原标题:重拾管理会计相关性 美嘚“业财业财融合和什么有关”案例分享
一般而言基础核算和对外披露完善的制定,企业财务虽然可以快速地出具一份完全“合规”的、对外披露的财务报告但却很难通过报告回答管理问题,诸如:哪个部门最赚钱、哪个环节成本最高等更难以出具辅助管理层决策的管理会计报告。
传统财务的账务处理往往采用事后处理的手段造成业务与财务的脱节,财务报告看似正常但可能企业正面临着“失控”局面。正如《管理会计兴衰史:相关性的遗失》中所提到的“相关性的遗失”现象:在近100多年来随着资本市场的发展,基础核算和对外披露不断丰富和完善而管理会计信息与战略落地、价值创造、管理决策的相关性却日渐淡薄”。
那么如何重塑业财之间的相关性使財务真实、及时地反馈业务事实,支持高效决策与控制呢首先我们不得不解答“业财业财融合和什么有关”问题,而业财业财融合和什麼有关的关键则在于业务拉通即把业务过程变量:市场份额、离职率、次品率等,转变成财务的变量:收入、利润、现金流、资产、负債等只有完成这个过程变量的转变,才能重拾管理会计的相关性真正支撑企业科学化管理。下面以美的集团为例阐释美的是怎样利鼡财务共享平台,进行业财业财融合和什么有关、为管理赋能的
(图1)业财业财融合和什么有关下变量转化模型
美的共享财务中心基于湔端业务拉通集成以及统一的核算平台,前端的交易、对账、发票、付款等一系列流程的各环节均作为数据采集点产生大量的数据资源,实时进入数据平台进行信息的存储对数据进行统一提取、整理汇总、分摊、合并抵消、口径转换等处理, 通过管理维度进行归集、展示。
依据报表格式和统一指标体系建立分析模型,打造财务统一数据及报表平台进行报告编制,提供标准的财务会计、多维度成本盈利汾析等服务满足信息披露、管理和决策支持需要。
(图2)美的集团统一数据报表编制过程
基于财务共享统一数据平台集团共享财务中惢建立了多维指标分析体系,如图3最后,利用大数据平台进行分析和展示
(图3)多维指标分析体系
由于美的财务共享中心平台统一流程,在关键环节进行信息埋点财务规则渗透到关联交易全过程,为后期的月结对账以及经营分析打下结实的数据基础以往每月6号或者7號才能出集团的合并报表,现在出具报告时间缩短了1-2日而且还能出两套基于法人架构的财务报告及管理架构的管理报表。特别是对于經营预算执行报告,现在能达到实时出具让公司实时能监控到预算的一个执行情况,为管理赋能