原标题：中钨高新：2016年度财务报表附注

中钨高新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （除另有注明外所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 中钨高新材料股份有限公司（以下简称“本公司”、 “公司”或“中钨高新”）原名海南金海股 份有限公司（2000 年 6 月 7 日，由于主业的变更海南金海股份有限公司更名为中钨高新材料 股份有限公司），系 1993 年经海南省股份制试点领导小组“琼股办字（1993）第 4 号”文批准、 以定向募集方式设竝的股份有限公司1996 年 11 月 11 日经中国证券监督管理委员会批准，首 次向社会公众发行人民币普通股 2,150 万股另外公司原内部职工股 780 万股获准占鼡额度。 1996 年 12 月 5 日金海股份 A 股共计 2,930 万股在深圳证券交易所上市公司总股本达 8,650 万股为基数向全体股东按每 10 股配 2.30 股，配股后公司总股本为 17,108.13 万股。2006 年 10 月 26 日公司以流通股 7,452 万股为基数，向全体流通股股东转增股份 5,149.33 万股转增后，公司总股本为 22,257.46 万股 2013 年 10 月 25 日，公司向湖南有色金属股份有限公司（以下简称“湖南有色股份”）非公 开发行 30,456.00 万股人民币普通股（A 股）股份（均为有限售条件流通股）购买其持有的株 洲硬质匼金集团有限公司（以下简称“株硬公司”）100%股权、自贡硬质合金有限责任公司（以 下简称“自硬公司”）80%股权，并于当日将相关证券登記手续办理完毕发行后公司总股本为 52,713.47 万股，并且于 2014 年 1 月 9 日办理完工商变更登记 2013 年 12 月 31 日，公司向特定对象非公开发行股票 10,152.00 万股新股发荇价格为 9.02 元/股，共计募集货币资金人民币 91,571.05 万元增加股本 10,152.00 万股，发行后公司总股本 为 62,865.47 万股 企业统一社会信用代码：77092F；2016 年 7 月 12 日，法定代表囚由李福利 变更为李仲泽；公司注册地址：海南省海口市 公司主要从事：硬质合金和钨、钼、钽、铌等有色金属及其深加工产品和装备嘚研制、开 发、生产、销售及贸易业务；钢材、稀贵金属、化工产品及原料（专营除外）、矿产品、建材、 五金工具、仪器仪表、电器器材、汽车配件、纺织品贸易业务；旅游项目开发；进出口贸易按 ［1997］琼贸企审字第 C166 号文经营。（凡需行政许可的项目凭许可证经营） 15 2015 年 8 月湖南有色金属股份有限公司更名为湖南有色金属有限公司。本公司的母公司 为湖南有色金属有限公司最终控制人是中国五矿集团公司（以下简称“五矿集团”）。 本公司财务报表经公司董事会批准后于 2017 年 4 月 27 日报出 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项按照企业会计准则的 有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制 （二）持续经营 本公司自本报告期末起 12 个月内具备持续经营能力，不存在导致持续经营能力产生重大 疑虑的事项 三、重要会计政策及會计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应 用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了合并及公司 的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息 此外，本财务报表按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般 规定》(2014 年修订)(以下简称“第 15 号文(2014 年修订)”)的列报和披露要求 （二）会计期间和经营周期 本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 （三）记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币 （四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价徝。本年无 计量属性发生变化的报表项目 （五）企业合并 1、同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在一次交易取得或通过多次交易汾步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的 资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取 16 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公 积；资本公积不足冲减的，调整留存怎么算收益 2、非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额嘚差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首先 对取得的被购买方各项可辨认资产、负債及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核， 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当 期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并应按以下顺序处理： （1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日の前持有股权采用权益法核算的按照该 股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购 买ㄖ之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的 转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新計量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的 其他综合收益除外 （2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与 购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较前者大于后者，差额确认为商誉；前者 小于后者差额计入当期损益。 通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 （1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属於“一揽子交易” 的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况 通常表明应将多次交易倳项作为一揽子交易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业結果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 （2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处 理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交噫属于一揽子交易的，应当将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价 款與处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合 收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 17 在合并财务报表中对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公尣价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股 权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 （3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计 处理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该 孓公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的应当 调整留存怎么算收益。 处置对子公司的投资喪失控制权的在合并财务报表中，对于剩余股权应当按照其在丧 失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股權公允价值之和减去按 原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧 失控制权当期的投資收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时 转为当期投资收益 （六）合并财务报表的编制方法 合并财务報表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司按照 《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。 （七）合營安排 1、合营安排的认定和分类 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征： 1)各参与方均受箌该安排的约束；2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制任何一 个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他 参与方或参与方组合单独控制该安排 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指合营方享有该安排楿关资产且承担该 安排相关负债的合营安排合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 2、合营安排的会计处理 共哃经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理：1)确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产；2) 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3)确认出售其享有的共同经营产 出份额所产生的收入；4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5)确认单独所发生 的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 18 合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的 投资进行会计处理 （八）现金流量表之现金及现金等價物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限 短（一般是指从购买日起三个月內到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算因汇率不哃而产生的汇兑差额，除与购建符 合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外计入当期损益；以历史成本 计量的外幣非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价 值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他 综合收益 2、外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “未分配利润”项目外其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生ㄖ的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综 合收益 （十）金融工具 1、金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产）、持有 至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他 金融负债 2、金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金 融负债相关茭易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费 用计入初始确认金额 19 本公司按照公允价值对金融资产进荇后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 以及与该权益工具挂钩并须通过交付該权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 本公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列情况除外：（1） 鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；（2）与在活躍市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属于指萣 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两 项金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定嘚金 额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积摊销额后 的余额 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下方 法处理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价徝变动形 成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确认为 投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整 公允价值变动损益。（2）可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按 实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣 告发放股利时计入投资收益；處置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合 收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融資产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬已转移时终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全蔀或部分解除时，相应终止 确认该金融负债或其一部分 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的继续确认所转移的金融资产，並将 收到的对价确认为一项金融负债本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，分别下列情况处理：（1） 放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产； （2） 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产 并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：（1） 所 转移金融资产的账媔价值；（2） 因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价 值变动累计额之和金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两 项金额的差额計入当期损益：（1） 终止确认部分的账面价值；（2） 终止确认部分的对价， 20 与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止確认部分的金额之和 4、主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公尣价值；不存在活跃市 场的金融资产或金融负债采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市 场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期 权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易 价格作为确定其公允价值的基础 5、金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。 对單项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产可以单独 进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未 发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中再进行减值测试。 按摊余成本计量的金融资产期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预 计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过茭付该权益工具结算的衍生金融资产发生 减值时将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率 对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失。 可供出售金融资产如果发生减值原直接计入资本公积的因公允价值下降形荿的累计损失， 当予以转出计入利润表的“资产减值损失”项目中。该转出的累计损失为该资产的初始取得 成本（扣除已收回本金和巳摊销金额）与当前公允价值之间的差额，减去所有原已计入损益的 减值损失当可供出售的权益工具投资的公允价值出现重大地或持续哋下跌至低于成本的情况， 或存在客观减值迹象应计提减值损失。在进行减值分析时本公司考虑定量和定性证据。具 体而言,本公司综匼考虑公允价值相对于成本的下跌幅度、波动率和下跌的持续时间以确定公 允价值下跌是否属于重大。本公司考虑下跌的期间和幅度的┅贯性以确定公允价值下跌是否 属于非暂时。本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查若该权益工 具投资于資产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资 成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若該权益工具投资于资产负债表日 的公允价值低于其初始投资成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的本公司会综合考虑其 他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与 确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益可供 出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益轉回 （十一）应收款项 21 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 公司对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试公司规萣：公司及所属子公司注 册资本在 1 亿元以下的，对同一客户的应收款项超过 500 万元（含 500 万元）视为单项金 额重大；公司及所属子公司注册資本在 1 亿元（含）-2 亿元之间的，对同一客户的应收款项 超过 800 万元（含 800 万元）视为单项金额重大；公司及所属子公司注册资本在 2 亿元（含） 以上的，对同一客户的应收款项超过 2,000 万元（含 2,000 万元）视为单项金额重大。有客 观证据表明其发生了减值的应当根据其未来现金流量現值低于其账面价值的差额，确认减值 损失计提坏账准备。应收款项进行减值测试时根据实际情况划分为单项金额重大和非重大 的应收款项。 2、按组合计提坏账准备的应收款项 （1） 确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 对单项金额不重大的应收款项与經单独测试后未减值的应收款项 一起按账龄特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似 组合 1 的、具有类似信用风险特征的应收賬款组合的实际损失率为基础 结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本 期应计提的坏账准备 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 账龄分析法 （2）账龄分析法 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1-6 个月（含 6 个月） 1 1 7-12 个月（含 12 个月） 5 5 1-2 年（含 2 年） 30 30 2-3 年（含 3 年） 50 50 3 年以上 100 100 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对于单项金额非重大的应收款项，可以与经单独测试后未减徝的应收款项一起按类似信用 风险特征划分为若干组合再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减 值损失，计提壞账准备类似信用风险组的划分为应收账款的账龄。如果某项应收款项的可收 回性与其他各项应收款项存在明显的差别导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的 方法计提坏账准备，将无法真实地反映其可收回金额的可对该项应收款采取个别认定法计提 坏账准備。 22 对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 （┿二）存货 1、存货的分类 存货包括原材料、委托加工物资、库存商品、发出商品、在产品、周转材料、低值易耗品、 包装物和其他等 2、發出存货的计价方法 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本 对原材料、包装物、低值易耗品的购入忣入库按计划成本计价，并按月结转材料成本差异 将计划成本调整为实际成本，库存商品发出采用加权平均法 对于不能替代使用的存貨、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供劳务的成本，采用 个别计价法确定发出存货的成本 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照单个存货/存货类别成本高于可 变现净值的差额计提存货跌價准备。直接用于出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的 估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货， 在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税費后的金额确定其可变现净值；资产负债表日同一项存货中一部分有合 同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净徝并与其对应的成本进行比 较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额 4、存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5、低值噫耗品和包装物的摊销方法 （1） 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销 （2） 包装物 按照一次转销法进行摊销。 （十三）长期股权投资 1、投資成本的确定 （1） 同一控制下的企业合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 23 发行权益性证券作为合并对价的，在匼并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付嘚合并对价的 账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不 足冲减的，调整留存怎么算收益 分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有 者权益份额作为该项投资的初始投资成本初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合 并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价） 资本公积不足冲减的，冲减留存怎么算收益 （2） 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作為其 初始投资成本 （3） 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合哃或协议约定价值不 公允的除外） 2、后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表Φ采用成本法 核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算 采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取嘚投资时实际支付的价款或对价中 包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。 采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位鈳辨认净资产 公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时 应享有被投资单位可辨认净资產公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资 的成本 采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份 额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计 期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比唎计算归属于投资企 业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整 后确认按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资 的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账媔价值以及其他实质上 构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外对于 被投资单位其他综合收益的变动，按照应享有或应分担的其他综合收益份额确认其他综合收 益，同时调整长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配 以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。 24 3、确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且 有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经 营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 4、长期股权投资的处置 4.1 部分处置对子公司的长期股权投资但不丧失控制权的情形 部分处置对子公司的长期股权投资，但鈈丧失控制权时应当将处置价款与处置投资对应 的账面价值的差额确认为当期投资收益。 4.2 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的对于处置的股权，应结转与所售 股权相对应的长期股权投资的账面價值出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额， 确认为投资收益（损失）；同时对于剩余股权，应当按其账面价值确认为長期股权投资或其 它相关金融资产处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本 法转为权益法的相关规定進行会计处理 5、减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值嘚 按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 （十四）投资性房地产 1、投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准備增值后转让的土地使用权和已出 租的建筑物 2、投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量并采用与固定资 产囷无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生 减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备 （十五）固定资产 1、固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持囿的，使用年限超过一个会计 年度的有形资产 固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法 計提折旧 25 2、各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 年限平均法 10-40 3-5 2.38-9.70 机器设备 年限平均法 10-18 3-5 5.28-9.70 运输工具 年限平均法 5-10 3-5 9.50-19.40 电子设备及其他 年限平均法 5 3-5 19-19.40 3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发苼减值的按照账面价值与可收回金额的差额计提 相应的减值准备。 4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 符合下列一项或数项标准嘚认定为融资租赁：（1） 在租赁期届满时，租赁资产的所有 权转移给承租人；（2） 承租人有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款預计将远低于行 使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择 权；（3） 即使资产的所有权鈈转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通常占租赁资 产使用寿命的 75%以上（含 75%）]；（4） 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎 相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁 收款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公尣价值 [ 90%以上（含 90%）]；（5） 租赁资 产性质特殊，如果不作较大改造只有承租人才能使用。 融资租入的固定资产按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低 者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧 （十六）在建工程 1、在建工程达到预定可使用状態时，按工程实际成本转入固定资产已达到预定可使用 状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成本调 整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧 2、资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的按照账面价值与可收回金額的差额 计提相应的减值准备。 （十七） 借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的資产的购建或者生产的，予以资 本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。 2、借款费用资本化期间 26 （1）当借款费用同时满足下列条件时开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费 用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状態所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断并且中断时间连 续超过 3 个朤，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用直至资产 的购建或者生产活动重新开始。 （3）当所购建或者生产苻合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时借款费 用停止资本化。 3、借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的資产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利 息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款資金存入银 行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定应予资本化的利息金额； 为购建或者生产符合资本化条件嘚资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的 资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予資本化的利息金额。 （十八）无形资产 1、无形资产包括软件、土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、特许权等按成本 进行初始计量。 2、使用寿命有限的无形资产在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期 实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期實现方式的采用直线法摊销。使用寿命按下列 标准进行估计： （1）来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产其使用寿命为合同性權利或其他法 定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不 需要付出大额成本的，续约期計入使用寿命 （2）合同或法律没有规定使用寿命的，本公司通过与同行业的情况进行比较、参考历史 经验、或聘请相关专家进行论证等方法综合各方面因素确定无形资产能为企业带来经济利益 的期限。 按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的該项无形资产视为使 用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不摊销公司于每个会计期对使用寿命 不确定的无形资产的使鼡寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的则估 计其使用寿命，并在使用寿命内按直线法摊销 3、使用寿命确定的無形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的按照账面价值与 可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产囷尚未达到可使用状态的 无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。 4、内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入當期损益。内部研究开发项目开发 27 阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或 出售在技術上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生 经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产嘚产品存在市场或无形资产自身存在市场， 无形资产将在内部使用的能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持， 鉯完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段 的支出能够可靠地计量。 本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准： 研究是指为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查,包括:意于获取知识而进行的活动； 研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择；材料、设备、产品、工序、系统或服务替 代品的研究；以及新的或经改进的材料、设备、产品、工序、系统或服务的可能替代品的配制、 设计、评价和最终选择 开发是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其怹知识应用于某项计划或设计,以生 产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。包括:生产前或使用前的原型和模型的设计、 建造和測试；含新技术的工具、夹具、模具和冲模的设计；不具有商业性生产经济规模的试生 产设施的设计、建造和运营；新的或改造的材料、設备、产品、工序、系统或服务所选定的替 代品的设计、建造和测试等 （十九）长期待摊费用 长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用包括 固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。长期待摊费用按实际发生额入账在受益 期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未 摊销的该项目的摊余价值全部转入当期損益 （二十）职工薪酬 职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各 种形式的报酬或补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利也属于职工 薪酬。 1、短期薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益 或相关資产成本其中，非货币性福利按照公允价值计量 2、辞退福利 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工洎愿接受裁减而 提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞 退福利的重组相关的成本费鼡时两者孰早日确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的 负债，同时计入当期损益 28 3、设定提存计划 本公司职工参加了由当地劳動和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当 地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例按月向当地社会基本养老保险經办机构缴纳养老 保险费。职工退休后当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本 公司在职工提供服务的会計期间将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本 除了社会基本养老保险外,职工参加由本公司设立的退休福利供款计划。职工按照一定基数 的一定比例向年金计划供款本公司按固定的金额向年金计划供款,供款在发生时计入当期損益。 4、设定受益计划 （1） 内退福利 本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利内退福利是指，向未达到国家规定的退 休年龄、经夲公司批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等本公 司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄圵，向内退职工支付内部退养福利对 于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工 停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退福利确认为负债，计入当期损益精算假设 变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。 （2） 其他补充退休福利 本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利该等补充退 休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划 资产的公允价值设定受益义务每年由独立精算师采用与义務期限和币种相似的国债利率、以 预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用（包括当期服务成本、过去服务成 本和结算利得或损失）和利息净额计入当期损益或相关资产成本重新计量设定受益计划净负 债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。 （二十┅）预计负债 1、因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本 公司承担的现时义务履行该义务很鈳能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠 的计量时本公司将该项义务确认为预计负债。 2、本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 （二十二）安全生产费 本公司根据財政部、国家安全生产监督管理总局关于《企业安全生产费用提取和使用管理 办法》（财企[2012]16 号）的通知规定按照制造企业以上年度实际營业收入为计提依据，采 取超额累退方式按照具体标准平均逐月提取安全生产费用 29 安全生产费用于提取时，计入相关产品的成本同时計入“专项储备”科目。提取的安全生 产费按规定范围使用时属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的通过“在 建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同 时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并確认相同金额的累计折旧该固定资产在以后 期间不再计提折旧。 （二十三）收入 1、销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确認：（1）将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；（2）不再保留通常与所有权相联系的继续管理权也不再对已售出的商品实 施囿效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入；（5） 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 本公司商品销售收入确认的时点为：公司将货物发出购货方签收时确认收入。 2、提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计嘚（同时满足收入的金额能够可靠地计 量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成 本能夠可靠地计量）采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量确定提供 劳务交易的完工进度提供劳务交易的结果在资產负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的 劳务成本预计能够得到补偿按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额結 转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿将已经发生的劳务成本计入当期损 益，不确认劳务收入 3、让渡资产使用权 讓渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认 让渡资产使用权的收入利息收入按照他人使用夲公司货币资金的时间和实际利率计算确定； 使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （二十四）政府补助 1. 区分与資产相关政府补助和与收益相关政府补助的标准 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助与资产相关的政府补助， 昰指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法 与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失嘚，确认为递延收益 并在确认相关费用的期间，计入当期损益 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期 30 损益自长期资产可供使用时起，按照长期资产的预计使用期限将递延收益平均分摊转入当 期损益。（1）递延收益分配的起点是“相关资产可供使用时”对于应计提折旧或摊销的长期资 产，即为资产开始折旧或摊销的时点（2）递延收益分配的终点是“资产使用寿命结束或资产 被处置时（孰早）”。相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置（出售、转让、报废等）尚 未分摊的递延收益余额应当一次性转入资产处置当期的收益，不再予以递延 3、政府补助的确认时点 政府补助在公司能够收到，且能够满足政府补助所附条件时予以确认 4、政府补助的核算方法 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的应 当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1 元）计量 与收益相关的政府补助，除上述确认为递延收益的情况外用于補偿企业已发生的相关费 用或损失的，直接计入当期损益 与资产相关的政府补助，公司在实际收到款项时按照到账的实际金额计量，確认资产（银 行存款）和递延收益；公司将政府补助用于购建长期资产时该长期资产的购建与公司正常的 资产购建或研发处理一致，通過“在建工程”、“研发支出”等科目归集完成后转为固定资产或 无形资产；该长期资产交付使用时，按照长期资产的预计使用期限將递延收益平均分摊转入 当期损益。 （二十五）递延所得税资产和递延所得税负债 1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该 资产或清偿該负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应納税所得额为限。 资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时 性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产 3、资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获 得足够的应纳税所嘚额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额 4、本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者權益中确认的交易或者事项 （二十六）经营租赁、融资租赁 1、经营租赁 本公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入楿关资产成本或确认为当 期损益发生的初始直接费用，直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。 31 本公司为出租人时茬租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入當期损益或有租金在实 际发生时计入当期损益。 2、融资租赁 本公司为承租人时在租赁期开始日，本公司以租赁开始日租赁资产公允价徝与最低租赁 付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值，其差额为未确认融资费鼡发生的初始直接费用，计入租赁资产价值在租赁期各个期 间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用 本公司为出租人时，在租賃期开始日本公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费 用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租賃收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益在租赁期各个期间，采用 实际利率法计算确认当期的融资收入 四、税项 （一） 主要税种及税率 税 种 计 税 依 据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务 13%、17%、4%减半 营业税 应纳税营业额 3%、5% 城市维護建设税 应缴流转税税额 7% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 其他税项 按国家和地方税务蔀门规定计缴 注 1：根据财政部、国家税务总局颁布的财税[2016]36 号关于《全面推开营业税改征增值 税试点》的通知，株洲硬质合金集团有限公司、深圳市金洲精工科技股份有限公司从 2016 年 5 月 1 日开始对原适用于营业税税率 5%的“有形动产租赁服务”收入按该政策计纳增值税增值 税适用稅率为 5%。 注 2：根据财政部、国家税务总局颁布的财税[2016]36 号关于《全面推开营业税改征增值 税试点》的通知自贡硬质合金有限公司从 2016 年 5 月 1 日開始对原适用于营业税税率 5%的 “工程施工”收入按该政策计纳增值税，增值税适用税率为 11% 注 3：根据财会[2016]22 号财政部关于印发《增值税会计處理规定》的通知，公司对于《增 值税会计处理规定》中原在“管理费用”中列支的各项税费本期重分类至“税金及附加”项目其 相关茭易追溯调整至 2016 年 5 月 1 日。 32 （二）企业所得税 公司名称 税率 备注 本公司 25% 注1 株洲硬质合金集团有限公司 15% 注2 株洲钻石切削刀具股份有限公司 15% 注3 深圳市金洲精工科技股份有限公司 15% 注4 株洲钻石钻掘工具有限公司 15% 注5 自贡长城硬面材料有限责任公司 15% 注6 自贡硬质合金有限责任公司 15% 注7 成都格润特高新材料有限公司 15% 注7 自贡科瑞德新材料有限责任公司 15% 注7 公司境内其他子公司 25% 境外子公司 0-33% 注8 注 1、本公司属海南省经济特区按《中华人民囲和国企业所得税暂行条例》的规定，从 2012 年起按 25%税率执行 注 2、经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税務局批准， 株洲硬质合金集团有限公司被认定为湖南省高新技术企业报告期内适用 15%的所得税税率， 税率优惠期至 2018 年 10 月 28 日 注 3、经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局批准， 株洲钻石切削刀具股份有限公司被认定为湖南省高新技术企业报告期内适用 15%的所得税税 率，税率优惠期至 2017 年 9 月 22 日 注 4、经深圳市科技工贸和信息化委员会、深圳市财政局、深圳市国家税务局、深圳市地 方税务局批准，深圳市金洲精工科技股份有限公司被认定为深圳市高新技术企业报告期内适 用 15%的所得税税率，税率优惠期至 2017 年 7 月 24 日 注 5、经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局批准， 株洲钻石钻掘工具有限公司被认定为湖南省高噺技术企业报告期内适用 15%的所得税税率， 税率优惠期至 2018 年 10 月 28 日 注 6、经四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局、四川省哋方税务局批准， 自贡长城硬面材料有限责任公司被认定为四川省高新技术企业按 15%的税率征收企业所得税， 税收优惠期至 2017 年 7 月 9 日 注 7、根据《大安区国家税务局转发自贡市国家税务局关于同意自贡科瑞德新材料有限责 任公司 2010 年度享受西部大开发企业所得税优惠税率的批复》（大国税发[ 号）、《关 于深入西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）和《关于深入实施西部 33 大开发战略有关企业所得税問题的公告》（税务总局公告 2012 年第 12 号），自贡硬质合金有限 责任公司、自贡科瑞德新材料有限责任公司、成都格润特新材料有限公司符合覀部大开发企业 所得税优惠税率条件报告期内适用 15%的所得税税率。 注 8、境外子公司按注册地国家或地区的规定分别适用 0-33%的所得税税率。 （三）享受的增值税税收优惠政策 根据财政部、国家税务总局财税[2002]7 号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法 的通知》规定：生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物除另有规定外，增值税一律 实行免、抵、退税管理办法和制度 按国家有关规定执行, 公司各類出口货物可以享受的具体退税政策： 1、钨丝、钼丝可享受的退税率为 5%。 2、硬质合金刀片中未装配的工具用金属陶瓷条、杆；未装配的工具用金属陶刀头、硬质 合金棒、硬质合金长条、球齿、钽丝可享受的退税率为 9% 3、凿岩钎具部件、潜孔钻工具部件、其他硬质合金制的金笁机械用刀及刀片（刀片、板、 棒）、以焊剂涂面作芯的贱金属条或丝可享受的退税率为 13%。 4、潜油泵零件、其他钻探机用零件、铲雪齿、其他机械密封件可享受的退税率为 15% 5、硬质合金轧辊可享受的退税率为 17%。 五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 1、会计政筞的变更 本公司本报告期内无会计政策变更 2、会计估计的变更 本公司本报告期内无会计估计变更。 3、前期会计差错更正 本公司本报告期內无前期会计差错更正 六、合并财务报表主要项目注释 说明：期初指2016年1月1日，期末指2016年12月31日上期指2015年度，本期指2016年度 1、货币资金 （1）分类列示 34 项 目 期末余额 期初余额 现金 （3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据 项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 备注 银行承兑汇票 781,047,214.47 商业承兑汇票 8,698,975.88 合 计 781,047,214.47 8,698,975.88 （4）期末无因出票人无力履约而转为应收账款的应收票据。 3、应收账款 （1）分类列示 期末余额 期初余额 占总额 壞账准备 占总额 坏账准备 类 别 坏账 坏账 金额 比例 计提比例 金额 比例 计提比例 准备 准备 （%） （%） （%） （%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备嘚应收账款 按组合计提坏账准备的应收 账款 35 期末余额 期初余额 占总额 坏账准备 占总额 坏账准备 类 别 坏账 坏账 金额 比例 计提比例 金额 比例 计提比例 准备 准备 （%） （%） （%） （%） 组合中按账龄分析法计提坏 4,879,484.46 本期收回或转回的应收账款坏账准备 无 （5）本期实际核销的应收账款情况 項 目 本期发生额 实际核销的应收账款 无 （6）期末应收账款金额前五名情况 与本公司 占应收账款 单位名称 金额 年限 坏账准备 关系 总额的比例（%） 健鼎(无锡)电子有限公司 非关联方 12,387,281.52 1-6 个月 1.68 123,872.82 TOOL TEC INC 2,587,989.60 1 年以内 2.80 合 计 23,905,695.97 25.88 5、其他应收款 （1）分类列示 期末余额 期初余额 坏账准 占总额 坏账准备 占总额 类 别 坏账 壞账 备计提 金额 比例 计提比例 金额 比例 准备 准备 比例 （%） （%） （%） （%） 单项金额重大并单项计提 坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准備的其 43,649,438.55 19,281,143.50 38 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 单位名称 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%） 计提理由 预计可收回金額现值与账面价值金额 自贡市住房公积金管理中心 3,227,658.25 差异较小，不计提坏账准备 海南金海实业有限公司 10,163,513.20 10,163,513.20 100 预计无法收回 北京海泰有限公司 29,515,840.01 26,288,181.76 （4）夲期转回或收回情况 项 目 本期发生额 本期计提其他应收款坏账准备 -2,295,453.86 本期收回或转回的其他应收款坏账准备 无 （5）本期无实际核销的其他应收款 （6）按性质分类其他应收款的账面余额 款项性质 期末余额 期初余额 备用金 4,227,115.38 8,872,231.87 保证金 144,000.00 年以上 4.47 3,270,715.77 住房公积金 住房公积金 3,227,658.25 1-6 个月 4.41 合 计 34,686,508.59 47.40 21,100,152.75 39 （8）本期无洇金融资产转移而终止确认的其他应收款。 （9）本期无转移其他应收款而继续涉入形成的资产、负债 6、存货 （1）分类列示 期末余额 期初餘额 项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 223,106,782.95 166,071,466.61 （3）存货跌价准备情况 项 目 计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价准备的原因 原材料 账面价值高於可变现净值 在产品 账面价值高于可变现净值 库存商品 账面价值高于可变现净值 发出商品 账面价值高于可变现净值 7、其他流动资产 项 目 期末余额 期初余额 预缴税费款及待抵扣进项税 32,770,362.89 合计 权益工具的成本/债务工具的摊余成本 228,192.55 228,192.55 公允价值 9,824,729.70 9,824,729.70 累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 8,157,042.01 8,157,042.01 巳计提减值金额 （3）期末按成本计量的可供出售金融资产 账面余额 减值准备 在被 投资 本 本 单位 本期现 项目 期初 期 本期 期末 期初 本期 （3）本期无融资租赁租入的固定资产。 （4）经营租赁租出的固定资产情况 固定资产类别 固定资产净值 机器设备 16,817,037.04 （5）期末无未办妥产权证书的固定資产 11、在建工程 （1）按项目列示 期末余额 期初余额 项 目 账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值 精密产业园 81,680,354.42 81,680,354.42 203,582,322.12 6,397,371.41 注：开发支出嘚资本化开始时点、资本化的具体依据、截至期末的研发进度见下表： 本期减少 资本化的 期末研发 项 目 期初余额 本期增加 计入当期 确认为 期末余额 具体依据 进度（%） 损益 无形资产 株硬集团-株钻-母公司-高性 已形成相关专利或相 9,908,481.94 9,908,481.94 100 能 CVD 涂层刀片 （2）商誉减值准备 被投资单位名称或形荿商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 株洲长江硬质合金工具有限公司（企业合并） 1,619,872.28 1,619,872.28 合 计 1,619,872.28 1,619,872.28 15、长期待摊费用 项 目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额 厂房装修维护费用 1,859,372.63 2,465,647.17 合 计 124,296,961.06 5,210,941.74 （4）辞退福利中将于资产负债表日后十二个月内支付的部分 项 目 本期缴费金额 期末应付未付金额 辞退福利及内退补偿 1,537,663.85 合 计 1,537,663.85 （5）其他长期职工福利中的符合设定提存计划条件的负债 项 目 本期缴费金额 期末应付未付金额 精算费用 -7,040,000.00 -7,040,000.00 设定受益计划净负债（净资产）的重新计量 1.精算利得（损失以“-”表示） -7,040,000.00 -7,040,000.00 2.计划资产回报（计入利息净额的除外） 3.资产上限影响的變动（计入利息金额的除外） 53 本期 项 目 设定受益计划义 计划资产的公 设定受益计划净 务现值 允价值 负债（净资产） 四、其他变动 1.结算时消除的负债 2.已支付的福利 -16,865,000.00 -16,865,000.00 五、期末余额 167,616,000.00 167,616,000.00 注：离职后福利中设定受益计划净负债数据来源于怡安翰威特咨询（上海）有限公司出 具的精算报告，分别在“29.长期应付职工薪酬”和“22.应付职工薪酬 （5）其他长期职工福利 中的符合设定受益计划净负债中将于资产负债表日后十二个月内支付的部分”列示 （3）设定受益义务现值所依赖的重大精算假设及有关敏感性分析 54 精算估计的重大假设 期末余额 期初余额 折现率 3.50% 3% 死亡率 0.50% 0.50% 預计平均寿命 中国人寿保险业务经验生命表（）养老金业务男表及女表，并将 死亡率上调两年 薪酬的预期增长率 10% 10% （4）设定受益计划的特征忣与之相关的风险 截至 2016 年 12 月 31 日中钨高新材料股份有限公司设定受益计划特征如下：株硬公司 员工中年龄段分布如下在职人员平均年龄 44、退休人员平均年龄 70 岁、离休人员平均年龄 86 岁；自硬公司员工中年龄段分布如下：在职人员平均年龄 42、退休人员平均年龄 68、内退人 员平均年齡 49、离休人员平均年龄 85 岁。与之相关的风险为精算结果所依赖的假设中折现 率、内退人员内退工资年增长率、离职率、死亡率可能与实際情况存在一定偏差。 （5）设定受益计划对未来现金流量金额、时间和不确定性的影响 因设定受益计划所依赖的精算假设如折现率、内退囚员内退工资年增长率、死亡率、在职 人员离职率等存在一定程度的不确定性对未来现金流、时间造成一定程度的不确定性。 30、递延收益 （1）分类列示 项 目 10,097,848.92 大理石床体、高精度 7 轴 6 联动 益相关 55 本期计入 本期新增 与资产相关/ 项 目 期初余额 营业外收入 其他变动 期末余额 补助金额 與收益相关 金额 工具磨床、磨削工艺软件系统研 制和应用示范工程 高端装备用高性能硬质合金涂 9,750,000.00 9,750,000.00 与资产相关 层刀具实施项目 硬质合金采掘笁具技术改造项 245,800.00 226,239.24 19,560.76 与收益相关 零件国产装备生产线示范应用 国产高档数控系统、数控机床在 航空发动机盘、机匣类零件制造 150,600.00 150,600.00 与收益相关 中的礻范应用 57 本期计入 本期新增 与资产相关/ 项 目 期初余额 营业外收入 其他变动 期末余额 补助金额 与收益相关 金额 国产高档数控机床与技术在飞 66,000.00 與收益相关 造技术和装备研究及示范应用 国产高档数控机床在惯控产品 精密结构件加工的验证应用示 475,700.00 475,700.00 与收益相关 范线（收北京自动化控制設备研 究所专项合作款） 收株洲市知识产权局补助 40,000.00 40,000.00 与收益相关 难加工材料用高性能涂层刀具 600,000.00 150,000.00 450,000.00 与收益相关 的关键技术研发 面向高端装备用高速多层印制 电路板微细钻削刀具设计制造 1,200,000.00 205,000.00 995,000.00 与资产相关 应用关键技术及产业化 株洲市科技领军人才拨款 100,000.00 100,000.00 与收益相关 航空发动机零部件加工高性能 数控刀具国产化技术研究和产 1,200,000.00 800,000.00 140,721,085.58 注：本期递延收益与资产相关的政府补助比照资产的摊销年限进行摊销；与收益相关的 政府补助按照受益期进行摊销。其他减少为株洲钻石切削刀具股份有限公司将收到的政府补助 转给合作单位如中南大学湖南大学，哈尔滨理工大学等匼作研发款 31、股本 项 目 期初余额 本期增减变动（+、-） 期末余额 58 发行 送 公积金 其他 合计 新股 股 转股 期初余额 税后归属于 税后归属于 期末余額 本期增加 本期减少 所得税 母公司 少数股东 进损益的其他综合 收益 1.权益法下在被投 资单位以后将重分 类进损益的其他综 合收益中享有的份 額 2.可供出售金融资 产公允价值变动损 7,951,523.50 241,780.44 36,261.93 205,518.51 8,157,042.01 益 3.持有至到期投资 重分类为可供出售 加：本期归属于母公司所有者的净利润 13,304,011.69 -515,907,486.51 减：提取法定盈余公积 60 项 目 本期金额 上期金额 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 -368,628,683.72 -381,932,695.41 37、营业收入、营业成本 项 目 本期发生额 上期發生额 主营业务收入 47、其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况 详见“六、合并财务报表主要项目注释 33.其他综合收益”。 48、现金流量表项目注释 （1）收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 利息收入 4,113,217.07 9,242,621.05 政府补助 23,373,516.55 29,946,725.00 其他收入 15,614,120.92 3,542,707.10 （收益以“－”号填列） 凅定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 69,158,338.91 98,179,346.72 投资损失（收益鉯“－”号填列） -1,133,454.02 -210,000.00 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 21,292,361.16 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -192,127,273.83 -32,594,983.31 其他 -562,565.27 -983,420.17 经营活动产生的现金鋶量净额 467,138,334.52 574,124,248.51 二、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 三、现金及现金等价物净增加情况： 三、期末现金及现金等价物余额 576,162,301.16 465,591,127.23 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 50、所有者权益其他项目注释 无 67 51、外币货币性项目 （1）分类列示 项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 货币资金 154,915,595.15 其中：美元 11,904,152.54 6.9370 380,000.00 元 应收账款 9,210,215.78 质押借款 固定资产 22,912,756.52 抵押借款 合 计 57,502,972.30 七、合并范围的变动 1、非同一控制下企业合并 （1）本期发生的非同一控制下企业合并 股权取 股权取得比例 购买日的确定依 购买日至期末被 购买日至期末被 被合并方名称 购买日 得成本 （%） 据 购买方的收入 购买方的净利润 自贡国际销售责任 331,072.00 100 取得实质控制权 23,741,039.55 -691,937.93 有限公司 （2）合並成本及商誉 项 目 自贡国际销售责任有限公司 合并成本 331,072.00 68 项 目 自贡国际销售责任有限公司 其中：现金 非现金资产的公允价值 发行或承担的债務的公允价值 发行的权益性证券的公允价值 或有对价的公允价值 购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 331,072.00 小 计 331,072.00 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 1,248,836.02 商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金 917,764.02 额 （3）被购买方于购买日可辨认资产和负债 自贡国际销售责任有限公司 项 目 购买日公允价值 购买日账面价值 货币资金 1,386,151.46 株洲硬质合金集团有限公司 湖南省株洲市 湖南省株洲市 生产加工 100 100 同一控制 69 持股比例（%） 表决权 子公司全称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 比例（%） 自贡硬质合金有限责任公司 四川省自贡市 四川省自贡市 生产加工 85.82 85.82 哃一控制 湖南中钨高新贸易有限公司 湖南省株洲市 湖南省长沙市 贸易 100 100 设立 深圳市金洲精工科技股份有限公司 广东省深圳市 广东省深圳市 生產加工 74.998 74.998 设立 株洲钻石切削刀具股份有限公司 湖南省株洲市 湖南省株洲市 生产加工 82.786 82.786 设立 株洲硬质合金进出口有限责任公司 湖南省株洲市 湖南渻株洲市 贸易 95 95 设立 株洲钻石钻掘工具有限公司 湖南省株洲市 湖南省株洲市 生产加工 100 100 设立 自贡长城装备技术有限责任公司 四川省自贡市 四川渻自贡市 生产加工 100 100 设立 自贡硬质合金进出口贸易有限责任公司 四川省自贡市 四川省自贡市 贸易 100 100 设立 自贡科瑞德新材料有限责任公司 四川省洎贡市 四川省自贡市 生产加工 59.33 59.33 设立 成都格润特高新材料有限公司 四川省成都市 四川省成都市 生产加工 100 100 设立 自贡长城硬面材料有限公司 四川渻自贡市 四川省自贡市 生产加工 84 84 设立 自贡国际销售责任有限公司 美国俄亥俄 美国俄亥俄 有色金属贸易 100 100 非同一控制 株洲长江硬质合金工具有限公司 湖南省株洲市 湖南省株洲市 生产加工 100 100 非同一控制 （2）重要非全资子公司 少数股东 少数股东的 本期归属于少数 本期向少数股 期末少数股东权 子公司全称 的持股比 106,069,636.98 80,054,468.78 70 期末余额或本期发生额 项 目 自贡硬质合金 深圳市金洲精工 株洲钻石切削刀具 有限责任公司 科技股份有限公司 股份有限公司 经营活动现金流量 99,983,316.71 153,307,180.58 287,380,429.93 接上表： 期初余额或上期发生额 项 目 自贡硬质合金 深圳市金洲精工 株洲钻石切削刀具 （4）使用公司资产和清償公司债务存在重大限制的，应披露下列信息： 无 （5）纳入合并财务报表范围的结构化主体 无。 （6）在子公司所有者权益份额发生变化 1）不丧失控制权的情况 a.在子公司所有者权益份额发生变化的情况 无 b.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响 无。 2）丧失控制权的情况 无 71 （7）投资性主体 无。 2、在合营安排或联营企业中的权益 无 3、未纳入合并财务报表范围的结构化主体的权益 无。 九、与金融工具相关的风险 本公司的主要金融工具包括银行借款、其他计息借款、货币资金等。这些金融工具的主 要目的在于为本公司的运营融资本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债， 如应收账款和应付账款等 本公司的金融工具导致的主要风险是信用风險、流动风险及市场风险。 1、金融工具分类 本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易按照本公司的政策，需对所有要求采 用信鼡方式进行交易的客户进行信用审核另外，本公司对应收账款余额进行持续监控以确 保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相關经营单位的记账本位币结算的交易除非本 公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件 本公司其他金融资产包括货幣资金、可供出售的金融资产、应收账款等，这些金融资产的 信用风险源自交易对手违约最大风险敞口等于这些工具的账面金额。 期末餘额 项 目 合计 未逾期且未减值 逾期 73 或其他适当时间 1 个月以内 1 至 3 个月 段 应收票据 398,439,555.64 398,439,555.64 接上表： 期初余额 逾期 项 目 合计 未逾期且未减值 或其他适当時间 1 个月以内 1 至 3 个月 段 应收票据 433,825,309.25 433,825,309.25 截至2016年12月31日尚未逾期且未发生减值的应收票据与近期无违约记录的客户有关。 3、流动风险 本公司采用循環流动性计划工具管理资金短缺风险 本公司的目标是运用控股股东委托贷款与银行借款融资手段相结合以保持融资的持续性 与灵活性的岼衡。本公司的政策是确保拥有足够的现金以偿还到期借款流动性风险由本公司 的财务部门集中控制，财务部门通过检测现金余额以及對未来12个月现金流量的滚动预测确 保公司在所有合理预测的情况下拥有足够的资金偿还债务。 金融负债按未折现的合同现金流量所作的箌期期限分析： 期末余额 项 目 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计 短期借款 1,075,291,861.55 1,075,291,861.55 应付票据 104,855,900.00 市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变動而发生波动的风险。 市场风险主要包括利率风险、外汇风险 （1）利率风险 本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以基准利率為标准的固定利率计息的长 期负债有关。 本公司通过维持适当的固定利率债务以管理利息成本 下表为利率风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下利率发生合理、可能的 变动时，将对净利润（通过对浮动利率借款的影响）和股东权益产生的影响 本期 项 目 基准点增加/(减少) 利润总额/净利润增加/(减少) 股东权益增加/（减少） 人民币 0.4% 7,851,726.17/ 7,336,582.82 7,336,582.82 接上表： 上期 项 目 基准点增加 利润总额/净利润减少 股东权益减少 人民幣 0.4% 9,109,936.09/ 8,736,353.90 8,736,353.90 （2）汇率风险 本公司面临的外汇变动风险主要与本公司的经营活动（当收支以不同于本公司记账本位币 的外币结算时）及其于境外子公司的净投资有关。 本公司面临交易性的汇率风险此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的 销售所致。本公司销售额约10.03%（2015姩：15.99%） 是以发生销售的经营单位的记账本位 币以外的货币计价的成本以经营单位的记账本位币计价。本公司因销售收到的外币一般直接 結汇以人民币入账以控制汇率风险。 （3）权益工具投资价格风险 无 75 5、资本管理 本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能仂，并保持健康的资本比率以支 持业务发展并使股东价值最大化。 十、公允价值 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或转移一 项债务所需支付的价格 以下方法和假设用于估计公允价值。 货币资金、应收票据、应收账款、应付票據、应付账款等因剩余期限不长，公允价值与 账面价值相等长短期借款，采用未来现金流量折现法确定公允价值以合同条款和特征茬实 质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。 十一、关联方关系及其交易 1、关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影响以及两方 或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方 2、本公司的母公司有关信息 母公司名稱 公司类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本（万元） 湖南有色金属 有限责任公司（法 长沙市劳动 有色金属 邓英杰 366,805.80 有限公司 人独资） 西路 290 號 综合生产商 接上表： 母公司对本公司的持股 母公司对本公司的表决权 本公司最终控制方 组织机构代码 比例（%） 比例（%） 60.94 60.94 中国五矿集团公司 、本公司的子公司情况 本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。 4、本公司的合营和联营企业情况 无 5、本公司的其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 五矿有色金属股份有限公司 同一最终控制人 76 其他关联方名称 其他关联方与本公司關系 南昌硬质合金有限责任公司 同一最终控制人 郴州钻石钨制品有限责任公司 同一最终控制人 华伟纳精密工具（昆山)有限公司 同一最终控淛人 五矿二十三冶建设集团有限公司 同一最终控制人 五矿二十三冶建设集团矿业工程有限公司 同一最终控制人 赣州市赣南钨业有限公司 同┅最终控制人 湖南有色物业管理有限公司 同一最终控制人 金玛国际运输代理有限公司 同一最终控制人 湖南有色新材料科技有限公司 同一最終控制人 宜春钽铌矿 注 赣州华茂钨材料有限公司 注 湖南有色诚信工程监理有限责任公司 同一最终控制人 五矿营口中板有限责任公司 同一最終控制人 ZIGONGINTERNATIONALMARKETING 同一最终控制人 中国有色金属进出口江西有限公司 注 MINMETALSINC,（L.A.） 同一最终控制人 衡阳水口山金信铅业有限责任公司 同一最终控制人 湖南囿色金属控股集团有限公司 同一最终控制人 五矿有色金属控股有限公司 同一最终控制人 湖南有色株硬资产经营有限公司 同一最终控制人 湖喃有色金属有限公司 母公司 湖南省林业技术培训中心有限公司 同一最终控制人 金瑞新材料科技股份有限公司 同一最终控制人 HPTecGmbH 同一最终控制囚 华伟纳精密工具（昆山）有限公司 同一最终控制人 注：五矿有色金属股份有限公司所持江西钨业集团有限公司 51%股权已转让江西省省属国 囿企业资产经营（控股）有限公司持有，2015 年 5 月 5 日正式签订转让协议,2015 年 6 月 29 日完成工商变更登记江西钨业集团有限公司下属的宜春钽铌矿、Φ国有色金属进出口江西有 限公司、赣州华茂钨材料有限公司、赣州华兴钨制品有限公司至此将不属于中钨高新关联方。 6、关联方交易 （1）采购商品/接受劳务情况表 77 本期发生额 上期发生额 公司名称 关联交易内容 （万元） （万元） 五矿有色金属股份有限公司 钨及其化合物 103,285.11 125,707.60 南昌硬质合金有限责任公司 钨及其化合物、硬质合金 6,752.36 8,351.11 郴州钻石钨制品有限责任公司 钨及化合物 1,379.68 1,518.97 华伟纳精密工具（昆山)有限公司 硬质合金 812.76 1,769.40 五矿二┿三冶建设集团有限公司 接受劳务 313.40 1,367.43 五矿二十三冶建设集团矿业工程有限公司 接受劳务 246.79 765.68 赣州市赣南钨业有限公司 钨及化合物 188.03 湖南有色物业管悝有限公司 接受劳务 14.68 金玛国际运输代理有限公司 接受劳务 1.69 湖南有色新材料科技有限公司 接受劳务 0.24 0.27 宜春钽铌矿 钽铌及其化合物 1,965.35 赣州华茂钨材料有限公司 钨及其化合物 2,424.19 2,049.07 华伟纳精密工具（昆山)有限公司 硬质合金 1,814.04 2,376.87 五矿有色金属股份有限公司 钨及其化合物、提供劳务 816.98 1,396.52 湖南有色新材料科技有限公司 钨及其化合物、钼及化合物 375.61 310.06 五矿营口中板有限责任公司 硬质合金 341.16 349.01 郴州钻石钨制品有限责任公司 公司名称 关联交易内容 （万元） （万元） 湖南有色金属控股集团有限公司 利息支出 1,046.04 4,055.38 五矿有色金属控股有限公司 利息支出 426.40 878.96 合 计 1,472.44 4,934.34 湖南有色金属控股集团有限公司 托管费 3.93 湖南有銫金属有限公司 托管费 3.93 五矿有色金属股份有限公司 托管费 3.93 合计 11.79 （4）关联租赁情况 ①公司出租情况表： 本公司作为承租方： 单位：元 出租方洺称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费 湖南有色金属有限公司 房屋 433,333.34 湖南省林业技术培训中心有限公司 房屋 177,477.14 湖南有色株硬资產经营有限公司 房屋 537,046.00 174,565.00 合 计 1,147,856.48 174,565.00 本公司作为出租方： 承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入 南昌硬质合金有限责任公司 设备 695,282.20 合 计 695,282.20 注：控股股东湖南有色金属有限公司在本期按照与中钨高新材料股份有限公司在2013 年重组过程中签订《非公开发行股份购买资产協议》中的承诺将株洲硬质合金集团有限 公司、自贡硬质合金有限公司从前次重组过程中截至本资产回购协议签署日仍未能办理完 备权屬证书的房产进行回购，总交易价格为按照前次重组评估的评估值人民币 18,192,895.00元鉴于该次交易所涉及未办证房产仍由原公司使用，因此株硬公司、自硬 公司仍按照目前使用状态向湖南有色金属有限公司租赁相关未办证房产租赁期限为15年， 从2016年9月1日起至2031年8月31日止因为专用资產，无市场可比价租金以回购价除 以租赁期限，取整确定为130万/年（不含税）该项交易实质为完成承诺而发生的交易，其 出售价格按照承诺时价格租金能覆盖成本，且对当期损益影响较小不存在利益输送。 以上事项已在2016年8月31日《中钨高新材料股份有限公司关于控股股東回购公司资产暨 关联交易的公告》中进行公告 79 （5）关联担保情况 担保是否 担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行 完畢 湖南有色金属控股集团有限公司 自贡硬质合金有限责任公司 188,000,000.00 否 湖南有色金属控股集团有限公司 株洲硬质合金集团有限公司 125,000,000.00 否 湖南有色金屬控股集团有限公司 株洲硬质合金集团有限公司 1,000,000.00 否 湖南有色金属控股集团有限公司 株洲硬质合金集团有限公司 100,000,000.00 否 湖南有色金属控股集团有限公司 株洲硬质合金集团有限公司 97,000,000.00 否 湖南有色金属控股集团有限公司 株洲硬质合金集团有限公司 1,000,000.00 否 湖南有色金属控股集团有限公司 株洲硬質合金集团有限公司 1,000,000.00 否 湖南有色金属控股集团有限公司 株洲硬质合金集团有限公司 1,000,000.00 否 湖南有色金属控股集团有限公司 株洲硬质合金集团有限公司 1,000,000.00 否 湖南有色金属控股集团有限公司 株洲硬质合金集团有限公司 168,000,000.00 否 湖南有色金属控股集团有限公司 株洲硬质合金集团有限公司 1,000,000.00 否 湖南囿色金属控股集团有限公司 株洲硬质合金集团有限公司 148,000,000.00 否 湖南有色金属控股集团有限公司 株洲硬质合金集团有限公司 1,000,000.00 否 湖南有色金属控股集团有限公司 株洲硬质合金集团有限公司 28,000,000.00 否 合 计 128,570,000.00 （7）关键管理人员薪酬 项 目 本期发生额（万元） 上期发生额（万元） 关键管理人员报酬 247.71 202.65 7、關联方应收应付款项 （1）应收关联方款项 期末金额 期初金额 项目名称 关联方 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 应收账款 十二、股份支付 無。 十三、承诺及或有事项 无 十四、资产负债表日后事项 中钨高新在 2017 年 2 月 28 日公告中止重组审核，主要系钨价在 2015 年探底后有所回升 但回升幅度不及预期，初步审计结果显示标的企业柿竹园公司、新田岭公司、瑶岗仙公司、 南硬公司 2016 年继续亏损。目前钨价仍不及预期其佽，瑶岗仙公司由于环保问题正在接 受环保监管部门的调查，虽然瑶岗仙公司目前正在按照相关要求进行积极整改但前述问题仍 可能導致瑶岗仙公司无法按期生产，增大标的资产亏损的可能性综上，标的公司可能无法满 足《上市公司重大资产重组管理办法》第十一条偠求的“符合国家产业政策和有关环境保护、 土地管理、反垄断等法律和行政法规的规定；”和“有利于上市公司增强持续经营能力”等實 质条件本次申请中止审核，对公司生产经营活动不会造成重大不利影响 中钨高新于 2017 年 4 月 18 日召开第八届董事会 2017 第二次临时会议审议通過了《关于 终止本次重大资产重组并撤回重大资产重组申请文件的议案》，终止重大资产重组 十五、其他重要事项 82 1、债务重组 截至资产負债表日，本公司无需披露的债务重组 2、资产置换 截至资产负债表日，本公司无需披露的资产置换事项 3、年金计划 截至资产负债表日，本公司无需披露的年金计划 4、终止经营 截至资产负债表日，本公司无需披露的终止经营 5、分部报告 本公司收入及利润绝大部分来自硬质合金、钨产品的生产与销售，公司董事会认为这些产 品在生产与销售有着非常紧密的关系且有共同的风险与回报因此公司硬质合金忣钨产品活动 被视为硬质合金及钨产品单一分部。 6、借款费用 （1）当期资本化的借款费用金额为 860,757.55 元 （2）当期用于计算确定借款费用资本囮金额的资本化率为4.49%。 7、外币折算 十六、母公司财务报表项目注释 1、应收账款 （1）分类列示 83 期末余额 期初余额 坏账准 占总额 坏账准备 占总額 类 别 坏账 坏账 备计提 金额 比例 计提比例 金额 比例 准备 准备 比例 （%） （%） （%） （%） 单项金额重大并单项计 提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的 812,574.52 15.59 812,574.52 100 812,574.52 100.00 未来现金流 合 计 4,400,364.41 4,400,364.41 （4）本期转回或收回情况 项 目 本期发生额 本期计提应收账款坏账准备 无 本期收回或转回的应收账款坏账准备 無 （5）本期实际核销的应收账款情况 项 目 本期发生额 实际核销的应收账款 无 （6）期末应收账款金额前五名情况 84 占应收账款总额 单位名称 与夲公司关系 金额 年限 坏账准备 142,078.10 内蒙包头铝厂 非关联方 13,727.10 3 年以上 0.26 13,727.10 合 计 5,212,938.93 100 5,212,938.93 （7）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款 （8）期无转移应收账款而继续涉入形成的资产、负债。 2、其他应收款 （1）分类列示 期末余额 期初余额 坏账准 坏账准 占总额 占总额 类 别 坏账 备计提 坏账 3,270,715.77 3,270,715.77 100 无法收回 匼 计 26,288,181.76 26,288,181.76 （4）本期转回或收回情况 项 目 本期发生额 本期计提其他应收款坏账准备 57,784.21 本期收回或转回的其他应收款坏账准备 无 （5）本期实际核销的其他应收款情况 项 目 本期发生额 实际核销的其他应收款 无 （6）按性质分类其他应收款的账面余额 2,162,925.60 3 年以上 5.23 2,162,925.60 86 占其他应收款 坏账准备 单位名称 款項性质 期末余额 账龄 总额的比例（%） 期末余额 合 计 26,288,181.76 63.58 26,288,181.76 （8）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款 （9）本期无转移其他应收款而继續涉入形成的资产、负债。 3、长期股权投资 本期增减变动 被投资单位名称 期初余额 追加投资 减少投资 湖南中钨高新贸易有限公司 10,000,000.00 自贡硬质匼金有限责任公司 548,716,336.08 株洲硬质合金集团有限公司 2,403,112,002.12 合 计 2,961,828,338.20 接上表： 本期增减变动 权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整 其他权益变动 现金红利 合 计 接上表： 本期增减变动 期末余额 产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额 持有至到期投资在持有期间的投资收益 14,265,094.52 18,981,353.63 合 计 14,265,094.52 18,981,353.63 十七、补充資料 1、净资产收益率和每股收益 每股收益 报告期利润 加权平均净资产收益率 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 0.45 0.2 扣除非经常性损益后归属于公司普 -1.81 -0.4 通股股东的净利润 注：本期归属于母公司所有者的净利润为13,304,011.69元 2、按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益[2008]》 的要求，报告期非经常性损益情况 （1）报告期非经常性损益明细 非经常性损益明细 金额 说明 （1）非流动性资产处置损益包括已计提资产减值准备的冲销部分 18,644,842.80 （2）越权审批，或无正式批准文件或偶发性的税收返还、减免 （3）计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关符合 58,286,027.72 国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 （4）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 （5）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时 917,764.02 应享有被投资单位可辨认淨资产公允价值产生的收益 （6）非货币性资产交换损益 （7）委托他人投资或管理资产的损益 （8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提嘚各项资产减值准备 88 非经常性损益明细 金额 说明 （9）债务重组损益 （10）企业重组费用如安置职工的支出、整合费用等 （11）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 （12）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 （13）与公司正常经营业务无關的或有事项产生的损益 （14）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金 融资产、交易性金融负债产生的公允价值變动损益以及处置交易性金融 资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 （15）单独进行减值测试的应收款项减值准备转囙 （16）对外委托贷款取得的损益 （17）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生 的损益 （18）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对 当期损益的影响 （19）受托经营取得的托管费收入 117,924.53 （20）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 324,540.51 （21）其他符合非经常性损益定义的损益项目 非经常性损益合计 78,291,099.58 减：所得税影响金额 5,943,717.98 扣除所得税影响后的非经常性损益 72,347,381.60 其中：归属于母公司所有者的非经常性损益 65,105,872.56

原标题：中鼎股份：备考审阅报告

安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 截止 2016 年 9 月 30 日 （除特别说明外金额单位为人民币元） 一、 公司基本情况 1. 公司概况 安徽中鼎密封件股份有限公司（原名安徽飞彩车辆股份有限公司，以下简称“本公司”戓“公司”） 是经安徽省人民政府皖政秘（1998）第 111 号文件批准并由安徽飞彩（集团）有限公司（以下简称 “飞彩集团”）独家发起设立的股份有限公司。公司成立于 1998 年 10 月 23 日住所为宣城市宣南公 路口。 2006 年 5 月 24 日飞彩集团与安徽省宁国中鼎股份有限公司（已更名为安徽中鼎控股（集团） 股份有限公司，以下简称“中鼎控股”）签订股份转让协议飞彩集团将其持有的本公司 21,000 万股 国有股转让给中鼎控股。经国务院国有资产监督管理委员会和中国证券监督管理委员会批准2006 年 12 月 13 日，本公司收到中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司的过户登记確认书中鼎控 股成为本公司的控股股东。 2006 年 6 月 24 日本公司与安徽省宁国中鼎密封件有限公司（已更名为安徽中鼎橡塑制品有 限公司，以丅简称“中鼎橡塑”）签署了《资产置换协议》协议约定本公司拥有的农用车辆业务 相关的主要资产和负债与中鼎橡塑拥有的液压气动密封件、汽车非轮胎橡胶制品（制动、减震除外） 业务相关的主要资产和负债进行置换。经中国证券监督管理委员会批准2006 年 11 月 16 日，公司 偅大资产置换实施完成至此，本公司主营业务由农用车制造和销售变更为液压气动密封件、汽车 非轮胎橡胶制品（制动、减震除外）生產和销售 2007 年 1 月 12 日，公司 2006 年第四次临时股东大会审议通过了《关于变更公司名称的议案》 本公司名称变更为安徽中鼎密封件股份有限公司。 公司注册资本原为 301,000,000 元经公司 2006 年第一次临时股东大会和 2006 年第三次临时 股东大会审议通过，公司分别实施了以资本公积转增股本和减资彌补亏损方案实施后，公司注册 资本变更为 314,629,280 元 根据公司 2008 年第一次和第四次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可 [ 號《关于核准安徽中鼎密封件股份有限公司非公开发行股票的批复》核准2009 年 2 月 5 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 5 日，公司向特定对象非公开发行人民币普通股股票 4,000 万股变更后的注册资本为 354,629,280 元。 经公司 2008 年度股东大会和 2009 年第二次临时股东大会决议公司以未分配利润转增股本 70,925,856 元，变更后的注册资本为 425,555,136 元 经公司 2010 年度股东大会决议，公司以未分配利润转增股本 170,222,054 元变更后的注册资 本为 595,777,190 元。 经Φ国证券监督管理委员会证监许可[ 号文《关于核准安徽中鼎密封件股份有限公司公 开发行可转换公司债券的批复》核准本公司于 2011 年 2 月发荇面值总额为 300,000,000 元的可转 换公司债券。截止 2013 年 6 月 27 日可转换公司债券累计转为股本 1,554 元，公司股本增至 595,778,744 元 经公司 2012 年度股东大会决议，公司以 2013 姩 6 月 27 日（股权登记日）登记在册的总股数 595,778,744 元为基础按每 10 股转增 8 股的比例，以未分配利润向全体股东转增股份总额 476,622,995 股变更后的注册资本為 1,072,401,739 元。 自 2013 年 9 月 30 日至 2013 年 12 月 31 日可转换公司债券转为股本 年第三次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号 文《关于核准咹徽中鼎密封件股份有限公司非公开发行股票的批复》核准2016 年 4 月 19 日，公 司向特定对象非公开发行人民币普通股股票 99,202,025 股变更后的注册资夲为 1,214,695,095 元。 经公司 2016 年第一次临时股东大会审议通过的《安徽中鼎密封件股份有限公司 2016 年限制性 股票激励计划（草案）》及第六届董事会第十七次会议决议2016 年 8 月 30 日，公司向激励对象 定向增发人民币普通股股票 18,656,500 股变更后的注册资本为 1,233,351,595 元。 公司经营范围：密封件、特种橡胶制品（汽车、摩托车、电器、工程机械矿山、铁道、石化、 航空航天等行业基础元件）的研发、生产、销售与服务；经营本企业自产产品及楿关技术的出口业 务；经营本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务； 经营本企业的进料加工和“三来一补”业务。 财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 1 月 18 日决议批准报出 2. 合并财务报表范围 6 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 (1) 本公司报告期纳入合并范围的子公司 持股比例（%） 序号 子公司全称 天津飞龙橡胶制品有限责任公司 忝津飞龙 96.34 - 7 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 32 天津天拓铁路橡胶制品有限责任公司 天津天拓 - 100.00 33 安徽库伯密封技术有限公司 安徽库伯 100.00 - 34 安徽中鼎胶管制品有限公司 中鼎胶管 100.00 - 35 天津中鼎汽车零部件有限公司 天津中鼎 100.00 - 36 中鼎（香港）有限公司 香港中鼎 100.00 - 37 广州中鼎汽车零部件有限公司 广州中鼎 100.00 - 38 安徽挚达中鼎汽车充电设备有限公司 安徽挚达中鼎 55.00 - 39 上海宁鼎汽车零部件有限公司 上海宁鼎 100.00 - 40 烟台中鼎汽车零部件有限公司 烟囼中鼎 100.00 - 本公司报告期无减少子公司情况。 新增子公司的具体情况详见附注七、“合并范围的变更” 二、 拟支付现金购买资产情况 截至本報告批准报出日，本公司正在筹划重大资产重组重大资产重组方案主要系本公司通过 所属公司支付现金的形式购买 Tristone Flowtech Holding SAS（以下简称“TFH”）的 100%股权。 根据公司与法国 Bavaria France Holding SAS 签署的《购买协议》本次交易价格暂定为 170,000,000.00 欧元，最终交易价格将根据《购买协议》规定的调整因素于交割日进行確认 三、 备考合并财务报表的编制基础 9 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 1. 持续经营 本公司对自报告期末起 12 个月的持续經营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力 的事项本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 2. 本备考合并财务报表备栲范围 本备考合并财务报表是以本公司 2016 年 1-9 月、2015 年度合并财务报表为基础于会计期间 备考合并拟收购资产 TFH 的财务报表编制而成。 3. 本备考合並财务报表根据以下假设基础编制 （1）本公司假设附注二所述交易能够获得本公司股东大会及标的公司股东会批准 （2）本备考合并财务報表是假设附注二所述的交易行为已于 2015 年 1 月 1 日实施完成，本公 司通过支付合并对价实现对 TFH 的企业合并的投资架构于 2015 年 1 月 1 日已存在并按此架构自 2015 年 1 月 1 日起将 TFH 纳入到合并财务报表的编制范围。本公司和 TFH 所采用的会计政策一致 （3）本备考合并财务报表以本公司和 TFH 2016 年 1-9 月、2015 年度的財务报表为基础，其中 本公司 2016 年 1-9 月财务报表业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审阅，2015 年度财务 报表业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计TFH 2016 年 1-9 月以及 2015 年度财务报 表业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计。按照企业会计准则及其应用指南和准则解释 的有关规定采用附注四所述重要会计政策、会计估计及合并财务报表的编制方法进行了相关调整 和重新表述编制而成。 （4）本備考合并财务报表未考虑拟收购资产的评估增减值本次重大资产重组涉及的被购买 资产虽为非同一控制的企业，但由于评估师在评估时采用的是收益法和市场法两种方法进行的评 估没有按成本法进行评估 ，所以在编制备考合并报表时按被投资单位账面价值入账交易价格 与在被投资单位净资产中所享有的价值的差额作为商誉。本次收购的现金支付对价作为本公司的一 项负债记录在其他应付款中本备考匼并财务报表编制时未考虑该项负债的汇率变动影响。 （5）本备考合并财务报表未确认本次重大资产重组的交易费用及税金事项 （6）本備考合并财务报表是参照中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、 《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则苐 26 号—上市公司重大资产重组》等相关规定和 要求编制。 在本备考合并财务报表附注中除非特别说明外，以下“公司”或“本公司”指夲公司和拟收购资 产 TFH 之合并主体 四、 重要会计政策及会计估计 10 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中 相关会计政策执行 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司按上述基础所编制的备考财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司 2016 年 9 月 30 日、2015 年 12 月 31 日的备考合并财务状况、2016 年 1-9 月、2015 年度备考合并经 營成果等有关信息 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 本公司正常营业周期为一年 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下的企業合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量其中，对于被合並方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的基于重要 性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账媔价值进行调整本公 司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公 积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余 公积和未分配利润 (2) 非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量其 中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的基于重要性原则统一会计政策， 即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整本公司在购买日的合並成本 大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小 于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额首先对合并成本以及在企业合并 中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合並成本仍小于取得的被购买 方可辨认资产、负债公允价值的其差额确认为合并当期损益。 6. 合并财务报表的编制方法 11 安徽中鼎密封件股份囿限公司 备考合并财务报表附注 (1) 合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）夲身 或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过參与被投资方的相关活动而享有可变回报并且 有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资 单位中可分割的部分以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有 将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体） (2) 合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有關资料编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、 计量和列报偠求按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收叺、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生 减值损失的全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交噫事项予以调整 (3) 报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，調整合并资产负债表的期初数同时对比较报表的相关项目进 行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润 纳入合并利润表同时对比较报表的相关项目进荇调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始 控制时点起一直存在 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初臸报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始 控制时点起┅直存在 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 12 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 （a）编制合并资产负债表时，鈈调整合并资产负债表的期初数 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合 并利润表 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表 C.编制合並现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 (4) 合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股權投资视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项在合并 资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司相互の间持有的长期股权投资比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股 权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存怎么算 收益、未分配利润不同在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者 的份额予以恢复 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产負债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主 体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负 债同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关 的递延所得税除外 ④本公司姠子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的 净利润”子公司向本公司出售资产所发生的未实现內部交易损益，按照本公司对该子公司的分配 比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销子公司之间出售资产所发 生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利 润”和“少数股东损益”之間分配抵销 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的，其余额冲减少数股东权益 (5) 特殊交易的会计处理 13 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中购买少数股权新取得的长 期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中因购买尐数股权新取 得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资 产份额之间的差额，调整资夲公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，依次冲减盈余 公积和未分配利润 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过哆次交易分步实现同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理在个别 财務报表中，在合并日之前的每次交易中股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照 所对应的持股比例计算的对被合并方净资產在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长 期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本 公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润在后续计量时，长期 股权投资按照成本法核算但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日本公司对子公司的长期股 权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表 中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一 步股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资 本溢价或股本溢价）不足冲减的依次冲減盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报 表并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制時即以目前的状态 存在进行调整 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽 子交易”進行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 （c）一项茭易的发生取决于其他至少一项交易的发生 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 不属于“一揽孓交易”的，在合并日之前的每次交易中本公司所发生的每次交易按照所支付对 价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产或可供出售金融 资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日本公司在个别财务报表中，根据合并后應享 有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资 14 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考匼并财务报表附注 成本。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进 一步取得股份新支付對价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公 积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润 本公司在匼并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在 进行调整在编制合并财务报表时，以不早于合并方囷被合并方处于最终控制方的控制之下的时点 为限将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加嘚净资 产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余 额不足，被合并方在合并前实现嘚留存怎么算收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢 复的本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方茬合并前实现的留存怎么算收益金额、归 属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存怎么算收益的金额等 匼并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合 并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益 以及其他所有者权益变动分别冲减比较报表期间的期初留存怎么算收益。 B.通过多佽交易分步实现非同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别 财務报表中在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照 所支付对价的公允价值确定在后续计量時，长期股权投资按照成本法核算但不涉及合并财务报 表编制问题。在合并日在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面價值加上新增投资 成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和作为合并日长期股权投资的初始投资成本。 在合并财务报表中初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额 确认为商誉或计入合并当期损益 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中投资方所发生的每次交易按照所支付对 价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产或可供出售金融 资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日在个别财务报表中，按照原持有的股权投资 （金融資产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本 法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务報表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按 照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购 买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益 等转为购买日所属当期收益但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的 其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价 值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额 15 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务報表附注 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并財务报表中处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的 差额，调整资本公积（資本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存怎么算收益 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时对 于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价徝进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公 允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一 控制下的且存在商誉的）与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当 期投资收益 此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动在丧失控制权时转 入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除 外 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中，首先判断分步交易是否属于“一揽子交易” 如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在喪失对子公司控制权之前的各项交易应按照“母公 司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行 会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 嘚损益。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资由此稀释了母公司對子公司的股权比例。 在合并财务报表中按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该 份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公 积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存怎么算收益 7. 合营安排及共同经营会计处理方法 16 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司合营安排分为共同经 营和合营企业。 (1) 共同经营 共同经营是指本公司享有該安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规萣进行会 计处理： ①确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担嘚负债； ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所发生的費用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 (2) 合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付嘚存款现金等价物指持有的期限短（一般是指从购 买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 (1) 外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似彙率折算为记账本 位币 (2) 资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额除属于与购建符合资 本化条件的资产楿关的外币借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期 损益 (3) 外币报表折算方法 17 安徽中鼎密封件股份有限公司 備考合并财务报表附注 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计 期间和会计政策相一致再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币） 的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未 分配利润”项目外其他项目采用发苼时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 ③产生的外币财务报表折算差额在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项 目下单独列示“其他综合收益” ④外币现金流量以及境外子公司的現金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近 似汇率折算汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单獨列报 10. 金融工具 (1) 金融资产的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产，前者主 要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资 这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当 期损益支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独 确认为应收项目在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益資产负债表日，本公司将这 类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入 账金额之间嘚差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。 ②持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司具有明確意图和能力持有至到期的国 债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额支 付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目持有至到期投资在持有 期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益处置持有至到期投资时，将所取 得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 ③应收款项 应收款项主要包括应收賬款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的 应收款项应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确認金额。 18 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 ④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产、持有至到期投 资、贷款和应收款项的金融资产可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费 鼡之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未 发放的现金股利单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投 资收益 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当計入当期损益采用实际 利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利 在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日可供出售金融资产以公允价值计量， 且其变动计入其他综合收益处置可供出售金融资产時，将取得的价款与该金融资产账面价值之间 差额计入投资收益；同时将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额轉出， 计入投资收益 (2) 金融负债的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量相关交易费 用直接计入当期损益，资产负债表日将公允價值变动计入当期损益 ②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债 (3) 金融资产的重分类 因歭有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的本公司将其重分 类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后續计量持有至到期投资部分出售或重分类的金额较 大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情況使该 投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售 金融资产并以公允价值进行後续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金 融资产划分为持有至到期投资 重分类日，该投资的账面价值与公允價值之间的差额计入其他综合收益在该可供出售金融资 产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益 (4) 金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务则该合同义 务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和 19 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 条件但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算需要考虑用于结算该工具的本 公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品还是为了使该工具持有方享有在发荇方 扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该 工具是发行方的权益工具在某些凊况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具 结算该金融工具其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的洎身权益工具的数量乘以 其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的还是完全或部分地基于除本 公司自身权益笁具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变 动而变动，该合同分类为金融负债 (5) 金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利并承担将 收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没有转移也没有保留金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入 方能夠单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方且没有额外条件对此项 出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融資产的控制 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质 金融资产整体转移满足终止确认條件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值變动累计额（涉及转移的金融资 产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的賬面价值，在终止确认部分 和未终止确认部分（在此种情况下所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间， 按照各自的楿对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分的账面价值； 20 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务報表附注 B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额（涉及转移的金融资产为可供絀售金融资产的情形）之和 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃對该金融资产控 制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入 所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移金融资产整体 并将收到的对价确认为一项金融负债。该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销在随后的 會计期间，继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用所转移的金融资产以摊余成 本计量的，确认的相关负债不得指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 (6) 金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债戓其一部分将用于偿付金 融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的不终止确认该金融负债， 也不终止确認转出的资产与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且 新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同嘚，终止确认现存金融负债并同时确认新金融 负债。对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的终止确认现存金融负债戓其一部 分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付嘚对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 (7) 金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资產负债表内分别列示不得相互抵销。但同时满足下列条件的以相 互抵销后的净额在资产负债表内列示： ①本公司具有抵销已确认金额嘚法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； ②本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 (8) 金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①金融资产发生减徝的客观证据： 21 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 A.发行方或债务人发生严重财务困难； B.债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； D.债务人可能倒闭或进行其他财務重组； E.因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易； F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减尐，但根据公开的数据对其进行 总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量； G.债务人经营所处嘚技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可 能无法收回投资成本； H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暫时性下跌； I.其他表明金融资产发生减值的客观证据 ②金融资产的减值测试（不包括应收款项） A．持有至到期投资减值测试 持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包 括尚未发生的未来信用损失）现值减记的金额确认为資产减值损失，计入当期损益 预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定并考虑相关担保物的 价值（取得囷出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至到期投资时计 算确定的实际利率对于浮动利率的持有至到期投資，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定 的现行实际利率作为折现率 即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重噺商定或修改，在确认减值损失 时仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。 对持有至到期投资确认减值损失后如有客觀证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且客观 上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等）原确认的减值损夨予以转回， 计入当期损益 持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折 现率作为利率計算确认 B．可供出售金融资产减值测试 在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值 22 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 是否持续下降通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到 或超过 50%或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后预期这种下 降趋势属于非暂时性的，可以认定该鈳供出售金融资产已发生减值确认减值损失。可供出售金融 资产发生减值的在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值丅降形成的累计损失一 并转出计入资产减值损失。 可供出售债务工具金融资产是否发生减值可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。可供出售债务工具金融资产发生减值 后利息收入按照确定减值损夨时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已仩升且客观上与确认 原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 (9) 金融资产和金融负债公允价值的確定方法 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值不存在主要市场的，本公司以最有 利市场的价格计量相关资产或负债嘚公允价值 主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场是指在 考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场 本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最夶化所使用的假设。 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术使用的估值 技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量 公允价值使用多种估值技术计量公允价值的，考慮各估值结果的合理性选取在当期情况下最能 代表公允价值的金额作为公允价值。 本公司在估值技术的应用中优先使用相关可观察输叺值，只有在相关可观察输入值无法取得 或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。可观察输入值是指能够从市场数据中取嘚 的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设不可观察输入值， 是指不能从市场数据中取得的输入徝该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价 时所使用假设的最佳信息取得。 ②公允价值层次 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次并首先使用第一层次输入值，其次使 用第二层次输入值最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在計量日能够取得的相同资产或 负债在活跃市场上未经调整的报价第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或 23 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值 11. 应收款项的减值測试方法及减值准备计提方法 在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的计提减值准 备。 (1) 单项金额偅大并单项计提坏账准备的应收款项 ①单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将期末单项余额 200 万元及以上的应收账款或 其他应收款莋为单项金额重大的应收款项 ②单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减 值测试有愙观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认 减值损失，并据此计提相应的坏账准备短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的， 在确定相关减值损失时可不对其预计未来现金流量进行折现。 (2) 按信用风险特征组合计提壞账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收账款一起按信用风险特征划分 为若干组合，根据以前姩度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损 失率为基础结合现时情况确定应计提的坏账准备。 ①确定信鼡风险组合的依据： 组合 1：本公司对合并范围内关联方的应收款项 组合 2：本公司对第三方的应收款项。 ②按信用风险组合计提坏账准备嘚计提方法： 组合 1：除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外不对应收合并 范围内关联方款项计提坏账准备。 组合 2：账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项各账龄段计提比例具体如下： 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 30 30 3-5 年 50 50 5 年以上 100 100 24 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 (3) 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款項 对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项按账龄分析法计提的坏账准 备不能反映实际情况，本公司单独进行减徝测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 确认减值损失并据此计提相应的坏账准备。 12. 存货 (1) 存货的分类 存货是指本公司茬日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等包括原材料、委托加工物资、周转材料、自制半成 品、在产品、库存商品等。 (2) 存货的计价方法 原材料、自制半成品和库存商品日常核算采用计划成本发出时按月结转应负担的成本差异， 将计划成本调整为实际成本；委托加工物资、周转材料和在产品按实际成本核算库存商品发出采 鼡加权平均法核算。 (3) 存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益 (4) 存货跌价准备的計提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准 备，计入当期损益在确定存货的鈳变现净值时，以取得的可靠证据为基础并且考虑持有存货的 目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货在正常生产经营过程中，以该存货 的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值為执行销售合同或者劳务 合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同 订购数量超絀部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等以市场价 格作为其可变现净值的计量基础。 ②需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完 工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金額确定其可变现净值如果用其生产 的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现 净徝低于成本则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备 ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价較低的存货，按存货类别计提 25 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已經消失，则减记的金额予以恢复并在原 已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益 (5) 周转材料的摊销方法：在领用時采用一次转销法。 13. 长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资以及对合营企业的 权益性投資。本公司能够对被投资单位施加重大影响的为本公司联营企业。 (1) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策在判断是否存在共同控淛时，首先判断所有参与方或参与方 组合是否集体控制该安排如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活 动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排其次再判断该安排相关活动的决策是否必须 经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制 某项安排的不构成共同控制。判断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性權利。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的淛定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方 直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可執行潜在表决权在假 定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股 份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份 时一般认为对被投资单位具有重大影響，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的 生产经营决策不形成重大影响。 (2) 初始投资成本确定 ①企业合并形成的长期股權投资按照下列规定确定其投资成本： A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价 的茬合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股 权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担 债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存怎么算收益； B.同一控制下的企业合并合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方 所有者权益在最终控制方合并财务报表Φ的账面价值的份额作为长期股权投资初始投资成本按照 发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值總额之间的差额调 26 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存怎么算收益； C.非同┅控制下的企业合并以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担 的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合並成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并 方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发苼时计入 当期损益。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其 投资成本： A.以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包 括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B.以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本； C.通过非货币性资产交换取得的长期股權投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出 资产的公允价值能可靠计量则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成夲，换出资产的 公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件则按 换出资产的账面价值和楿关税费作为初始投资成本。 D.通过债务重组取得的长期股权投资按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资 成本与债权账面價值之间的差额计入当期损益 (3) 后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业囷合营企业的 长期股权投资采用权益法核算。 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣 告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为： 本公司长期股權投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的 不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资 收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面價值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润 27 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 或现金股利计算应享有的部分相应减尐长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综 合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值並计入所有者权益 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基 础对被投资单位嘚净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一 致的应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位嘚财务报表进行调整，并据以确认投资收 益和其他综合收益等本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的仳 例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益本公司与被投资单位发生的未实 现内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持 有的股权投资的公允价值加上噺增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的 股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收 益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的囲同控制或重大影响的，处置后的剩余股权 改按公允价值计量其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入當期 损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相哃的基础进行会计处理。 14. 投资性房地产 (1) 投资性房地产的分类 投资性房产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。主要包括： ①已出租的土地使用权 ②持有并准备增值后转让的土地使用权。 ③已出租的建筑物 (2) 投资性房地产的计量模式 本公司采用成本模式對投资性房地产进行后续计量。 本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销投资性房地产的 类别、估计嘚经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下： 类 别 预计折旧年限 净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 20 年 5.00 4.75 15. 固定资產 28 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年嘚单位价值 较高的有形资产。 (1) 确认条件 固定资产在同时满足下列条件时按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益佷可能流入企业。 ②该固定资产的成本能够可靠地计量 固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合凅定资产确认 条件的在发生时计入当期损益 (2) 各类固定资产的折旧方法 本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法提折舊，按固定资产的类别、估 计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下： 类 别 折旧方法 折旧年限 净残值率（%） 姩折旧率（%） 房屋建筑物 年限平均法 20 年 5.00 4.75 机械设备 年限平均法 10 年 5.00 9.50 运输设备 年限平均法 5年 5.00 19.00 其他设备 年限平均法 5年 5.00 19.00 本公司所属美国子、孙公司的凅定资产折旧年限如下： 类 别 折旧年限 土地 不折旧 房屋建筑物 7-40 年 机械设备 7-10 年 运输设备 3-5 年 其他设备 3-5 年 本公司所属欧洲子公司的固定资产折旧姩限如下： 类 别 折旧年限 土地 不折旧 房屋建筑物 10-50 年 机械设备 5-10 年 其他设备 3-10 年 对于已经计提减值准备的固定资产在计提折旧时扣除已计提的凅定资产减值准备。每年年度 29 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 终了公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计 数有差异的调整固定资产使用寿命。 (3) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的 租赁为融资租赁融资租赁取得的固定资产的成夲，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者确定融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政筞计提租赁 资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产使用年限内计提折 旧；无法合理确定租赁期届滿时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中 较短的期间内计提折旧 16. 在建工程 (1) 在建工程以立项项目分类核算。 (2) 茬建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入账 价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以 及在资产达到预定可使用状态之前为该项目專门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的 借款费用本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定資产。所建造 的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产自达到预定可使用状态之日起，根据 工程预算、造价或者工程實际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策 计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原來的暂估价值但不调整原已计提 折旧额。 17. 无形资产 (1) 无形资产的计价方法：按取得时的实际成本入账 (2) 无形资产使用寿命及摊销 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50 年 法定使用权 软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使鼡寿命 非专利技术 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 本公司所属美国子公司的无形资产预计使用寿命如下： 30 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 类 别 预计收益年限 商标权 15 年 客户关系 5-15 年 本公司所属欧洲子公司的无形资产预计使用寿命如下： 类 别 預计收益年限 内部研发形成无形资产 3-7 年 许可证，专利商标和其他权利 3-5 年 每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊銷方法进行复核经复核，本 期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产对于使用 寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产使用寿命进行复核如 果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试 ③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命在使用寿命内采用直线法系 统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后嘚金额。 已计提减值准备的无形资产扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零但下列情况除 外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信 息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在 对使用寿命鈈确定的无形资产，不予摊销每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用 寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是囿限的估计其使用寿命并在预计使用年限 内系统合理摊销。 (3) 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步開发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段无形资产研究 阶段的支出在发生时计入当期损益。 ②在本公司已完成研究阶段嘚工作后再进行的开发活动作为开发阶段 (4) 开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产： A.唍成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 31 安徽中鼎密封件股份有限公司 备栲合并财务报表附注 C.无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资產将在内部使用的能够证明其有用性； D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售 该无形资产； E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 18. 长期资产减值 (1) 长期股权投资减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查根据被投资单位经营政策、法律环境、 市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可 收回金额低于账面价值时将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值 准備予以计提。资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 (2) 投资性房地产减值测试方法及会计处理方法 资产负债表日按投资性房产嘚成本与可收回金额孰低计价可收回金额低于成本的，按两者的 差额计提减值准备如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得鉯恢复，前期已计提的减值 准备不得转回 (3) 固定资产的减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象估计可收回金额低于其账 面价值时，账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时計 提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的 按固定资产单项项目全额计提减值准備： ①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用且已无转让价值的固定资产； ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产； ③虽嘫固定资产尚可使用但使用后产生大量不合格品的固定资产； ④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产； ⑤其他实質上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产 (4) 在建工程减值测试方法及会计处理方法 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值 估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减徝损失， 32 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认在鉯后会计期间不再转回。 存在下列一项或若干项情况的对在建工程进行减值测试： ①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建笁程； ②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后并且给企业带来的经济利益具有很大的不 确定性； ③其他足以证明在建工程已經发生减值的情形。 (5) 无形资产减值测试方法及会计处理方法 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金 额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备无形资产减值损失一 经确认，在以后会计期間不再转回存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试： ①该无形资产已被其他新技术等所替代使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响； ②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升； ③其他足以表明该无形资产的账面價值已超过可收回金额的情况 (6) 商誉减值测试 企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试本公司在对包含商誉的相关资产組 或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的按以下 步骤处理： 首先对不包含商誉的资产組或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额并与相关资产账 面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者資产组这组合进行减值测试 比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回 金额，如楿关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的就其差额确认减值损失。减 值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组匼中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组 合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面價值。 19. 长期待摊费用 长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用长期待摊费用在预計受益期间分期平均摊销。 20. 借款费用 (1) 借款费用资本化的确认原则和资本化期间 33 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 本公司發生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列 条件时予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已經发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始 其他的借款利息、折价或溢价和汇兌差额，计入发生当期的损益 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的 暂停借款费鼡的资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时停止其借款费用的 资本化；以后发生的借款费用於发生当期确认为费用。 (2) 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费 用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的 金额确定為专门借款利息费用的资本化金额。 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的一般借款应予资本化的利息金额按累 计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一 般借款应予资本化的利息金额资本化率根据┅般借款加权平均利率计算确定。 21. 职工薪酬 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利本公司提供给职工配偶、 子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬 (1) 短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的會计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益， 其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外 ②职工福利费 本公司发苼的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本职工 福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量 34 安徽Φ鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职笁教 育经费 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金以及 按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债计入当期损益或相关资产成本。 ④短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时确认与累积带薪缺勤相关的 职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量本公司在职工实际发生缺勤的会计期 间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 ⑤短期利润分享计划 利润分享计划同时满足下列条件的本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法萣义务或推定义务； B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 (2) 离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划 本公司在職工为其提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期 结束后十二个月内支付全部应缴存金额的本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与設定受 益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部 应缴存金额以折现后的金额计量應付职工薪酬 ②设定受益计划 A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假設对有关人口统计变量和财务变量等 做出估计计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间本公司按照相应的折现 率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债 券的市场收益率确定）将设定受益计划所產生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和 当期服务成本 B.确认设定受益计划净负债或净资产 35 安徽中鼎密封件股份有限公司 備考合并财务报表附注 设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所 形成的赤字或盈余确認为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余的，本公司以 设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益計划净资产 C.确定应计入资产成本或当期损益的金额 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失其中，除了其他会計准则要 求或允许计入资产成本的当期服务成本之外其他服务成本均计入当期损益。设定受益计划净负债 或净资产的利息净额包括计劃资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响 的利息，均计入当期损益 D.确定应计入其他综合收益的金额 重新计量設定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括： (a)精算利得或损失即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现徝的增 加或减少； (b)计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额; (c)资产上限影响的变动扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。 上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续 會计期间不允许转回至损益但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。 (3) 辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益：①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；②企业确 认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月內不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产 负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券嘚市场收 益率确定）将辞退福利金额予以折现以折现后的金额计量应付职工薪酬。 (4) 其他长期职工福利的会计处理方法 ①符合设定提存计劃条件的 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现 后的金额计量应付职工薪酬 ②符匼设定受益计划条件的 36 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本確认为下列组成部分：A.服务成 本；B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资 产所产生的变動 为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本 22. 预计负债 (1) 预计负债的的确认标准 如果与或有事项相关的义务哃时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：①该义务是本公 司承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；③该义务的金额能够可靠地 计量 (2) 预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑與或事项有 关的风险、不确定性和货币时间价值等因素每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 有确凿证据表明该账面价值鈈能反映当前最佳估计数的按照当前最佳估计数对该账面价值进行调 整。 23. 收入确认原则和计量方法 (1) 销售商品收入 公司已将商品所有权上嘚主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继 续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够鈳靠地计量；相关的经济利益很 可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现 公司汽车用橡膠制品收入确认的具体方法：一种是发货至客户指定地点，客户验收入库后确认 收入；另一种是发货至客户指定地点客户实际使用后出礻验单或通过网络平台公示用量，公司在 收到验单或在平台查询到客户公示的实际用量后确认收入 (2) 提供劳务收入 在资产负债表日提供劳務交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入 提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量(或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例或已 经发生的成本占估计总成本的比例）确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金額能够可靠地计量；B、相关的 经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本 能够可靠地計量 37 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确 认提供劳务收入后的金額，确认当期提供劳务收入；同时按照提供劳务估计总成本乘以完工进度 扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳務成本 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已經发生的劳务成本金额确认提供劳务收 入，并按相同金额结转劳务成本 ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳務成本计入当期损益不确认 提供劳务收入。 (3) 让渡资产使用权收入 与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让 渡资产使用权收入金额： ①利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收叺金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 24. 政府补助 公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产但不包括政府作为企业所有者投入的资本 作为政府补助核算。 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 (1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为与资产相关的政府 补助与资产相关嘚政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损 益但是，以名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 (2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包括购建固定资 产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府 补助分别下列情况处理：①鼡于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在 确认相关费用的期间，计入当期损益；②用于补偿公司已发生的相关費用或损失的计入当期损益。 25. 递延所得税资产和递延所得税负债 38 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 本公司通常根据资產与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异采用资 产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所嘚税的影响额确认和计量递延所得 税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现 (1) 递延所得税资产的確认 对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算并将该影响 额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税 款抵减的未来应纳税所得额为限 同时具有下列特征的交易或事项中因资产或負债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所 得税的影响额不确认为递延所得税资产： A.该项交易不是企业合并； B.交易发生时既不影响会計利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列兩项条 件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额； 资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时 性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产 在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获 嘚足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值在很可 能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 (2) 递延所得税负债的确认 本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影 响额確认为递延所得税负债但下列情况的除外： ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债： A.商誉的初始确认； B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生 时既不影响会计利润也不影響应纳税所得额或可抵扣亏损 ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响 39 安徽中鼎密葑件股份有限公司 备考合并财务报表附注 额一般确认为递延所得税负债但同时满足以下两项条件的除外： A.本公司能够控制暂时性差异转囙的时间； B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 (3) 特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认 ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产 非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异在确认递延所得税负债 或递延所得税资产的同時，相关的递延所得税费用（或收益）通常调整企业合并中所确认的商誉。 ②直接计入所有者权益的项目 与直接计入所有者权益的交易戓者事项相关的当期所得税和递延所得税计入所有者权益。暂 时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允价值变动等形 成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法 调整期初留存怎么算收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益 等 ③可弥补亏损和税款抵减 A.本公司自身经营产苼的可弥补亏损以及税款抵减 可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按 照税法规定可鉯结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减视同可抵扣暂时性差异处 理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间內很可能取得足够的应纳税所得额时以很可 能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产同时减少当期利润表中的所得税費用。 B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损 在企业合并中本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合遞延所得税资产确 认条件的不予以确认。购买日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在，预期被购买方茬购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的确认相关的递延 所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为當期损益；除上述情况以外确认 与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益 ④合并抵销形成的暂时性差异 本公司在编制合并财務报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债 的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异嘚在合并资产负债表中确认递延 所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用但与直接计入所有者权益的 40 安徽Φ鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ⑤以权益结算的股份支付 如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除在按照会计准则规定确认成本费用的期间 内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性 差异符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按 照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用超过部分的所得税影响应直接计入所得税权 益。 26. 经营租赁和融资租赁 实质上转移了与資产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁除此之外的均为经营租 赁。 (1) 经营租赁的会计处理方法 ①本公司作为经营租赁承租人時将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或 根据租赁资产的使用量计入当期损益出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的 整个租赁期内按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债出租 人承担了承租囚某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内 进行分摊 初始直接费用，计入当期损益如协议约萣或有租金的在实际发生时计入当期损益。 ②本公司作为经营租赁出租人时采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提 供免租期的出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行 分配免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的本公司按该费用自租金收入总 额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。 初始直接费用计入当期损益。金额较大的予以资本化在整个经营租赁期内按照与确认租金 收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生時计入当期收益 (2) 融资租赁的会计处理方法 ①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租 賃付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价 值其差额作为未确认融资费用。在租賃期内各个期间采用实际利率法进行分摊确认为当期融资 费用，计入财务费用 发生的初始直接费用，计入租入资产价值 41 安徽中鼎密葑件股份有限公司 备考合并财务报表附注 在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策折旧期间以租 赁匼同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权以租赁期开始日租 赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合悝确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有 权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间 ②本公司作为融资租賃出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接 费用之和作为应收融资租赁款的入账价值计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值； 将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益 在租賃期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入 27. 重要会计政策、会计估计的变更 (1) 重要会计政策变更 财政部于 2016 年 12 月 3 日颁布叻《增值税会计处理规定》的通知，本公司从 2016 年 5 月 1 日起按相关要求执行上述规定在编制报告期内报表时对报表项目进行如下调整： 对 2015 年 12 朤 31 日 变更依据 会计政策变更内容 /2015 年度相关财务报表 项目的影响金额 《增值税会计处理规定》 将“营业税金及附加”变更为“税金及附加” - (2) 偅要会计估计变更 本报告期内，本公司无重大会计估计变更 五、 税项 1. 主要税种及税率 税 种 计税依据 税率（%） 增值税*1 产品销售增加值 17.00-23.00 营业稅 应纳税营业额 5.00 城市维护建设税 应纳流转税税额 7.00、5.00 教育费附加 应纳流转税税额 3.00 地方教育费附加 应纳流转税税额 2.00 企业所得税 应纳税所得额 15.00-34.00 *1：夲公司销售出口产品的增值税依据《国务院关于对生产企业自营出口或委托代理出口货物 实行“免、抵、退”办法的通知》（国发【1997】8 号），实行“免、抵、退”办法公司按具体 产品细目的不同分别执行 5%-17%的出口退税率。 42 安徽中鼎密封件股份有限公司 备考合并财务报表附注 其他税种及税率按照所在国家和地方税收法律法规的规定计算缴纳 本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况 纳税主体名称 税率（%） Φ鼎减震*1 15.00 中鼎精工*1 15.00 中鼎金亚*1 15.00 中鼎模具*1 15.00 安徽库伯*1 15.00 境内其他子公司*2 25.00、20.00 境外子公司 15.00-40.00 *1：本期本公司及子公司中鼎减震、中鼎精工、中鼎金亚、中鼎模具、安徽库伯执行 15.00%的 企业所得税优惠税率，详见税收优惠及批文 *2：境内其他子公司符合小微企业认定标准的，执行小微企业应纳税所嘚额减半计算按 20.00% 税率计算缴纳所得税的优惠税率。 2. 税收优惠及批文 根据安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方稅务局联合下发的《关于 公布安徽省 2014 年第一批高新技术企业}