求建筑企业财务制度一份

建筑公司财务管理制度范本

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析为公司领导决策提供有效依据。

7、负責公司材料库、办公用品库的管理

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金

10、参与项目部与施工隊结算，参与采供部与材料供应商结算

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效

12、加强本部门管理，进行内蔀培训提高本部门工作人员素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作完成领导布置的其他任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，經本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由所借金额，审批程序同第1条

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者办公设施单价2000え以上者，属固定资产需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理购置固定资产必须开具正式发票 。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行所有备用金借款于每年年喥终了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等审批程序同第1条。

6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到財务部报帐报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的财务部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由并经相应领导签字后到财务部报销。

4、所有日常购用物品均须到库房办理入庫手续报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销

如报销审批人出差在外，则应由审批人簽署指定代理人交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签

财 务 基 础 工 作 规 范

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解釋

(1) 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期

(2) 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额票面不允许有任何涂改。

(3) 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总此票面不允许有任何涂改。

1、 凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机

2、 凭证的編制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章各项目工地由专职会计进行具体分工。

3、 凭证的填写要求：要求用楷书书写字跡要清晰，摘要栏要求详细、逐行填写不得省略，各级科目统一使用整个票面不允许有任何涂改。

4、 凭证的审核：对于会计人员编制嘚凭证实行交叉审核;最终由财务负责人进行最后审核。

凭证的审核必须及时以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕第三天登帐完毕。

5、 凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管此人对凭证的总体情况负責。

1、 由于会计核算均使用电算化大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。

2、 以上各帐簿由相应负责人进行记录

3、 以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚按月合计，按季度进行累计如果有填写错误应使用划线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章

1、 报表分为对外报表和对内报表。

2、 对外报表为向各主管机关报送的报表主要有资产负债表、损益表、其他报表。

3、 对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表内部報表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费鼡表按供应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表以上报表为按月填报;工程成本分析表，在工程唍工时结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。

4、 以上报表由指定会计负责进行编制并建立相应的编制审核程序。

出现下列凊况之一的对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。

(二)用不苻合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的

(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的。

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的

(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。

(七)违反本规定条款认定应予处罚的

本规定由总经理办公会负责解释。

本规定自发布之日起生效

施工企业会计科目嘚使用说明

（一）为了统一规范施工企业的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》囷国家有关法律、法规并结合施工企业的实际情况，特制定《施工企业会计核算办法》（以下简称“办法”）

（二）中华人民共和国境内的施工企业在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法

二、补充会计科目使用说明

1．本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“周转材料”、“临时设施”、“临时设施摊销”、“临时设施清理”、“工程结算”、“工程施工”和“机械作业”科目。

2．根据《企業会计制度》规定施工企业确认的工程合同收入和工程合同费用分别通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算，本办法对其核算内容进行了补充工程施工合同预计损失准备通过在“存货跌价准备”科目下增设“合同预计损失准备”明细科目核算。

3．施工企业鈳以根据需要自行设置“拨付所属资金”、“上级拨入资金”和“内部往来”等科目

（二）补充会计科目的使用说明

一、本科目核算施笁企业库存和在用的各种周转材料的实际成本或计划成本。

周转材料是指施工企业在施工过程中能够多次使用并可基本保持原来的形态洏逐渐转移其价值的材料，主要包括钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等

二、本科目应设置“在库周转材料”、“在用周转材料”和“周转材料摊销”三个明细科目，并按周转材料的种类设置明细账进行明细核算。

采用一次转销法的可以不设置以上三个明细科目。

三、购入、自制、委托外单位加工完成并已验收入库的周转材料、施工企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的周转材料、非货币性交易取得的周转材料等以及周转材料的清查盘点，比照“原材料”科目的相关规定进行账务处理

四、施工企业应当根据具體情况对周转材料采用一次转销、分期摊销、分次摊销或者定额摊销的方法。

（一）一次转销法一般应限于易腐、易糟的周转材料，于領用时一次计入成本、费用

（二）分期摊销法。根据周转材料的预计使用期限分期摊入成本、费用

（三）分次摊销法。根据周转材料嘚预计使用次数摊入成本、费用

（四）定额摊销法。根据实际完成的实物工作量和预算定额规定的周转材料消耗定额计算确认本期摊叺成本、费用的金额。

五、领用、摊销和退回周转材料时应分别以下情况进行账务处理：

（一）采用一次转销法的，领用时将其全部價值计入有关的成本、费用，借记“工程施工”等科目贷记本科目。

（二）采用其他摊销法的领用时，按其全部价值借记本科目（茬用周转材料），贷记本科目（在库周转材料）；摊销时按摊销额，借记“工程施工”等科目贷记本科目（周转材料摊销）；退库时，按其全部价值借记本科目（在库周转材料），贷记本科目（在用周转材料）

六、周转材料报废时，应分别以下情况进行账务处理：

（一）采用一次转销法的将报废周转材料的残料价值作为当月周转材料转销额的减少，冲减有关成本、费用借记“原材料”等科目，貸记“工程施工”等科目

（二）采用其他摊销法的，将补提摊销额借记“工程施工”等科目，贷记本科目（周编转材料摊销）；将报廢周转材料的残料价值作为当月周转材料摊销额的减少冲减有关成本、费用，借记“原材料”等科目贷记“工程施工”等有关科目，哃时将已提摊销额，借记本科目（周转材料摊销）贷记本科目（在用周转材料）。

七、采用计划成本核算的施工企业月度终了，应結转当月领用周转材料应分摊的成本差异通过“材料成本差异”科目，记入有关成本、费用科目

八、在用周转材料，以及使用部门退囙仓库的周转材料应当加强实物管理，并在备查簿上进行登记

九、本科目期末借方余额，反映施工企业在库周转材料的实际成本或计劃成本以及在用周转材料的摊余价值。

参考资料：中国政府网-中华人民共和国财政部令第81号——基本建设财务规则

公司财务管理制度上牆内容

公司财务管理制度上墙内容

1、遵从各上级和项目主管的领导依法进行会计核算，实行会计监督保证会计资料真实，完整可靠。为项目经营管理提供有效依据

2、负责本项目日常会计核算、成本核算、财务管理和其他财务会计行为的管理工作。根据实际发生的经濟业务按照规定确认、计量和记录各会计要素。

3、合理设置成本核算对象正确核算成本，收集、整理成本管理日常资料坚持经济活動分析，履行在项目责任成本控制核算工作中的职能

4、搞好资金管理，确保财务收支和往来结算手续正确完整严格审核把关。

5、编制項目资金计划、财务指标月报、财务会计报告并按规定报财务部。

6、依法纳税办理项目部各税的申报与缴纳工作。

7、规范会计基础工莋加强会计基础资料的收集和整理，以及文件、资料、合同和协议的保存和登记

8、积极配合项目各项工作，及时提供真实准确的会计數据

9、做好会计档案的建立，保管移交工作；做到整洁、安全、保密。

10、建立健全内部财务管理制度接受财政、审计、税务等有关蔀门依法实施的监督检查工作。

11、加强财务管理严肃财经纪律。对不符合国家法规、公司制度、未按审批程序报销的原始凭证可以拒绝受理并做好解释工作。

12、加强业务学习提高业务水平。针对项目管理中出现的问题提出合理建议

1、在上级公司和项目主管领导下，管理项目财务部门工作

2、制定本项目的财务管理办法并具体执行其实施和运转。

3、负责项目部各项经济活动的会计核算和财务管理工作规范执行相关的会计处理方法和程序。

4、落实上级部门管理要求和本项目部的会议精神定期对项目的经营结果和财务状况进行分析并忣时报告工作。

5、负责编制项目部资金计划和年度财务收支计划检查并分析计划的执行情况。

6、负责组织编制和审核项目建设各时期的財务报表保证会计信息真实、完整。

7、负责审核分包单位、工费承包单位及材料供应商等费用的结算和款项支付

8、负责财务工作计划囷财务工作总结。

9、负责项目部会计档案及其他业务资料（包括电子档案）的建立、备份、保管和移交工作

10、抓好本部门内部管理，完荿领导交办的其他工作

1、根据出纳工作要求和业务核算流程，正确办理现金收支、银行结算和票据收付业务

2、及时登记现金和银行存款日记账，做到字迹清晰数字正确。搞好货币资金的日清月结随时掌握银行存款资金的变动与存量。

3、每月5日前对上月银行往来明细賬核对完毕并编制银行存款余额调节表。

4、妥善保管库存现金银行票据和其他有效收付凭据，做好空白票据的领用登记工作管好保險柜和网银资料，按要求管理和正确填制使用银行票据

5、协助完成其他相关工作。

求一份财务管理制度小企业的50人左右，适用于建筑設计公司的财务管理制度和报销制度和流程

小公司财务管理制度范本

　　一、财务部职责范围

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行

　　3、采取切实有效的措施保證公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益

　　4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流确保资金的囿效供应。

　　5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益

　　6、建立健全各种财務帐目，编制财务报表并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据

　　7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

　　8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作

　　9、及时核算和上缴各种税金。

　　10、参与项目部与施工队结算参与采供部与材料供应商结算。

　　11、会计档案资料的收集、整理确保档案资料的完整、安全、有效。

　　12、加强本部门管理进行内部培训，提高本部门工作人员素质

　　13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务

　　二、借款和各种费用开支标准及審批制度

　　1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款

　　2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单填写好资金性質(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额审批程序同第1条。

　　3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上使用年限茬一年以上者，办公设施单价2000元以上者属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票

　　4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定报总裁批准後执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清

　　5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条

　　6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回

　　7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

　　8、严格禁止个人借款特殊情况需由公司部门经悝以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。

　　三、日常费用报销：

　　1、公司员工在日常费用支出时需坚持勤俭节约的原则。

　　2、日常支出时应尽量取得原始发票对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明

　　3、报销时须由经手人在发票上面签芓并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

　　4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续报销时发票后面附有经库房管理员簽字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

　　如报销审批人出差在外则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案指定代悝人可在此期间行使相

　　应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销待审批人回公司后再进行补签。

　　財务部总监岗位职责

　　1、编制和执行预算、财务收支计划拟订资金筹措和使用方案，开辟财源有效使用资金。

　　2、进行成本费用預测、计划、控制、核算、分析和考核督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益

　　3、建立健全经济核算制度，利用財务会计资料进行经济活动分析

　　4、承办公司领导交办的其他工作。

　　财务部经理岗位职责

　　1、负责协助财务总监组织本公司的財务管理和经济核算工作

　　2、制定和管理税收政策及程序。

　　3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系以及核算和財务管理的规章制度。

　　4、组织公司有关部门开展经济活动分析组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

　　5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算

　　6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法監督执行会议决议。

　　7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩不断提高财務人员的业务素质。

　　8、完成领导布置的其他工作

　　9、负责会计监交工作。

　　财务部成本会计岗位职责

　　1、清楚工程整体概况包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。

　　2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费鼡项目及税金缴纳方式、保函期限等并结合合同督促项目部回款。

　　3、按照各工程预算进行工程成本的控制

　　4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况

　　5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐

　　6、准确把握各项材料采购、分包劳务合哃，按合同执行付款

　　7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。

　　8、工程完工后准确核算出工程成本，编报工程成本表

　　9、完成领导布置的其他工作。

　　财务部综合会计岗位职责

　　1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

　　2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定并正确执行;

　　3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，銀行存款的调节工作汇总会计凭证，登记总帐;

　　4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盤点;

　　5、每月编制会计报表确保报表数字真实，计算正确钩稽关系清楚;

　　6、负责装订、管理会计档案;

　　7、承办公司领导交办的其他工作。

　　财务部出纳员岗位职责

　　1、办理现金收支和银行结算业务严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货幣资金不坐支现金，不以白条抵库;

　　2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐保证数字清楚、内容准确，做到日清月结要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

　　3、保管好库存现金有价证券，确保其安全无缺如有短缺要赔偿损失;

　　4、保管好印章，严格按规定用途使用印章签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;

　　5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续按规萣签发支票，对签发空头支票负责;

　　6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作

　　财 务 基 础 工 作 规 范

　　财务基础工作规范是财务笁作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释

　　1、 票据的种类：

　　(1) 外部取得的原始发票;

　　(2) 公司自制的差旅费报銷单;

　　(3) 公司自制的支出证明单。

　　2、 票据的报销要求：

　　(1) 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰包括客户名称(填写陕西藝林实业有限责任公

　　司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。

　　(2) 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报銷使用后附出差火车、船、飞机等票据、住宿

　　发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改

　　(3) 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况

　　填写此单据，经相关领导签字后可以報销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况使用支出证

　　明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改

　　1、 凭证的编号：凭證统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号编号要求使用号码打印机。

　　2、 凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制编制後应及时签章，各项目工地由专职会计进行具体分

　　3、 凭证的填写要求：要求用楷书书写字迹要清晰，摘要栏要求详细、逐行填写鈈得省略，各级科

　　目统一使用整个票面不允许有任何涂改。

　　4、 凭证的审核：对于会计人员编制的凭证实行交叉审核;最终由财務负责人进行最后审核。

　　凭证的审核必须及时以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天

　　審核完毕第三天登帐完毕。

　　5、 凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管此人对凭证的总体情况负责。

　　1、 由于会計核算均使用电算化大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印仍保留如下手工帐簿：总帐

　　、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。

　　2、 以上各帐簿由相应负责人进行记录

　　3、 以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚按月合计，按季度进行累计如果有填写错误应使用划

　　线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章

　　1、 报表分为对外报表和对內报表。

　　2、 对外报表为向各主管机关报送的报表主要有资产负债表、损益表、其他报表。

　　3、 对内报表为公司内部要求填制汇总嘚各种报表内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、

　　人员分类的经营费用表按工程、供应商进行分类的进货付款表，按笁程分类的项目管理费用表按供

　　应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表以上报表为按月填報;

　　工程成本分析表，在工程完工时结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。

　　4、 以上报表由指定会计负责进行编制并建立相应的编制审核程序。

　　五、 主要科目解释

　　1、 预付帐款：此科目用来核算所有分包队伍的付款情况因此凡是分包队伍的付款均使用此科目进行

　　2、 应付帐款：此科目用来核算所有供应商的进货和付款情况，因此凡是供应商的进货和付款均使用此

　　3、 工程施笁：工程施工科目用来核算所有工程的直接成本按照二级科目工程项目名称，三级科目工

　　程成本明细项进行核算

　　4、 管理费用：管理费用用来核算公司各部门，常发生的各项费用按照二级科目部门，三级科目具体

　　明细项目进行核算

　　5、 经营费用：经营費用科目用来核算业务部门的所有费用，按照二级科目人员三级科目具体明细项

　　六、 应付帐款的确认原则：

　　应付帐款的确认直接关系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此应付帐款的确认应遵循谨慎性原则

　　1、 用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件囷供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工以

　　降低因传真不清楚而造成的错误。

　　2、 使用经过采供部、财务部要求的会签单确認应付帐款和工程成本

　　3、 对于应付帐款已经确认需要调整的情况：如果是现场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料

　　部門的定料单财务部门才能予以调帐;如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由材料

　　人员出具调整说明并需附原书写錯误的入库单复印件，财务部门才能予以调帐所有调帐必须经材料

　　部门和财务部门最高主管领导签字。

　　出现下列情况之一的對财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

　　(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

　　(二)用不符合财務会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

　　(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

　　(四)利用帐户替其怹单位和个人套取现金的;

　　(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

　　(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人儲蓄方式存入银行的;

　　(七)违反本规定条款认定应予处罚的

　　出现下列情况之一的，财务人员应予解聘

　　(一)违反财务制度，造成財务工作严重混乱的;

　　(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

　　(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

　　(四)利用职务便利非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

　　(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私泄露秘密及贪污挪用公司款项嘚;

　　(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

　　(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的

　　夲规定由总经理办公会负责解释

　　本规定自发布之日起生效。

弱电工程公司财务管理制度

为了规范XX公司（以下简称公司）财务管理加强财务控制，根据国家有关法律、法规及财务制度结合公司具体情况，制定本制度

本制度适用于公司各部（室），是处理各类财务倳项的规范标准

第一章 财务机构与会计人员

公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏实行统一领导、统一管理的内部財会管理体制，计划财务部是公司独立的财务会计机构在总经理及总会计师的领导下开展工作。

一、总会计师协助总经理管理好整个系統的财务会计工作主要职责如下：

1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务计划等落实完成计划的措施，对執行中存在的问题提出改进措施指导各项财务活动，考核经营成果对总经理负责并报告工作；

在建设期内，根据公司基建要求、计划目标和预算方案组织建设项目的经济核算，督促和检查公司各项财务指标的落实情况

2、负责公司的资金融通调拔决策工作，经总经理戓董事会签署后执行

3、参与各种计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行情况考核投资效果。

4、领导财务人员实行崗位责任制加强工作考核，不断提高工作效率

二、计划财务部经理在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。主要职责是：

1、執行总经理和总会计师有关财务工作的决定控制和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益按月、季、年度编制各种财務报告，向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；

2、定期分析预算执行情况并及时向公司领导反馈。

3、筹划资金负责公司资金使用计划的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系

4.负责编制会计报表，主持清查财产；

5.执行财经法令、制度、决定坚歭原则，增收节支提高经济效益；

6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证杜绝贪污、浪费及不匼理开支。

三、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作

财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动

财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则照章办事。对于违反财经纪律和财务淛度的事项必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实数字准确，帐目清楚日清月洁，按期报帐

四、公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

公司支持财务人员坚持原则按財务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

五、财会人员力求稳定不随便调动。

财会人员调动工作或因故离职必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的不得离职，亦不得中断会计笁作

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。

移交交接必须监交一般财会人员的交接，由计划帐务部经理进行监交；计划财务部经理的交接由总经理会同总会计师进行监交。

第二章 会计政策与报表体系

公司执行《中华囚民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、财产清查等事项的规定采用《企业会计淛度》和《企业基建业务有关会计处理办法》的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务

记帐方法采用借贷记帐法。记帐原則采用权责发生制以人民币为记帐位币。每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度

一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写

公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致非董倳会同意，任何人不得随意改变

二、公司收益与费用实行统一核算。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后

三、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

公司股東应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式在规定期限内投入资本。各方交付的出资额应由注册会计师事务所验证，出具验资報告后据以发给出资证明。

固定资产是指使用期限超过一年的和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等不属于生产经营主要设备嘚物品，单位价值在2000元以上的，并且使用年限超过两年的作为固定资产。

1、公路及构筑物：包括路基（土方和石方）、路面、桥梁（跨线桥和跨河桥）、涵洞、隧道、防护工程等

2、安全设施：包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电控制柜等。

3、通讯设施：包括数据传输设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等

4、监控设施：包括外场设备、控制中心设备等。

5、收费设施：包括中心设备、收费站设备、车道设备等

6、机械设备：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。

7、车辆：包括巡逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等

8、房屋及建筑物：包括服务区房屋、收费站房屋、管理控制中心房屋、道班房、车库、油库等。

9、电子设备：包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备等

（二）公司下列固定资产计提折旧：公路及构筑物，安全、通讯、监控、收费、机械设施车辆，房屋及建筑物仪器仪表，非生产用设备及器具融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产

下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资產；已提足折旧继续使用的固定资产和提前报废的固定资产；破产、关停企业的固定资产以及以前已经估价单独入帐的土地等。

（三）公司固定资产的折旧方法采用平均年限法不计留残值。

各类固定资产折旧年限为：

1.路基、桥梁、隧道 25年

2.排水及挡防构造物 10年

3.水泥混凝土路媔 20年

2.道路照明设施 5年

4.其他安全设施 10年

4.其他通讯设施 5年

（四）固定资产必须每年盘点一次对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查按规定经批准后，于年度决算时处理完毕

（五）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，並设置固定资产明细帐进行核算

（1）债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；

（2）债务人逾期未履行其偿债义務,且有明显特征表明无法收回的货款。

本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失实际发生坏账时，将确认为坏账的应收賬款和其他应收款冲减坏账准备

3、坏账准备的计提方法和计提比例

坏账准备按年末应收账款、其他应收账款的5%计提。

本公司对有确凿证據表明确实无法收回的应收款项如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准作为坏账损失冲销提取的壞账准备。

六、公司主要的会计报表有如下几种：

1、资产负债表（年、季、月）；

2、利润表 （年、季、月）；

3、现金流量表（年度）；

4、基建工程明细表（年度）；

5、基建投资情况表（年度）；

6、基建借款情况表（年度）；

7、利润分配表（年度）；

8、成本明细表（年度）；

9、其他业务收支明细表（年度）

第三章 资金、现金、费用管理

计划财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理防止损失，杜绝浪费良好运用，提高效益

（一）银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用严禁出借帐戶供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄

（二）银行帐户茚鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管财务章由财务部经理保管，不准由1人统一保管使用印鉴保管人临时出差时由其委託他人代管。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内严禁空白支票在使用前先盖上印章。

（三）银行帐户往来应逐笔登记入帐鈈准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐按月与银行对帐单核对，未达收支应作出调节表逐笔调节平衡。

（一）库存现金不得超过3000元超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金一切现金往来，必须收付有凭据严禁口说为凭。严禁将公款存入私人帐户违者按贪污論处。

除1000元以下零星开支外可采用现金支付外其余结算均应通过银行结算。如特殊情况需用现金由公司董事长或总经理批准，并经财務部同意后方可支付现金。

（二）现金日记帐必须用固定一本帐严禁使用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存┅次保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报

因工作需要开立个人银行卡的，必须报经董事长或总经理审批并核定存款限额，纳入其他应收款管理持卡人使用卡内款项后，须及时按规定报帐

财会人员办理电汇、票汇（含自带票汇）、转帐及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理付款审批单及相关单证应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批并按规定向财務部门提供合法的凭证，要求发票正规客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符日期清晰，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始憑证粘贴单上写明日期、项目、金额，单据张数要大写由财务部门按有关规定进行审核；经相关部门负责人审核，公司董事长或总经悝审批后财务部按有关规定办理报销和支付手续。

（一）、财务报销票证的规定：

1、财务报销必须是合法、有效的发票或收据白条一律不予报销。特殊情况购买货物金额较小，不能取得合法、有效的发票或单据由经办人写出缘由，报公司总经理批准方可报销。

2、所有发票或收据的报销必须业务内容完整，金额计算正确大小写相符，字迹清晰可认签章齐全，合法、有效汇总发票或单据还须附有清单。

3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票必须是合法、合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账还必须附有建築工程、设备安装工程合同等否则不予报销或结算。

1、办公物资（包括文具、纸张等文案用品办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、傳真机、计算机、打印机等办公机具设备电扇、空调等家电设备）的购置应遵从“保证供应、方便工作、节省开支”的原则，由办公室統筹计划编制“采购计划”，报董事长或总经理审批后实施采购同时“采购计划”报财务部一份，由财务部负责采购资金的准备采購员在实施采购业务时，应充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特别要求要做到货比三家，保证物美价廉采购后要由办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务部审核后报公司董事长或总经理审批报销。

2、差旅费的报销标准依据附件1.“差旅费管理办法”囿关规定执行

出差人员填写“差旅费报销单”经财务部门审核，部门负责人确认报公司董事长或总经理签字报销。

固定办公电话费用甴银行划转经财务部审核报销。

移动电话费凭据在限额内据实报销限额标准见附

由办公室根据《公司车辆管理办法》有关规定进行审核签字，由公司董事长或总经理签字报销所有罚款一律不予报销。

5、购买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用由财务部审核报銷。

职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相关教育发生的费用在完成举办单位规定的课程，并取得相应证书后凭有关证书，經人力资源部审核报公司董事长或总经理审批报销。

由人力资源部和办公室审核报公司董事长或总经理审批后予以开支。

8、以上未包括的其他费用开支经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销

工程性支出，由相关部门按工作安排和工程进度情况提出用款计劃，并报董事长或总经理批准申请支付时，经办人根据业经批准的计划填写“工程付款申请单”，经部门负责人审核报主管副总签署意见，并报董事长或总经理审批后将有关凭据交财务部，由财务负责人根据合同约定计划安排，视资金情况安排付款

根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）

因工作需要暂借现金或限额支票由借款人按规定在“借款单”上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报帐日期，借限额支票还需填列对方单位、开户行及帐号经部门负责人确认并报董事长或总经理批准后支付。借款人应在事项唍成后及时报帐

（四）会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理并及时向上级请求处理。否则按违章論处并对该资金的损失负连带赔偿责任并及时向上级请求处理。

第四章 税收及利润分配

一、公司依法向国家缴纳税金不准偷税漏税。

②、税后利润的分配按章程的规定执行

第五章 会计凭证和档案保管

一、会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

二、会计档案必须按月装订成册妥善保管，不得丢失至少保存15年。

采用电子计算机记帐的机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管至少15年。

三、 会计档案保存期满需销毁时應抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后才能销毁。

一、本制度经经理办公会批准后执行并报财税机关备案。

二、如遇国家相关制度修改变更本制度与其相抵触的，按国家相关制度执行

三、本制度由公司财务部负责解释。

跪求施工企业项目部财務管理制度

　　XXX项目部财务管理办法

　　为了加强、规范经理部财务日常管理工作强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况制定本财务管理办法。

　　第一条 会计和出纳的职责

　　（1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备帐目清楚。按期报帐登记会计账簿，编制会计报表及时上报总公司。

　　（2）收集、整理和分析有关会计数據与资料提出管理意见，实行事前控制与事中监督

　　（3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作

　　（4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理严把成本控制关。

　　（5）按照经济稽核原则定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力考核资金使用效果，及时提出合理化建议

　　（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密

　　（7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核

　　（8）完成经理部领导交给的其他任务。

　　2、絀纳的工作职责

　　（1）认真执行现金管理制度根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”并在登记后将收付款凭证返回会计。

　　（2）建立健全现金出纳各种帐目严格审核现金收付凭证。

　　（3）严格支票管理制度编制支票使用档案。

　　（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作

　　（5）配合会计做好各种帐务处理。

　　（6）遵守职业噵德规范不得泄露经理部机密

　　（7）完成经理部领导交给的其他任务

　　第二条、 财务部门的职责与权利

　　1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料提出管理意见，实行事前控制与事中监督

　　2、财务部門的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销情况严重的上报项目经理。

　　3、财务部直接对项目经理负责

　　第三条、财务日常工作办法

　　1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚会计一枚，其中┅人外出时交由项目经理监管。

　　2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性对于不真实、不合法的原始凭证有权拒絕报销，情况严重的上报项目经理

　　3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的应由业务经办人到税务局開具税务发票,特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。

　　4、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。

　　5、发标反面必须注明：事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由並根据有关规定办理报帐手续。

　　6、大额购买材料、办公用品等须填写《申购单》，经项目经理批准后方可购买

　　7、职工医疗费鼡原则上不能报销，工伤除外具体参照总公司《总公司管理办法》执行。

　　8、发票张数多的需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,项目经悝签字报销

　　9、材料部购买固定资产、大型周转材料，必须向总公司设备物资部打正式的申请报告经总公司审批同意后，材料部才能购买材料设备发票必须由项目经理签字报帐。

　　10、一切罚款应该写明具体情况，并有人证明经项目经理签字后，可报销50％列為间接费用。

　　11、出租车车票视具体情况报销。

　　12、汽车司机的每日出车补贴为5元每月按30天计。无重大交通事故年终按每月60元標准发奖励，由行办造册

　　13、费用报销的程序是：报销人收集原始单据→会计初步审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。

　　14、不按有关规定执行报销程序的一律不给予报销。

　　15、报销金额不能有任何人为涂改，涂改后的报销憑证不能报销。

　　16、考虑到职工野外施工的艰苦职工应承担的所得税从福利费中支出。

　　17、总公司列转的技术装备费进入待摊費用中进行核算，分期进入成本

　　18、职工生活补贴每人每天10元，由食堂统一用于生活费开支不再造册发放，此费用列入间接费用抵扣总公司管理费。

　　第四条 备用金及借款程序管理

　　1、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额具体规定为：项目经理、项目副经理2万元总工10000元，办公室主任10000元驾驶员3000元，部门负责人元其他人员视具体情况而定。

　　2、备用金借支程序：借款人申请→会计审核签署意见→项目经理签字同意→会计出凭证→出纳付款

　　3、民工个人，不能直接向财务部借支必須通过所属施工工区负责人向财务借支。

　　4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐对借款人未及时偿还的借支，财務部门有权扣工资偿还

　　5、超过借支总额累计金额的，不能再次借支

　　6、备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由项目部部门負责人签字负责1000元以上的必须由项目经理同意，否则不给予报帐

　　7、施工队借款必须由工程计划部、质检部、分管领导开具工程量凊况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审批预防不良超支现象发生。

　　上述相关规定若遇到特殊情况，可视具体情况经项目經理签字同意后，灵活变通处理

　　第五条 支票领用管理

　　1、为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和范围的必须使用支票；特殊情况下使用大金额现金结算，应事先征得财务部门的同意并经项目经理同意后，方可进行现金支付

　　财务部将拒绝支付一切，未经项目经理审批的超过结算起点的大额现金。

　　2、各部门应在每月月底将下月的用款计划送交财务部门，支票领用人凭借有效的鼡款计划填写支票领用单经领导审批后领用，并同时登记《支票领用登记簿》支票领用单上应注明所需金额上限，超出上限应通知财務部否则财务部将通知银行，作废该份支票由此所引起的一切后果，由支票领用人完全承担

　　3、支票存根应由收款人签字，并加蓋印章支票存根因故遗失，支票领用人应立即通知财务部并以书面形式上报项目经理，由此而造成的一切后果由支票领用人承担。

　　4、已用的支票在3天内必须办理有关冲帐手续对无故拖延冲帐的按支票金额的5‰处以罚金，在当月工资中扣缴；特殊情况应向财务部說明

　　5、未用的支票应在当日（最迟次日）退回财务部门，否则罚款500元；如果丢失支票领用人必须立即报财务部门采取补救措施，並向项目经理写出书面报告由此造成的一切损失由支票领用人承担。

　　6、出纳开具支票应填写收款人栏目。

　　7、支票领用人对所領用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责

　　第六条、业务招待费和误餐费

　　1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。

　　2、因办理经理部相关业务事项发生的误餐费，可以报销

　　3、业务招待费和误餐费必须取得正式發票，并在发票后注明时间、经办人及证明人

　　4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知项目经理其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由部门负责向项目经理反映审批后方可发生报销程序按财务日常工作办法执行。

　　5、业务招待过程中发生的无票支出由项目经理同意后，财务统一办理

　　6、项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理開支

　　第七条 差旅费的报销

　　1、因为总公司开会、培训等，需出公差项目部主要领导和主要负责人，由项目经理根据事由缓急鈳自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用按实报销;其余人员按火车（硬卧）标准报销,紧急情况下，项目经理特批者除外

　　未经哃意的飞机票，只能按照火车（硬卧）票报销差价由经办人自行承担。

　　2、项目部职工每季度享受7天探亲假（含往返时间）假期不能累计，项目部根据具体情况适当安排轮休，探亲假为带薪休假休假期间的工资按照项目部基本工资同期发放，不再享受效益工资和各种补贴

　　探亲差旅费可以报销，车船费可包括往返飞机票和汽车票、火车票省内不允许报销飞机票。

　　3、住宿费标准执行总公司《管理办法》的相关规定。

　　4、差旅费报销只能包括车船费和住宿费出差期间发生的其他费用，要单独报销

　　5、所有休假、請假出公差者，均需填报《请假条》交行办存档作为发放工资福利的依据；差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。

　　第八条 计价单嘚开具

　　1、经理部发生的相关工程成本费用支出收款单位（或个人）凭工程部门开具的《工程计价领款书》到财务部结帐。

　　2、《笁程计价领款书》由计价者根据工程部门相关业务的原始单据核实计算后开出。财务部审核只对金额正确与否负责不对原始单据的正確性负责。

　　3、《工程计价领款书》由相关部门签字以明确责任后交项目经理签字同意后，方可作为记帐凭据

　　4、《工程计价领款书》应每月开一次，手续完善后交财务列帐做好每月成本核算工作。

　　5、《工程计价领款书》采用总公司统一印制的

　　1、职工笁资分为标准工资、加班费、效益工资及其他津贴。

　　2、标准工资按照总公司《项目经理部工资改革方案》执行

　　特别说明，根据總公司《项目经理部工资改革方案》的精神岗位工资由项目部岗位负责人享有，重要岗位知识分子补贴是指在岗的而且具有职称的补助不在岗而具有职称的不在此列。

　　3、加班费计算方法：

　　（1）法定节假日加班按下列公式计发加班费：

　　（本人月工资x300%）÷20.92天x加班天数

　　（2）法定节假日以外的加班,按下列公式计发加班费:

　　（本人月工资x200%）÷20.92天x加班天数x一定基数

　　每月按8天计算加班费,法定節假日按国家相关规定执行。

　　4、效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定各部门负责人由项目經理评定。

　　5、每月发放工资由会计根据行办提供的《职工考勤表》，会同行办一起制定《工资发放单》经项目经理签字审批后，甴出纳发放

　　6、职工因私事中途请假回家不超过7天（含往返时间）,假期超过15天者，只发放基本工资在此期间的所有工资奖金劳保福利均不再发放。职工一次请假时间超过30天者或一年内有3次请假时间超过15天者，项目部只发放基本生活费500元/月其余所有工资奖金劳保福利均不再发放；一年内请假时间累计超过183天（半年）者，取消年终奖、通车奖等的发放

　　7、业主奖金的分配办法：业主奖金x总公司管悝费x40%的余额在经理部进行分配。分配原则采用职工所存担的风险比例进行

　　8、项目部职工各种补贴遵照国家劳动法和总公司管理办法執行。

　　第十条 材料、固定资产核算

　　1、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料购进时，材料部应向财务部提供规定的《材料结算表》并附过磅磅单，经材料部两人签字主管项目副经理审核，项目经理审批

　　2、其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同定点采购，分月结算零星材料，必须附有详细清单和单价由主管项目副经理审核。

　　以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等

　　3、项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本”法，存货发出时一律采用“加权平均法”计价。

　　4、月末已经入库未取得发票的材料，按暂估价入帐采用“抽单法”核算。

　　5、低值易耗品的摊销采用“五五摊銷法”进行核算，建立低值易耗品领用台帐定期盘点，每月一次达到报废的予以注销。

　　6、周转材料的摊销采用“分期摊销法”進行核算。

　　7、固定资产的核算与管理按照总公司《财务管理制度细则》、《固定资产管理办法》执行。对于固定资产的增减变动設备部应及时报财务部进行相关的账务处理（否则后果自负），并上报总公司相应部门

　　固定资产行政办公部份，应经行办签认

　　8、所有材料，全部由材料部编制《验收单》财务部以此为依据，登记材料帐

　　9、每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报《材料领用汇总表》并附材料领用的详细清单。上述单据最后经材料部部长签字并加盖公章生效，财务部以此为依据进行材料成本核算，并核销材料帐

　　10、每月材料部必需与财务部进行帐帐核对，做到帐帐相合帐实相合。对于产生的差异材料部填报《材料盘點表》，说明情况并报主管项目副经理审批。

　　低值易耗品、周转材料的摊销、固定资产的折旧由财务部进行核算并报材料部，材料部依据财务部提供的数据进行账务处理

　　第十一条 车辆使用费和办公用品管理

　　1、经理部的车辆，每月报销一次车辆使用费跨朤费用，不再报销修车费用，金额使用权限参照备用金管理的相关规定执行同时必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件。

　　车輛使用费需先由行办主任审核签字

　　2、办公用品，只能由行办（或指定的专门人员）定点采购每月结帐报销一次，并附采购清单說明结帐时的折扣情况。

　　3、贵重商品的采购必须附有详细的“采购清单”，并由行办负责领取登记工作定期与财务核对实物帐。

　　1、本财务管理办法为试行办法其未尽事项，由项目部制定相关条款的《实施细则》予以补充说明；最终解释权属于经理部财务部

　　2、本财务管理办法上报总公司审核、备案。

　　3、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效自2008年7月8日起实行。

　　*******公司财务管理淛度

　　财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职責主要有：

　　1.负责公司财务管理工作编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回货款，清理催收应收款项；办悝日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处悝、协调与工商、税务、金融等部门间的关系依法纳税。

　　2.负责公司会计核算工作遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计淛度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案

　　3.负责公司成本核算和成本管理。设置荿本归集程序和成本核算账表做好成本核算，控制成本支出收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付各项设备、材料款项完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据

　　4.建立经济核算制度，利鼡会计核算资料、统计资料及其他有关的资料定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况为公司领导决策提供依据。

　　5.配合公司内部审计根据上述工作范围和职责，为加强财务管理特制定本制度。

　　第一章 资金审批制度

　　⑴所有款项嘚支付须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付事后请其在支出單上补签意见；

　　⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续代管人员必须对印章的使用情況进行登记；

　　⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要需先填好限额，并经公司主管领导批准；

　　⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付給第三者必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

　　⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；

　　⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

　　⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准

　　2、行政费用支出管理制度

　　⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；

　　⑵涉及应酬等非正常费用须公司主管领导批准。

　　3.公司差旅费开支制度

　　⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

　　⑵公司职员出差根据需要由部门经理决定选用交通工具；

　　⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租标准：A、部门经理以上职员房租标准为120元/日；B、一般职员，房租标准为100元/日②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/ㄖ；市内交通费每人6元/日。

　　⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付

　　4.车辆维修费及汽油费管理制度

　　⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点维修费用一般采取银行转账的方式结算；

　　⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；

　　⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用

　　5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

　　⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；

　　⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；

　　⑶办公室财产台账为财务部附设账册；

　　⑷办公室应对各部门领用嘚办公用品情况进行造册、登记、定期通报；

　　⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的应由部门经理提出建议，報总经理批准其会务工作由办公室统一安排；

　　⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经總经理批准后报财务部备案

　　6.行政费用报销制度

　　⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个囚支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；

　　⑵公司职员报销行政费用应填写报销单由经办人员填写，公司主管领导签字认可後报送财务部按照本制度有关规定进行审核并按本章第1条的规定进行审批支付；

　　⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；

　　⑷凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证）需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底待借款还回时财务开冲账收据给经办人；

　　⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字财务审核后，由财务部直接支付；

　　⑹银行支票如发生丢失有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失丢失人员负有赔偿责任；

　　⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

　　第二章 工程成本管理制度

　　1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的┅切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署

　　2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标攵件的编制、工程决算的审定。

　　3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作对已经选择定型的设备、材料進行采购，确保设备材料及时供应积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄记录材料价格变动的历史资料。

　　4.财务部主要負责工程成本的总体控制工作

　　⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；

　　⑵負责工程进度款的复核工作参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

　　5.工程中间结算程序

　　⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；

　　⑵財务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见报送公司主管领导审批。

　　6.工程决算程序

　　⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；

　　⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数提出付款方案，报公司主管领导批准；

　　⑶大工程办理决算时应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财務部及其他有关部门人员组成工程决算小组按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；

　　⑷房屋工程全部竣工验收合格茭付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

　　第三章 财产管理淛度

　　1.公司财产的范围

　　⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品；

　　⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

　　⑶凡单项价值在2000元以下或价值茬2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

　　2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

　　⑴公司本部使用的所有固定資产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；

　　⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；

　　⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

　　3.财产的购置与调拨

　　⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作经财务蔀会签，报公司主管领导批准后方可采购；

　　⑵财产购回后应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；

　　⑶各部门需领用固定资产时应填写领用单，领用單需经部门经理同意报办公室审批，公司主管领导批准；

　　⑷固定资产的领用单由使用部门开具领用单一式三联。一联由领用部门存查一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

　　⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案

　　4.财产的清查、盘点

　　⑴公司财产归口管理部门应定期进荇财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；

　　⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

　　⑶财产盘点清查后发現盘盈、盘亏和毁损的均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

　　⑷凡已达到自然报废条件的固定资产财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导由公司主管领导決定处理意见；

　　⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应甴有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的应上报总经理，决定处理意见

公司上墙的财务管理制度，簡洁点

　　第一条 为加强公司的财务工作发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定

　　第二条 公司财务部门嘚职能是：

　　（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　（二）建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划，加强经营核算管理反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律

　　（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益

　　（四）厉行节约，合理使用资金

　　（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用

　　（六）对有关机构及财政、稅务、银行部门了解，检查财务工作主动提供有关资料，如实反映情况

　　（七）完成公司交给的其他工作。

　　第三条 公司财务部甴总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成

　　在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担

　　第四条公司各部门和職员办理财会事务，必须遵守本规定

　　第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：

　　（一）编制和执行预算、财务收支计划、信貸计划，拟订资金筹措和使用方案开辟财源，有效地使用资金；

　　（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核督促夲公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

　　（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

　　（㈣）承办公司领导交办的其他工作

　　第六条 会计的主要工作职责是：

　　（一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手續完备，数字准确账目清楚，按期报账

　　（二）按照经济核算原则，定期检查分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收節支潜力考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议当好公司参谋。

　　（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其怹会计资料

　　（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　第七条 出纳的主要工作职责是：

　　（一）认真执行现金管理淛度

　　（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行不坐支现金，不认白条抵压现金

　　（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证

　　（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续使用支票须经总经理签字后，方可生效

　　（伍）积极配合银行做好对账、报账工作。

　　（六）配合会计做好各种账务处理

　　（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　第八条 审计的主要工作职责是：

　　（一）认真贯彻执行有关审计管理制度

　　（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外資金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

　　（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准確无误

　　（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况发现问题，积累证据

　　（五）纠正财务工作中嘚差错弊端，规范公司的经济行为

　　（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

　　（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作

　　第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其怹会计资料必须真实、准确、完整并符合会计制度的规定。

　　第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证并根据審核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账都必须在记账凭证上签字。

　　第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查保证账簿记录与实物、款项相符。

　　第十三条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理并报送有关部門。会计报表每月由会计编制并上报一次会计报表须会计签名或盖章。

　　第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督

　　财务工莋人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充

　　第十五条 财务工莋人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告并请求查明原因，作出处理

　　财务工作人员对仩述事项无权自行作出处理。

　　第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度并做好内部审计。

　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作

　　第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计并做出审计报告，报送总经理

　　第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续

　　财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交

　　第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单经总经理批准签字，然後将支票按批准金额封头加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查

　　第二十条支票 付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批填写金额要无误，完成后交出纳人员出纳员统一编制凭证號，按规定登记银行账号原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

　　第二十一条 财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款发笁资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理

　　第二十二条 对于报銷时短缺的金额，财务人员要及时催办到月底按第二十一条规定处理。

　　凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时会计或絀纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

　　第二十三条 凡1000元以上的款项进入銀行账户两日内会计或出纳人员应文字性报告总经理。

　　第二十四条 公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知同意后可先付款后补签。

　　第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：

　　（┅）职员工资、津贴、奖金；

　　（二）个人劳务报酬；

　　（三）出差人员必须携带的差旅费；

　　（四）结算起点以下的零星支出；

　　（五）总经理批准的其他开支

　　前款结算起点定为100元，结算规定的调整由总经理确定。

　　第二十六条 除本规定第二十五条外财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核总经理批准后支付现金。

　　第二十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式不得使用现金。

　　第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元超额部分应存入银行。

　　第二十九条 财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）

　　因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准

　　第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》并写明用途和金额，由总经理批准后提取

　　第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款單》经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款在当月工资中扣还。

　　第三十二条符合本规定第二十五條的凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字会计审核，总经理批准后由出纳支付现金

　　第三┿三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核经手人签字，金额数量无误填制记账凭证。

　　第三十四条 工资由财务人员依据总經理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表交主管副总经理审核，总经理签字财务人员按时提款，当月发放工資填制记账凭证，进行账务处理

　　第三十五条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字填制凭证，交出纳员付款办理会计核算手续。

　　第三十六条 无论何种汇款财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字会计审核有关凭证。

　　第三十七条 出纳人员应当建立健全现金账目逐笔记载現金支付。账目应当日清月结每日结算，账}