ &&&&(10:36:50)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:您好，享受暫免徵收增值稅的小微企業，不需要專門向稅務機關申請備案或審批。符合條件的納稅人可以直接享受免稅優惠，在申報時請務必填寫《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》的第6欄、第7欄、第14欄、第15欄。上述回復僅供參考，有關具體政策事宜，請到您的主管或所在地稅務機關進行詳細咨詢，歡迎您再次提問。
&&&&問題:我是一家廣告公司的會計，我們公司的廣告實際投放地在臺灣，款項也是由臺灣那邊直接支付過來，是否免徵增值稅？　 &&&&(10:37:23)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:根據《國家稅務總局關於重新發布＜營業稅改徵增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法（試行）＞的公告》（國家稅務總局公告2014年第49號）規定：“第二條　　下列跨境服務免徵增值稅：
（十）向境外單位提供的下列應稅服務：
2．廣告投放地在境外的廣告服務。廣告投放地在境外的廣告服務，是指為在境外發布的廣告所提供的廣告服務。
第十三條　　本辦法自日起施行。……”
因此，境內單位提供廣告投放地在境外的廣告服務免徵增值稅，貴公司可以享受該項稅收優惠政策。
&&&&問題:我在稅務局大廳的屏幕上看到“從日起，增值稅一般納稅人資格實行登記制”，這是不是說所有的一般納稅人都要換證，重新申請登記？ &&&&(10:40:26)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:您好，“增值稅一般納稅人資格實行登記制”的適用對象是日起申請資格的納稅人。也就是說，現在來申請資格的話，我們稅務機關在具體登記程序中取消了審批環節，只要對納稅人遞交的登記資料信息進行核對確認，納稅人即可取得一般納稅人資格。另外，對於已經具有一般納稅人資格的納稅人，不需要重新登記。上述回復僅供參考，有關具體辦理程序方面的事宜，請到您的主管或所在地稅務機關進行詳細咨詢，歡迎您再次提問。
&&&&問題:你好。我們公司是今年剛成立的企業，如何確定企業是否符合小型微利企業的條件？ &&&&(10:46:19)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條規定：企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
&&&&問題:你好，我想知道一下我們納稅人權益主要體現在哪些方面？如果發生權益被侵害，我們應當通過哪些渠道維護自身利益？ &&&&(10:48:27)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:關於納稅人權益，《中華人民共和國稅收徵管法》和國家稅務總局頒布的《納稅人權利與義務公告》都有明確表述，主要規定了納稅人的稅收法律救濟權，納稅人對稅務機關作出的決定，依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。稅收救濟渠道是指納稅人以理性合法、表達利益訴求、維護正當權益的渠道，是納稅人“討說法”的重要途徑。納稅人一旦發生涉稅疑難、爭議和糾紛，可通過12366服務熱線、納稅服務熱線、信訪來訪等途徑等，進行投訴和舉報，申請行政復議和訴訟，通過救濟處理的渠道，拿起法律武器維護自身的合法權益。我省國稅部門將按照現行稅收法律法規，依據信訪管理條例以及《納稅服務投訴管理辦法》等的要求，及時處理相關投訴，確保做到“件件有回復、件件有落實”。　
&&&&問題:你好，我家裏是賣涂料的，聽說要對涂料徵收消費稅，是真的嗎？ &&&&(10:49:40)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:您好，您在網站上提的問題已收悉，根據《財政部　國家稅務總局關於對電池　涂料徵收消費稅的通知》規定，為促進節能環保，從日起對電池和涂料在生產、委托加工和進口環節徵收消費稅，如果只是銷售涂料的，則不需要繳納消費稅。上述回復僅供參考，相關具體政策情況，請到您的主管或所在地稅務機關進行詳細咨詢，歡迎您再次提問。
&&&&問題:我在號辦理了工商營業執照，然後日前往國稅辦理稅務登記證，被通知需要繳納罰款，這是怎麼回事呀？然後我還要申請領用發票，都需要什麼材料。 &&&&(10:52:30)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:您好，根據相關規定，納稅人在辦理或變更工商營業執照後，必須於30日內前往國說進行稅務登記或變更登記。您4月20日辦理了工商營業執照，應於30日內前往稅務機關辦理稅務登記，您5月28日辦理稅務登記時已經超過了辦理期限，所以屬於逾期未進行稅務登記，需要進行處罰。
針對這個問題，目前稅務機關正在推廣工商、稅務、質檢“三證合一”的新型登記辦法，而且已經在部分試點地區開展“三證合一”，目前試驗情況良好，所以相信很快就會大面積推廣一站式辦證服務，就不會再產生逾期辦理的情況了。
針對您領購發票的問題，是這樣的。您在繳納罰款後，您可領取稅務登記證，然後辦理定稅，根據自願簽訂三方協議、申請電子密鑰後，您可以根據需要選擇領購定額發票及增值稅普通發票。您需要填寫《納稅人票種票量核定表》，然後帶齊資料到稅務機關辦理。上述回復僅供參考，有關具體辦理程序方面的事宜，請到您的主管或所在地稅務機關進行詳細咨詢，歡迎您再次提問。
&&&&問題:楊局長，你好。我在納稅方面有問題需要咨詢，請問有哪些渠道？ &&&&(10:57:54)
&&&&(嘉賓)楊悅民 回答:您好，納稅咨詢主要有以下三種渠道：一是撥打12366納稅服務熱線。納稅人只需撥打本地12366，選擇國稅業務即可進行咨詢。二是登錄海南省國稅局網站。納稅人可以登陸國稅局網站－辦稅服務－納稅咨詢欄目即可進行納稅咨詢。三是撥打瓊海局納稅咨詢電話咨詢。四是前往辦稅服務廳。納稅人可以前往辦稅服務廳咨詢窗口咨詢相關涉稅問題。我們將為納稅人提供熱情、統一、權威的咨詢解答。
&&&&(主持人)韓志定: 各位網友，本次在線訪談活動即將結束。感謝各位網友，感謝楊局長。 &&&(10:58:16)
&&&&(嘉賓)楊悅民: 今天看到這麼多人參與在線訪談活動，我非常高興，感謝大家對瓊海國稅工作的關心與支持。 &&&(10:58:23)
&&&&(主持人)韓志定: 由於時間關係，一些網友的提問尚未答復，我們將於訪談結束後進行解答，並在“在線訪談”欄目的“歷史訪談”中發布。　 &&&(10:58:42)
&&&&(主持人)韓志定: 本次活動到此結束，十分感謝各位網友的熱心參與和支持。我們還將繼續推出不同主題的在線訪談活動，敬請關注。再見！ &&&(10:59:49)}