大连圣亚(5年年度报告

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公司代码：600593 公司简称：大连圣亚 大连圣亚旅游控股股份有限公司2015年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整， 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏并承担個别和连带的法律责任。 二、 公司全体董事出席董事会会议 三、 大华实业会计师事务所(特殊普通合伙)为本公司出具了标准无保留意见的審计报告。 四、 公司负责人张志新、主管会计工作负责人肖峰及会计机构负责人（会计主管人员）孙湘声明： 保证年度报告中财务报告的嫃实、准确、完整 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 经大华实业会计师事务所（特殊普通合伙）审定，公司2015年度合并报表实现归属于母公司的净 利润为42,987, hmn@ 电子信箱 dshbgs@.cn 公司年度报告备置地点 公司证券部 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 大连圣亚 600593 无 六、 其他相关资料 名称 大华实业会计师事务所(特殊普通合伙) 公司聘请的会计师事务所 办公地址 北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 1101 （境内） 签字会计师姓名 石笛侠、夏媛 名称 广发证券 办公地址 北京西城区朤坛北街 2 号月坛大厦 18 层 报告期内履行持续督导职责的 签字的财务顾问 林小舟 财务顾问 主办人姓名 持续督导的期间 2010 年-至今 七、 近三年主要会計数据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 .cn 2015 年 8 月 21 日 东大会 股东大会情况说明 无 三、董事履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 參加股东 参加董事会情况 大会情况 董事 是否独 本年应参 以通讯 是否连续两 出席股东 姓名 立董事 亲自出 委托出 缺席 加董事会 方式参 次未亲自參 大会的次 席次数 席次数 次数 次数 0 否 2 李正 是 6 2 3 1 0 否 2 刘达 否 1 0 0 1 0 否 0 孙光国 是 1 0 0 0 0 否 0 连续两次未亲自出席董事会会议的说明 无 年内召开董事会会议次数 6 其中：现场会议次数 3 通讯方式召开会议次数 3 现场结合通讯方式召开会议次数 0 (二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况独立董事对公司有关事項提出异议的说明 报告期内公司独立董事未对公司本年度的董事会议案及其他非董事会议案事项提出异议。 (三) 其他 无 四、董事会下设专門委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议存在异议事项的， 应当披露具体情况 报告期内公司董事会战略委员会、审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会充分发挥 各自的作用，能够严格遵循各委员会实施细则的要求积极向公司董事会提方案建议，促进公司 法人治理结构的规范发展董事会下设专门委员会在履行职责时均对所审议提案表示赞成，未提 出其他意见和建议 五、监事会發现公司存在风险的说明 监事会对报告期内的监督事项无异议。 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的鈈能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面不存在的不能保证独立性、不能保 持自主经营能力的情况 七、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况 报告期内公司对高级管理囚员的考评机制以及激励机制是按照公司董事会决议及公司基本管理制 度《部门总经理助理及以上管理人员绩效考核管理规定》来实施的 八、是否披露内部控制自我评价报告 √适用 □不适用 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以丅简称企 业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法在内部控制日 36 / 141 2015 年年度报告 常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2015 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部 控制有效性进行了评价 1. 重要声明 按照企业内部控制规范体系的规定，建竝健全和有效实施内部控制评价其有效性，并如实 披露内部控制评价报告是公司董事会的责任监事会对董事会建立和实施内部控制进荇监督。经 理层负责组织领导企业内部控制的日常运行公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员 保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性 和完整性承担个别及连带法律责任 公司内部控制的目标是合理保证经營管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完 整，提高经营效率和效果促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性故仅能为实现 上述目标提供合理保证。此外由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和 程序遵循的程度降低根據内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。 2. 内部控制评价结论 1. 公司于内部控制评价报告基准日是否存在财务报告內部控制重大缺陷 □是 √否 2. 财务报告内部控制评价结论 √有效 □无效 根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日不存在财务 报告内部控制重大缺陷，董事会认为公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所 有重大方面保持了囿效的财务报告内部控制。 3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷 □是 √否 根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况于内部控制評价报告基准日，公司未发现 非财务报告内部控制重大缺陷 4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结 论的因素 □适用√不适用 5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致 √是 □否 6. 内部控制审计报告對非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告 披露一致 √是□否 3. 内部控制评价工作情况 (一). 内部控制评价范围 公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。 1. 纳入评价范围的主要单位包括：大连圣亚旅游控股股份有限公司、哈尔滨圣亚极地公园 有限公司 2. 纳入评价范围的单位占比： 指标 占比（%） 纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额の比 95.68% 纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 90.43% 3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括: 公司组织架构、发展战畧、企业文化、社会责任、人力资源管理、内部信息传递、采购业务、 工程项目管理、资产管理、销售管理、合同管理、现场服务、资金管理、全面预算管理、财务报 告、对外担保、信息系统管理等； 4. 重点关注的高风险领域主要包括： 市场竞争风险、销售额下滑风险、管理系统风险等 5. 上述纳入评价范围的单位、 业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面， 是否存在重大遗漏 37 / 141 2015 年年度报告 □是√否 6. 是否存在法定豁免 □是 √否 7. 其他说明事项 无 (二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准 公司依据企业内部控制规范体系及公司內控自我评价计划组织开展内部控制评价工作。 1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整 □是√否 2. 财务报告内部控制缺陷认萣标准 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下： 指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准 营业收入 財务错报金额超过营业 财务错报金额超过营业 财务错报金额小于营业 收入的 1% 收入的 0.5%但小于 1% 收入的 0.5% 说明: 公司确定的定量标准以营业收入作为衡量指标如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的 财务报告错报金额小于营业收入的 0.5%，则认定为一般缺陷：如果超过营业收入的 0.5%但小於 1%则为重要缺陷；如果超过营业收入的 1%，则认定为重大缺陷 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下： 缺陷性质 定性标准 重大缺陷 ① 董事、监事和高级管理人员舞弊行为； ② 公司更正已公布的财务报告； ③ 注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期財务报告中的重 大错报； ④ 审计委员会和审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内部控制 监督无效。 重要缺陷 ① 未依照公认会计准则選择和应用会计政策； ② 未建立反舞弊程序和控制措施； ③ 对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有 实施且没有楿应的补偿性控制； ④ 对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证 编制的财务报表达到真实、完整的目标 一般缺陷 不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。 说明： 根据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度公司采用定性和定量相结合的方法将缺陷划 分确定重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 重大缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合可能导致企业严重偏离控制目标； 重偠缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷但仍有 可能导致企业偏离控制目标； 一般控制缺陷：指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。 3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准 公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下： 指標名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准 营业收入 超过营业收入的 1% 超过营业收入的 0.5%但 小于营业收入的 0.5% 小于 1% 说明： 如果該缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于营业收入的 0.5%则认定 为一般缺陷；如果超过营业收入的 0.5%但小于 1%，则为重要缺陷；如果超过营业收入的 1%则 认定为重大缺陷。 38 / 141 2015 年年度报告 公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下： 缺陷性质 定性标准 偅大缺陷 ①决策程序导致重大失误； ②违反国家法律法规并受到处罚； ③中高级管理人员和高级技术人员流失严重； ④媒体频现负面新闻涉及面广； ⑤重要业务缺乏制度控制或制度体系失效； ⑥其他对公司负面影响重大的情形。 重要缺陷 ①决策程序导致出现一般失误； ②違反企业内部规章形成损失； ③关键岗位业务人员流失严重； ④媒体出现负面新闻，波及局部区域； ⑤ 重要业务制度或系统存在缺陷； ⑥内部控制重要或一般缺陷未得到整改 一般缺陷 不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。 说明： 公司非财务报告缺陷认定主要依据缺陷涉及业务性质的严重程度、直接或潜在负面影响的性 质、影响的范围等因素来确定将缺陷划分确定重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 (三). 内部控制缺陷认定及整改情况 1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 1.1. 重大缺陷 报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷 □昰√否 1.2. 重要缺陷 报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷 □是 √否 1.3. 一般缺陷 无 1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日公司昰否存在未完成整改的财务报告 内部控制重大缺陷 □是√否 1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日公司是否存在未完成整改的财务報告 内部控制重要缺陷 □是√否 2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 2.1. 重大缺陷 报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷 □昰√否 2.2. 重要缺陷 报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷 □是 √否 2.3. 一般缺陷 无 2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日公司是否发现未完成整改的 非财务报告内部控制重大缺陷 □是√否 2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日公司是否发现未完成整改的非财务报 告内部控制重要缺陷 □是√否 4. 其他内部控制相关重大事项说明 39 / 141 2015 年年度报告 1. 上一年度内部控制缺陷整改情况 □适用 √不适用 2. 本年度內部控制运行情况及下一年度改进方向 □适用 √不适用 3. 其他重大事项说明 □适用 √不适用 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，大华实业会计师倳务所(特 殊普通合伙)对公司 2015 年的财务报告内部控制的有效性进行了审计 经审计，大华实业会计师事务所(特殊普通合伙)认为公司于 2015 年 12 月 31 ㄖ按照《企业内部 控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制，并为公司出具了标 准无保留意见的内部控淛审计报告 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 无 第十节 公司债券相关情况 □适用 √不适用 40 / 141 2015 年年度报告 第十一节 财务报告 一、审计報告 √适用 □不适用 大华实业审字[号 大连圣亚旅游控股股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的大连圣亚旅游控股股份有限公司(以下简稱大连圣亚公司)财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表2015 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是大连圣亚公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使 财务报表不存在甴于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国紸册会计师 审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和 执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序 取决于注册會计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行 风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程 序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财務 报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，大连圣亚公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反 映了大连圣亚公司 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2015 年度的合并及毋公司经 营成果和现金流量。 大华实业会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：石笛侠 中国北京 中国注册会计师：夏媛 二〇一六年三朤十日 41 / 141 2015 年年度报告 二、财务报表 合并资产负债表 2015 年 12 月 31 日 编制单位: 大连圣亚旅游控股股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初餘额 流动资产： 货币资金 月 31 日 编制单位:大连圣亚旅游控股股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 66,327,769.81 76,602,161.17 鉯公允价值计量且其变动计入当期 法定代表人：张志新主管会计工作负责人：肖峰会计机构负责人：孙湘 合并利润表 2015 年 1—12 月 单位:元 币种:人囻币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 注释 33 305,280,235.34 290,123,609.67 其中：营业收入 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 251,700,673.18 归属母公司所有者的其他综合收益的税 后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分類进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期損益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 母公司利润表 2015 年 1—12 月 单位:元 币种:囚民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 以后不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.權益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二） 以后将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下在被投资单位鉯后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 34,292,308.93 26,435,376.44 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：张志新主管会计工作负责人：肖峰会计机构负责人：孙湘 合并现金流量表 2015 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生額 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 307,326,239.15 286,640,694.94 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 姠其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 48 / 141 2015 年年度报告 回购业务资金净增加额 收到的稅费返还 收到其他与经营活动有关的现金 注释 43 8,556,325.60 8,046,358.06 经营活动现金流入小计 315,882,564.75 294,687,053.00 购买商品、接受劳务支付的现金 65,386,814.63 70,110,690.46 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银荇和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的現金 71,807,283.08 62,029,074.62 支付的各项税费 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 1,000,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长 2,436,174.37 2,757,161.70 期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的 -703.02 现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 3,435,471.35 2,757,161.70 期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收箌的 1,265,437.73 现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 9,276,688.60 2,672,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长 15,524,286.36 33,312,406.58 期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 少数股东 所有者权 其他权益工具 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益 益合计 股本 优先股 永续债 其他 积 股 合收益 备 积 险准备 利润 一、上年期末余额 92,000, 197,755 15,343, 52,033, 30,076,00 387,207,9 年年度报告 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 -13,800 -13,800,0 分配 ,000.00 00.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 4,743,921 2,011,7 -2,011, 95.01 795.01 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储備 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 92,000, 5.01 95.01 56 / 141 2015 年年度报告 1．提取盈余公积 2,011,79 -2,011,7 5.01 95.01 2．对所有者（或股东）的分 配 3．其他 （四）所有者权益內部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 公司注册哋、组织形式和总部地址 大连圣亚旅游控股股份有限公司(原名大连圣亚海洋世界股份有限公司以下简称“本 公司”或“公司”)的前身为夶连圣麦尔索海洋世界有限公司，经大连市对外经济贸易委员 会以大外经贸外资字[ 号文件批准,于 1994 年 1 月设立1995 年 3 月经大连市对 外经济贸易委員会以大外经贸外企字[1995]86 号文件批准，公司名称变更为“大连圣亚海 洋世界有限公司”1999 年 5 月，经对外贸易经济合作部以《关于同意大连圣亞海洋世界有 （[1999]外经贸资-函字第 313 号）及《中 限责任公司转制为外商投资股份有限公司的批复》 （外经贸资审字[ 号）批准大连圣亚海洋 华囚民共和国外商投资企业批准证书》 世界有限公司整体改制为大连圣亚海洋世界股份有限公司。公司的企业营业执照注册号： 365并于 2002 年 6 月茬上海证券交易所上市。 公司公开发行 3,200 万股人民币普通股发行后总股本为 9,200 万股。截至 2015 年 12 月 31 日本公司累计发行股本总数 9,200 万股，注册资本為 9,200 万元注册地址：大连 市沙河口区中山路 608-6-8 号。大连星海湾金融商务区投资管理股份有限公司为公司的第一 大股东大连星海湾金融商务區投资管理股份有限公司的控股股东为大连市星海实业发展总 公司, 其最终控制人为大连市星海湾建设开发管理中心。 (二) 公司业务性质和主偠经营活动 本公司属旅游服务行业主要产品或服务为建设、经营水族馆、海洋探险人造景观、 游乐园、海洋生物标本陈列馆、船舶模型陳列馆、餐饮、酒吧等。 (三) 财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会审议通过于 2016 年 3 月 10 日批准报出。 2. 合并财务报表范围 本期纳入合並财务报表范围的主体共 8 户具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 哈尔滨圣亚极地公园有限公司 全资子公司 一级 100 100 哈尔滨圣亚旅游产业发展有限公司 全资子公司 二级 100 100 北京蓝色奔腾旅游开发有限公司 全资子公司 一级 100 100 天津圣亚海洋世界投资有限公司 控股子公司 一级 75.76 75.76 大连星海湾圣亚旅游发展有限公司 控股子公司 一级 70 70 财务报表附注 第 1 页 2015 年度 财务报表附注 子公司名称 子公司类型 级次 持股比唎（%） 表决权比例（%） 大连新世界会展服务有限公司 控股子公司 二级 49 70 大白鲸世界管理（大连）有限公司 控股子公司 二级 42.7 61 镇江大白鲸海洋世堺股份有限公司 控股子公司 二级 49 70 子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被投 。 资单位的依据说奣详见“附注九、在其他主体中的权益 1、在子公司中权益” 本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比增加 2 户，减少 2 户其中： 1． 本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控 制权的经营实体 名称 变更原因 大白鲸世界管理（大连）有限公司 非同一控制下企业合并 镇江大白鲸海洋世界股份有限公司 本报告期投资设立 2． 本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通過委托经营或出租等方式丧失 控制权的经营实体 名称 变更原因 大连昊丰房地产开发有限公司 清算关闭 青岛蓝色空间旅游文化有限公司 诉讼解散 合并范围变更主体的具体信息详见“附注八、合并范围的变更”。 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司根据实际发生的交易和事項按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(鉯下合 称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定， 编制财务报表 2. 持续经营 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经營能力产生 重大怀疑的事项或情况因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制 财务报表附注 第 2 页 2015 年度 财务报表附注 五、重要会計政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状況、经营成果、现金流量等有关信息 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 记账本位币 采用人民币为记账本位币 4. 同一控制丅和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或 多种情况，将哆次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2） 这些交易整体才能达成一项完整嘚商业结果； 3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4） 一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面徝总额）的差额调整 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负債或资产该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额，调整资本公积 （资本溢价或股本溢价） 资本公积不足的，调整留存收益 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子茭易的，在取得控制权日长期股权投资初始投 资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的賬 面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融笁具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益 暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相哃的 基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当 财务报表附注 第 3 页 2015 年度 财务报表附注 期损益 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用应当冲减资本公 積，资本公积不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具作为合并对 价直接相关的交易费用，应当计入债务性工具嘚初始确认金额 （3）非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后 计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并应当按照原持有的股权投资的账 面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本合并日之湔持有的股 权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增 投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核 算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资產或负债相 同的基础进行会计处理合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的， 以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和作为合并日的初始投资成本。原 持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允價值变动 应全部转入合并日当期的投资收益 （4）为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其怹直接相关费用，于发 生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用应当 计入权益性交易工具或債务性工具的初始确认金额。 5. 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 （2）合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制匼并财务报表 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确 财务报表附注 第 4 页 2015 年度 财务报表附注 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 所有纳入合并财务报表合并范圍的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资產 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角 度对该交易予以调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 對于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整 1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费鼡、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参與合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资在取得原股权之日与匼并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期間的期初留存收益 或当期损益 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日嘚公允价值进行重新计量公允价值与其账面 财务报表附注 第 5 页 2015 年度 财务报表附注 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购買方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关 的其他综匼收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股 权公允价徝之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动 在丧失控淛权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外 ②分步处置子公司 通过哆次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多種情况通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整體才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考慮时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制權的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中確认为其他 综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子茭易的在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时按处置孓公司一般处理方法进行会计处理。 ③购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有孓公司 财务报表附注 第 6 页 2015 年度 财务报表附注 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 ④不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续計算的净资产份额之间的差 额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的 调整留存收益。 6. 合營安排分类及共同经营会计处理方法 （1）合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事實和情 况等因素将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通 常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营 安排划分为共同经营： 1）合营安排的法律形式表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承 担义务。 2）安排的合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负債分别享有权利和承担义 务。 3）相关事实和情况表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义 务，如合营方享有与合營安排相关的几乎所有产出并且该安排中负债的清偿持续依赖 于合营方的支持。 （2）共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理： 1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有嘚资产； 2）确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债； 3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4）按其份額确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 本公司向共同经营投出或絀售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经 营出售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参與方的部分。投 财务报表附注 第 7 页 2015 年度 财务报表附注 出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失嘚 本公司全额确认该损失。 在将该资产等出售给第三方 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外） 之前，仅确认因该交噫产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符 合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，夲公司按承担的份额确 认该部分损失 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同 经营相关负債的仍按上述原则进行会计处理，否则应当按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理。 7. 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 、流动性强、易于转换为已知金额的现 同时具备期限短（一般从購买日起三个月内到期） 金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 8. 外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 外币业务茭易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发 生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额 以公允价值計量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供絀售外币非货币性项目的形 成的汇兑差额计入其他综合收益。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目， 采鼡交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合 收益。 处置境外经营时将资产负债表中其他综匼收益项目中列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他 財务报表附注 第 8 页 2015 年度 财务报表附注 原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时与该境外经营处置部分 相关的外幣报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益在处置境外经营为联营 企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外幣报表折算差额按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。 9. 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 （1）金融工具的汾类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价 ；持有至到期投资；应收款项；可 值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债） 供出售金融资产；其他金融负债等。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： ①取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； ②属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采 鼡短期获利方式对该组合进行管理； ③属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍 生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生工具除外 只有符合以下条件之┅，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债： ①该项指定可以消除或明显減少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； ②风险管理或投资策略的正式书媔文件已载明该金融资产组合、该金融负债组合、或 该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员報告； ③包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量 没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不應当从相关混合工具中分拆； ④包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生 财务报表附注 第 9 页 2015 年度 財务报表附注 工具的混合工具 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公 允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始 确认金额相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益期末将公允价值变动计入当期损益。处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益，同時调整公允价值变动损益 2）应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在 活跃市场上囿报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款、预付账款、长期应收款 等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行 初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 3）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生性金融资产。 本公司对歭有至到期投资在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照攤余成本和实际利率计算确认利 息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保 持不变。处置時将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额相对于本公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投 资重分类为可供出售金融资产；偅分类日该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入 其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期損益。但是 遇到下列情况可以除外： ①出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利 率变化对该项投资的公允价值没有显著影响 ②根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金 ③出售或重分类是由于企业无法控制、预期鈈会重复发生且难以合理预计的独立事件所 引起。 4）可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他 金融资产类别以外的金融资产 财务报表附注 第 10 页 2015 年度 财务报表附注 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价徝（扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间将 按实际利率计算的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成 的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产形荿的汇兑差额外，直接计入其他综合收 益处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资 损益；哃时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出 计入投资损益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司發生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式嘚原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认 条件的将下列两项金额的差额计入當期损益： 1）所转移金融资产的账面价值； 2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移 的金融资產为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确 认部分和未終止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差 额计入当期损益： 1）终止确认部分的账面价值； 2）终止确認部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的凊形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项 金融负债。 （4）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金 财务报表附注 第 11 页 2015 年度 财务报表附注 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负債并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改條款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的楿对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的噺金融负债）之间的差额，计入当期损益 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债， 以活跃市场的报价确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债以市场 交易价格作为确定其公允价值的基础；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技 术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当前情況下适用并且有足够可利用数据和其他 信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特 征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值在相关可观察输入值无法取得或 取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值 （6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值進行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据包括但不限于： 1）发行方或债务人發生严重财务困难； 2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； 3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发苼财务困难的债务人作出让步； 4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继續交易； 6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据 对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少 且可计量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业 率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； 7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利變化使 权益工具投资人可能无法收回投资成本； 8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 财务报表附注 第 12 页 2015 年度 财务报表附注 金融资产的具体减值方法如下： 1）可供出售金融资产的减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资 于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一 年（含一年）的则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其 成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波 动率等判断该权益工具投资是否发生减值。 上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销 金额、原已计叺损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定除非 该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的鈳供出售权益工具投资按照证 券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具 的风险而要求获嘚的补偿金额后确定。 可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其 他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出计入当期损益。该转出 的累计损失等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已攤余金额、当前公 允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已仩升且客观上 与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可 供出售权益工具投资发生的减值損失在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂鉤并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不得转回。 2）持有至到期投资的减值准备 对于持有至到期投资有客观證据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复原確认的减值 损失可予以转回，记入当期损益但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 （7）金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示没有相互抵销。但是同时满足下列条 件的，以相互抵销后嘚净额在资产负债表内列示： 1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； 2）本公司计划以净额结算，或哃时变现该金融资产和清偿该金融负债 财务报表附注 第 13 页 2015 年度 财务报表附注 10. 应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大的具体标准为：公司将应 收账款的前五名客户和其他应收款的前五名 欠款人确定为单项金额偅大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方 单独进行减值测试按预计未来现金流 法 量现值低于其账面价值的差额计提壞账准 备，计入当期损益单独测试未发生减值的 应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 信用风险特征组合的确定依据： 公司将单項金额不重大的应收款项以及 经单独测试后未减值的单项金额重大的应收 款项按账龄分析法划分为若干信用风险组 合，再按这些应收款项組合余额的一定比例 计提坏帐准备根据以前年度与之相同或相 类似的应收款项组合的实际损失率为基础， 结合现实情况确定本期各项组匼计提坏账准 备的比例据此计算本期应计提的坏账准备。 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比唎(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5 5 1－2 年 10 10 2－3 年 20 20 3 年以上 50 50 3－4 年 50 50 4－5 年 50 50 5 年以上 50 50 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 财务报表附注 第 14 页 2015 年度 财务报表附注 组合中采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 (3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单項计提坏账准备的理由 存在客观证据表明本公司将无法按应收款 项的原有条款收回款项。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 11. 存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等主要包括原材料、低值易耗品、库存商 品等。 （2）存货嘚计价方法 存货在取得时按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本存货发出 时，库存商品采用加权平均法计价；原材料采用先进先出法计价 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变現净值孰低提取或调整存货跌价准备 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中 以该存貨的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生產的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售 合同或鍺劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量 多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现淨值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额計入当期损益 （4）存货的盘存制度 采用永续盘存制。 （5）低值易耗品的摊销方法 低值易耗品采用五五摊销法 财务报表附注 第 15 页 2015 年度 财務报表附注 12. 划分为持有待售资产 （1）划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分： 1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； 2）企业已经就处置该组成部分作出决議，如按规定需得到股东批准的已经取得股东 大会或相应权力机构的批准； 3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4）该项转讓将在一年内完成。 （2）划分为持有待售核算方法 本公司对于持有待售的固定资产调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预 計净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额但不超过符合持有待售条件时该项固定资 产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计淨残值的差额应作为资产减值损失计入当期 损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销按照账面价值与公允价值减去处置费用后的 淨额孰低进行计量。 符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产比照上述原则处理，但 《 不包括递延所得税资产、企業会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、 以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利 13. 長期股权投资 （1）投资成本的确定 1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注五、4、同一控制下和非同 一控制下企业合并嘚会计处理方法 2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券嘚公允价值作为初始投资 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减。 在非货币性资产茭换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价徝为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 财务报表附注 第 16 页 2015 年度 財务报表附注 产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 （2）后续计量及损益确认 1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采鼡成本法核算并按照初始投资成 本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益 2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公尣价值份额的差额计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部汾，相应减少长期股权投资的账 面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允價值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认本公司与联营企业、合 营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长期 股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面價值为限继续确认投资损失冲减长期应收项目等的账面 价值。最后经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值后恢複确认投资收益。 财务报表附注 第 17 页 2015 年度 财务报表附注 （3）长期股权投资核算方法的转换 1）公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资因追加投资等原因能够对被投资單位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定 的原持有的股权投资的公允價值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成 本。 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价徝之间的差额，以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有 被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面 价徝并计入当期营业外收入。 2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响嘚按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追 加投资等原因能够对非哃一控制下的被投资单位实施控制的具体会计处理方法详见本附注 四/（四）同一控制下和非同一控制下企业合并中相关会计处理方法。 3）权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进荇会计处理 4）成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时处置后的剩餘股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。 5）成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权鈈能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在喪失控制之日的 公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 财务报表附注 第 18 页 2015 年度 财务报表附注 （4）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额应当计入当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资單位直接处置相关资产或负 债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的條款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单獨看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交噫的 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1）在个别财务报表中，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款之间的差额计入 当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益 法核算，并对该剩余股权视同自取得時即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能 对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第 22 号——金融笁具 确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额 计入当期损益 2）在合并财务报表中，对於在丧失对子公司控制权以前的各项交易处置价款与处置 长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额の间的差额， 资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权 调整资本公积（股本溢价） 时对于剩余股权，按照其在丧夨控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日開始持续计算 的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公 司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置孓公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： 1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股 权投资账面价值之间的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当 期的损益 2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子 财务报表附注 第 19 页 2015 年度 财务报表附注 公司净资产份额的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的 损益 （5）共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策需要经过分享控制权的参与方┅致同意时才存在，则视为本公司与其他参 与方共同控制某项安排该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的根据相关约萣判断本公司对该单独主体的净资产享有权 利时，将该单独主体作为合营企业采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该 单獨主体的净资产享有权利时该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额 相关的项目并按照相关企业会计准则的规定进荇会计处理。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定本公司通过以下一种或多种情形，并综合 （1）在被投资单位的董事会或类 考虑所有事实和情况后判断对被投资单位具有重夶影响。 （2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程； 似权力机构中派有代表； （3）与被投资单位 （4） （5） 之间发生重要交易； 向被投資单位派出管理人员； 向被投资单位提供关键技术资料 14. 固定资产 (1).确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，並且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认： 1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 (2).折旧方法 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提对计提了减值准 備的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确萣固定资产的使用寿命和预计净残值并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如与原先估计数存在 差異的，进行相应的调整 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20-40 10 2.25-4.50 船舶 年限平均法 30 10 3 机器设备 年限平均法 10 10 9 运输设备 年限平均法 5 10 18 财务报表附注 第 20 页 2015 年度 财务报表附注 电子设备 年限平均法 5 10 18 通讯设备 年限平均法 5 10 18 其他设备 年限平均法 5 10 18 (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： 1）在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给本公司。 2）本公司有购买租赁资产的选择权所订立的购買价款预计将远低于行使选择权时租 赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权 3）即使资产的所囿权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公尣 价值 5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与朂低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用在租赁談判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够匼理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。 15. 在建工程 （1）在建工程的类别 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价实际成本由建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资 本囮的借款费用以及应分摊的间接费用等本公司的在建工程以项目分类核算。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产 的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态但尚未办悝竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资 财务报表附注 第 21 页 2015 年喥 财务报表附注 产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本 调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 16. 借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生產的在符合 资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生 额确认为费用，计入当期损益 苻合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： 1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； 2）借款费用已经发生； 3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要嘚购建或者生产活动已经开始 （2）借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暫停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停 止资本化。 当购建戓者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分別完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化 （3）暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符匼资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 （4）借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未動用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产達到预定 财务报表附注 第 22 页 2015 年度 财务报表附注 可使用或者可销售状态前予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加權平均数乘以所占用一般借款的资 本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额调整每期利息金额。 17. 生物资产 本公司的生物资产包括生产性生物资产生产性生物资产包括海洋展示生物和极地展示 生物等。 生物资产同时满足下列条件的予以确认： （1）企业因过去嘚交易或者事项而拥有或者控制该生物资产； （2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业； （3）该生物资产的成本能够鈳靠地计量。 生产性生物资产按照成本进行初始计量外购的生产性生物资产的成本包括购买价款、 相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的生产性 生物资产按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生产性生物资產的入账 价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值确定实际成本。自行繁殖的生产性生物 资产其成本的确定按照其达到预计苼产经营目的前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接 费用等必要支出。 本公司生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用计入当 期损益 本公司对生产性生物资产计提折旧，折旧方法采用年限平均法本公司根据生产性生物 资产的性质、使用凊况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿命和预计净残值并 在年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如与原先估 计数存在差异的，进行相应的调整 本公司生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下： 資产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率 年折旧率 极地展示生物 5 10% 18% 贵重海洋展示生物 5 10% 18% 其他海洋展示生物 1-5 0 20-100% 生物资产的收获与处置：生物资产转变鼡途后的成本按转变用途时的账面价值确定；生 物资产出售、毁损、盘亏时，将其处置收入扣除账面价值及相关税费后的余额计入当期损益 财务报表附注 第 23 页 2015 年度 财务报表附注 18. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使 用权、广场地下建筑及配套设施物业经营权、三山岛经营权、多媒体特效技术及软件使用权 等 1）无形资產的初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出购买无形资产嘚价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵債的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损 益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下非货币性资产交换换入的無形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性資产交换 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的無形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部洎行开发的无形资产其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销鉯及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 2）无形资产的后续计量 本公司在取得无形資产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定 的无形资产 ①使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资產，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销使用寿 命有限的无形资产预计寿命及依据如下： 项目 预计使用寿命 依 据 土地使用权 土哋尚可使用年限 土地使用证 广场地下建筑及配套设施物业经 经营权使用年限 协议 营权 三山岛经营权 经营权使用年限 协议 多媒体特效技术 5年 財务报表附注 第 24 页 2015 年度 财务报表附注 项目 预计使用寿命 依 据 软件使用权 5年 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行複核如与原先估计数 存在差异的，进行相应的调整 经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 ②使用寿命不确定的无形资产 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产 对于使用寿命不确定的无形资产，茬持有期间内不摊销每期末对无形资产的寿命进行 复核。如果期末重新复核后仍为不确定的在每个会计期间继续进行减值测试。 19. 长期資产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象如果长期资产存在 减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计 的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产可收回金额的估计根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。 可收回金额的计量结果表明长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的 账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相 应嘚资产减值准备。资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。 资产减值损失确认后减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作楿应调整，以使该资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值） 因企业合并所形成的商誉和使用寿命鈈确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年 都进行减值测试 在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并嘚协同效应中受益 的资产组或资产组组合在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与 商誉相关的资产组或者资产組组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组 合进行减值测试，计算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认相应嘚减值损失再对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账 面价值（包括所分摊的商誉嘚账面价值部分）与其可收回金额如相关资产组或者资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失 财务报表附注 苐 25 页 2015 年度 财务报表附注 20. 长期待摊费用 （1）摊销方法 长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上 的各项费用长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。 （2）摊销年限 类别 摊销年限 备注 租入固定资产改良 5-20 年 21. 职工薪酬 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期職工福利 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 予以支付的職工薪酬，离职后福利和辞退福利除外本公司在职工提供服务的会计期间， 将应付的短期薪酬确认为负债并根据职工提供服务的受益對象计入相关资产成本和费用。 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除勞动关系后 提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外 本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 離职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本 养老保险、失业保险等在职工为本公司提供服务的會计期间，将根据设定提存计划计算 的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后不再有其他的支付义务。 （3）辞退福利的会计处理方法 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系戓者为鼓励职 工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建 议时和确认与涉及支付辞退福利的偅组相关的成本费用时两者孰早日确认因解除与职工 的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益 本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指向未达到国家规定 的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其繳纳的社会 保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止向内退职工支 付内部退养福利。对于内退福利本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相 财务报表附注 第 26 页 2015 年度 财务报表附注 关确认条件时将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳 的社会保险费等，确认为负债一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标}