审计科目 - 报告
第二部分 审计科目
一、基本要求
　　审计科目要求考生掌握职业道德规范、业务准则（包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则）和质量控制准则的基本知识，以及运用这些知识从事审计业务、审阅业务、其他鉴证业务和相关服务的基本技能。同时还应掌握企业会计准则的相关知识。
为证明考生具有相关的知识和技能，考生需能够熟悉或掌握：
　　1.审计环境，包括审计的起源和发展、注册会计师管理、职业道德规范、执业准则、法律责任等；
　　2.审计的基本概念，包括审计风险、重要性、审计证据、审计工作底稿等；
　　3.审计的流程，包括风险评估和应对等；
　　4.审计抽样原理和方法；
　　5.各业务循环的控制测试和实质性程序；
　　6.审计结果的报告和沟通；
　　7.从事审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务的基本原理。
二、知识要求
　（一）注册会计师审计概论
　　1.注册会计师审计的起源与发展
　　1）西方注册会计师审计的起源与发展
①注册会计师审计的起源
②注册会计师审计的形成
③注册会计师审计的发展
④注册会计师审计发展历程的启示
　　2）中国注册会计师审计的演进与发展
①中国注册会计师审计的演进
②中国注册会计师审计的发展
　　2.注册会计师审计的基本概念
　　1）审计的概念
　　2）审计的类别
①财务报表审计
②经营审计
③合规性审计
　　3）审计方法
①账项基础审计
②制度基础审计
③风险导向审计
　　3.注册会计师审计与其他审计的关系
　　1）审计监督体系
　　2）注册会计师审计与政府审计的关系
　　3）注册会计师审计与内部审计的关系
（二）注册会计师管理
　　1.注册会计师考试与注册登记
　　1）报考条件
　　2）考试组织
　　3）考试科目和成绩认定
　　4）注册登记
　　2.注册会计师业务范围
　　1）审计业务
①审查企业财务报表，出具审计报告
②验证企业资本，出具验资报告
③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告。
④办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。
　　2）审阅业务
　　3）其他鉴证业务
　　4）相关服务
①对财务信息执行商定程序
②代编财务信息
③税务服务
④管理咨询
⑤会计服务
　　3.会计师事务所的组织形式
　　1）独资会计师事务所
　　2）普通合伙会计师事务所
　　3）有限责任会计师事务所
　　4）有限责任合伙会计师事务所
　　4.注册会计师协会
　　1）中国注册会计师协会的职责
　　2）中国注册会计师协会会员
①会员种类
②个人会员的权利
③个人会员的义务
　　3）协会权力机构和常设执行机构
①会员代表大会
②理事会与常务理事会
③常设执行机构
④专门委员会与专业委员会
　　4）地方注册会计师协会
（三）注册会计师职业道德规范
　　1.注册会计师职业道德规范概述
　　1）职业道德规范的含义
　　2）注册会计师职业道德规范
①国际会计师联合会职业道德规范
②美国注册会计师协会职业道德规范
③中国注册会计师职业道德规范
　　2.注册会计师职业道德基本原则
　　1）独立、客观、公正
　　2）专业胜任能力和应有的关注
①专业胜任能力
②应有的关注
　　3）保密
　　4）职业行为
①对社会公众的责任
②对客户的责任
③对同行的责任
④其他责任
　　5）技术准则
　　3.独立性
　　1）独立性的含义
　　2）威胁独立性的情形
①经济利益
②自我评价
③关联关系
④外界压力
　　3）防范措施
①职业、法律或规章产生的防范措施
②鉴证客户内部的防范措施
③会计师事务所防范措施
　　4）业务期间
　　5）特定情况下对独立性原则的运用
①经济利益
②贷款和担保
③与鉴证客户存在密切的经营关系
④家庭和个人关系
⑤与鉴证客户发生雇佣关系
⑥最近曾在鉴证客户中工作
⑦作为鉴证客户的经理或董事
⑧高级职员与鉴证客户之间的长期联系
⑨向鉴证客户提供非鉴证业务
　　4.专业胜任能力
　　1）专业胜任能力的两个阶段
　　2）利用其他专家的工作
　　5.保密
　　1）保密义务
　　2）保密义务的豁免
　　6.收费与佣金
　　1）规范收费与佣金的作用
　　2）收费
①收费考虑的因素
②或有收费
　　3）佣金
　　7.与执行鉴证业务不相容的工作
　　8.接任前任注册会计师的审计业务
　　1）前后任注册会计师的含义
　　2）客户更换会计师事务所的原因
　　3）接受委托前的沟通
　　4）接受委托后的沟通
①查阅前任注册会计师工作底稿的前提
②查阅相关工作底稿及其内容
　　9.广告、业务招揽和宣传
　　1） 广告、业务招揽和宣传的含义
　　2）广告
　　3）业务招揽
　　4）宣传
①委托和奖励
②寻求业务合作
④书籍、文章、演讲、广播和电视
⑤培训课程、研讨会
⑥含有技术信息的手册和文件
⑦员工招聘
⑧手册和会计师事务所简介
⑨信纸和名片
（四）注册会计师执业准则
　　1.注册会计师执业准则建设情况
　　1）注册会计师执业准则建设的三个阶段
　　2）注册会计师执业准则国际趋同的必要性
　　3）注册会计师执业准则国际趋同的基本原则和具体措施
①会计审计准则国际趋同的基本原则
②会计审计准则国际趋同的具体措施
　　4）注册会计师执业准则趋同的成果
①注册会计师执业准则体系框架
②注册会计师执业准则体系的特点
　　2.中国注册会计师鉴证业务基本准则
　　1）鉴证业务的定义、要素和目标
①鉴证业务的定义
②业务要素
③基于责任方认定的业务和直接报告业务
④鉴证业务的目标
　　2）业务承接
①承接鉴证业务的条件
②标准不适当时的处理方式
③已承接鉴证业务的变更
　　3）鉴证业务的三方关系
①三方关系概述
②注册会计师
④预期使用者
　　4）鉴证对象
①鉴证对象与鉴证对象信息的形式
②鉴证对象特征
③适当的鉴证对象应当具备的条件
　　5）标准
①标准的定义
②标准的类型
③适当的标准应当具备的特征
④评价标准的适当性
⑤预期使用者获取标准的方式
　　6）证据
①总体要求
②职业怀疑态度
③证据的充分性和适当性
⑤鉴证业务风险
⑥证据收集程序的性质、时间和范围
⑦可获取证据的数量和质量
　　7）鉴证报告
①出具鉴证报告的总体要求
②鉴证结论的两种表述形式
③提出鉴证结论的积极方式和消极方式
④注册会计师不能出具无保留结论报告的情况
⑤注册会计师姓名的使用
　　3.会计师事务所业务质量控制准则
　　1）质量控制制度的目的和要素
①质量控制制度的目的
②质量控制制度的要素
　　2）对业务质量承担的领导责任
①对主任会计师的总体要求
②行动示范和信息传达
③树立质量至上的意识
④委派质量控制制度运作人员
　　3）职业道德规范
①遵守职业道德规范的总体要求
②遵守职业道德规范的具体措施
③满足独立性要求
　　4）客户关系和具体业务的接受与保持
①接受与保持客户关系和具体业务的总体要求
②考虑客户的诚信情况
③考虑是否具备执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源
④考虑能否遵守职业道德规范
⑤考虑其他事项的影响
　　5）人力资源
①人力资源管理的总体要求
②人力资源管理的要素
④人员素质、专业胜任能力和职业发展
⑤业绩评价、薪酬和晋升
⑥项目组的委派
　　6）业务执行
①指导、监督与复核
③意见分歧
④项目质量控制复核
　　7）业务工作底稿
①业务工作底稿的归档要求
②业务工作底稿的管理要求
③业务工作底稿的保密
④业务工作底稿的完整性、使用与检索
⑤业务工作底稿的保存期限
⑥业务工作底稿的所有权
　　8）监控
①监控的总体要求
②监控人员
③监控内容
④实施检查
⑤监控结果的处理
⑥监控的记录
⑦投诉和指控的处理
　　9）记录
①质量控制记录的总体要求
②质量控制记录的方式和内容
③质量控制记录的保存期限
（五）注册会计师的法律责任
　　1.注册会计师法律责任概述
　　1）注册会计师法律责任的表现形式
①诉讼爆炸
②保险危机
　　2）注册会计师法律责任的成因
　　3）经营失败、审计失败和审计风险
　　4）对注册会计师责任的认定
④没有过失、普通过失、重大过失和欺诈的界定
　　5）注册会计师承担法律责任的种类
　　2.国外注册会计师的法律责任
　　1）注册会计师对于委托单位的责任
　　2）习惯法下注册会计师对于第三者的责任
①注册会计师对于受益第三者的责任
②注册会计师对于其他第三者的责任
　　3）成文法下注册会计师对于第三者的责任
①1933年《证券法》
②1934年《证券交易法》
③1995年《非公开交易证券诉讼改革法案》
④《贪污欺诈损害组织法案》
⑤2002年《公众公司会计改革和投资者保护法案》
　　3.中国注册会计师的法律责任
　　1）相关法律规定
①民事责任
②行政责任和刑事责任
　　2）相关司法解释
①《司法解释》的特点
②关于利害关系人、执业准则和不实报告的规定
③关于诉讼当事人的列置的规定
④关于归责原则和举证分配的规定
⑤关于会计师事务所与被审计单位的连带责任的规定
⑥关于过失责任和过失指引的规定
⑦关于抗辩事由的规定
⑧关于减责事由的规定
⑨关于无效的免责条款的规定
⑩关于赔偿顺位和最高限额的规定
11关于会计师事务所与分所的连带责任的规定
12关于禁止擅自追加被执行人的规定
　　4.注册会计师如何避免法律诉讼
　　1）注册会计师减少过失和防止欺诈的措施
①增强执业独立性
②保持职业谨慎
③强化执业监督
　　2）注册会计师避免法律诉讼的具体措施
①严格遵循职业道德和专业标准的要求
②建立、健全会计师事务所质量控制制度
③与委托人签订业务约定书
④审慎选择被审计单位
⑤深入了解被审计单位的业务
⑥提取风险基金或购买责任保险
⑦聘请熟悉注册会计师法律责任的律师
（六）审计目标
　　1. 财务报表审计的总目标
　　1）审计总目标的演变
　　2）我国财务报表审计的总目标
　　2．财务报表审计的责任划分
　　1) 被审计单位管理层和治理层的责任
　　2) 注册会计师的责任
①遵守职业道德规范
②遵守质量控制准则
③遵守审计准则
④合理运用职业判断
⑤保持职业怀疑态度
　　3）两种责任不能相互取代
　　3.财务报表循环
　　1）财务报表审计的循环法
　　2）循环的划分及其相互关系
　　4.确定具体审计目标
　　1）被审计单位管理层的认定
①与各类交易和事项相关的认定
②与期末账户余额相关的认定
③与列报相关的认定
　　2）具体审计目标
①与各类交易和事项相关的审计目标
②与期末账户余额相关的审计目标
③与列报相关的审计目标
　　5.审计过程与审计目标的实现
　　1）接受业务委托
　　2）计划审计工作
　　3）实施风险评估程序
　　4）实施控制测试和和实质性程序
　　5）完成审计工作和编制审计报告
（七）审计证据与审计工作底稿
　　1.审计证据
　　1）审计证据的含义
　　2）审计证据的充分性和适当性
①审计证据的充分性
②审计证据的适当性
　　3）获取审计证据的审计程序
① 检查记录或文件
②检查有形资产
⑥重新计算
⑦重新执行
⑧分析程序
　　4）分析程序
①分析程序的目的
②用作风险评估程序
③用作实质性程序
④用于总体复核
　　2.审计工作底稿
　　第二部分 审计科目一、基本要求　　审计科目要求考生掌握职业道德规范、业务准则（包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则）和质量控制准则的基本知识，以及运用这些知识从事审计业务、审阅业务、其他鉴证业务和相关服务的基本技能。同时还应掌握企业会计准则的相关知识。为证明考生具有相关的知识和技能，考生需能够熟悉或掌握：　　1.审计环境，包括审计的起源和发展、注册会计师管理、职业道德规范、执业准则、法律责任等；　　2.审计的基本概念，包括审计风险、重要性、审计证据、审计工作底稿等；　　3.审计 ...
　　审计科目 一、基本要求 为证明考生具有相关的知识和技能，考生需能够： 1.确定审计责任和审计目标； 2.计划审计工作； 3.掌握实施风险评估程序的基本原理； 4.掌握实施风险应对程序的基本原理； 5.熟悉审计循环的内控测试和实质性程序； 6.掌握审计抽样和其他选取测试项目的方法； 7.掌握形成审计意见和出具审计报告的基本原理； 8.掌握从事审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务的基本原理； 9.掌握职业道德规范、业务准则（包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则） 和质量控制准则；
　　第三章 一、单项选择题会计科目与账户1、下列会计科目中，属于流动负债的是（ A．预收账款 务费用 2、下列会计科目中，因接受捐赠而增加的是（ A．盈余公积 业外收入 3、复式记账的理论依据是（ A．会计职能 计假设 B．会计准则 ） 。 C．会计等式 B．实收资本 C．资本公积 B．预付账款 C．制造费用） 。 D．财） 。 D．营D．会4、下列账户中，按经济内容分类属于成本类账户的是 （ ） 。 B． “制造费用”账户 D． “主营业务收入”账户A． “原材料”账户 C． “管理费用”账户5、 ...
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C、事务所委任一名刚毕业的会计专业大学生担任项目质量控制复核人员
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　　《审计辅导教材》适合参加2013年注册会计师全国统考审计科目考试的考生使用，也适合相关专业的在校师生和从业人员参考。
2013年注册会计师(CPA)全国统考专用辅导教材
第一编　审计环境　第一章　注册会计师审计职业特点　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　注册会计师审计的起源与发展　　　一、西方注册会计师审计的起源与发展　　　二、启示　　第二节　注册会计师审计的性质　　　一、审计概念――体现在五个方面　　　二、注册会计师审计的种类　　　三、审计方法――账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计　　　历年考题精选　　　一年模拟　　第二章　注册会计师法律责任　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　注册会计师的法律环境　　　一、导致注册会计师承担法律责任的原因　　　二、注册会计师方面的责任――违约、过失和欺诈　　　三、注册会计师承担法律责任的种类　　第二节　中国注册会计师的法律责任　　　一、事务所侵权责任产生的事由　　　二、利害关系人的范围　　　三、诉讼当事人的列置　　　四、执业准则的法律地位　　　五、归责原则、举证责任分配　　　六、事务所的连带责任和补充责任　　　七、事务所过失责任和过失认定标准　　　八、事务所免除和减轻责任的事由　　　九、事务所侵权赔偿顺位和赔偿责任范围　　　历年考题精选　　　一年模拟　第二编　注册会计师协会会员职业道德守则　第三章　职业道德基本原则和概念框架　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　职业道德基本原则　　　一、诚信　　　二、独立　　　三、客观和公正　　　四、专业胜任能力和应有的关注　　　五、保密　　　六、良好的职业行为　　第二节　职业道德概念框架　　　一、职业道德概念框架的内涵　　　二、对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素及防范措施　　第三节　注册会计师对职业道德概念框架的具体运用　　　一、可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素　　　二、应对不利影响的防范措施　　　三、专业服务委托　　　四、利益冲突　　　五、应客户的要求提供第二次意见　　　六、收费　　　七、专业服务营销　　　八、礼品和招待　　　九、保管客户资产　　　十、对客观和公正原则的要求　　第四节　非执业会员对职业道德概念框架的运用　　　一、基本要求　　　二、对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素　　　三、应对不利影响的防范措施　　　四、潜在冲突　　　五、信息的编制与报告　　　六、专业知识和技能　　　七、经济利益　　　八、礼品和款待　　　历年考题精选　　　一年模拟　　第四章　审计业务对独立性的要求　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　基本要求　　　一、独立性概念框架　　　二、网络与网络事务所　　　三、公众利益实体　　　四、关联实体　　　五、治理层　　　六、工作记录　　　七、业务期间　　　八、合并与收购　　　九、其他方面的考虑　　第二节　经济利益　　　一、经济利益的种类　　　二、对独立性产生不利影响的情形和防范措施　　第三节　贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系　　　一、贷款和担保　　　二、商业关系　　　三、家庭和私人关系　　第四节　与审计客户发生雇佣关系　　　一、一般规定　　　二、属于公众利益实体的审计客户　　　三、临时借调员工　　　四、*近曾任审计客户的董事、高级管理人员或员工　　　五、兼任审计客户的董事或高级管理人员　　第五节　高级职员与审计客户的长期关联　　第六节　为审计客户提供非鉴证服务　　　一、一般规定　　　二、管理层职责　　　三、编制会计记录和财务报表　　　四、评估服务　　　五、税务服务　　　六、内部审计服务　　　七、信息技术系统服务　　　八、诉讼支持服务　　　九、法律服务　　　十、招聘服务　　　十一、公司理财服务　　第七节　收费　　　一、收费结构　　　二、逾期收费　　　三、或有收费　　第八节　影响独立性的其他事项　　　一、薪酬和业绩评价政策　　　二、礼品和招待　　　三、诉讼或诉讼产生的不利影响　　　历年考题精选　　　一年模拟　第三编　审计基本原理　第五章　审计目标　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　财务报表审计总体目标与审计工作前提　　　一、财务报表的编制　　　二、财务报表审计总体目标　　　三、审计工作前提　　　四、执行审计工作的基本要求　　第二节　认定与具体审计目标　　　一、认定　　　二、具体审计目标　　第三节　审计过程与审计目标的实现　　　历年考题精选　　　一年模拟　　第六章　审计计划　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　初步业务活动　　　一、初步业务活动的目的和内容　　　二、审计的前提条件　　　三、审计业务约定书　　第二节　总体审计策略和具体审计计划　　　一、总体审计策略　　　二、具体审计计划　　　三、审计过程中对计划的更改　　　四、指导、监督与复核　　第三节　审计重要性　　　一、重要性含义　　　二、审计风险　　　三、重要性水平的确定　　　四、评价审计过程中识别出的错报　　　历年考题精选　　　一年模拟　　第七章　审计证据　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　审计证据的性质　　　一、审计证据的含义　　　二、审计证据的特性――充分性和适当性　　第二节　获取审计证据的审计程序　　　一、审计程序的作用　　　二、审计程序的种类――风险评估程序、控制测试和实质性程序　　第三节　函证　　　一、函证决策　　　二、函证的内容　　　三、询证函的设计　　　四、函证的实施与评价　　第四节　分析程序　　　一、分析程序的目的　　　二、用作风险评估程序　　　三、用作实质性程序　　　四、用于总体复核　　　历年考题精选　　　一年模拟　　第八章　审计抽样　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　审计抽样的基本概念　　　一、审计抽样的定义　　　二、抽样风险和非抽样风险　　　三、统计抽样和非统计抽样　　　四、统计抽样方法　　第二节　审计抽样的基本原理　　　一、样本设计阶段　　　二、选取样本阶段　　　三、评价样本结果　　第三节　审计抽样在控制测试中的应用　　　一、样本设计阶段　　　二、选取样本阶段　　　三、评价样本结果阶段　　　四、在控制测试中使用非统计抽样　　　五、记录抽样程序　　第四节　审计抽样在细节测试中的应用　　　一、在细节测试中使用非统计抽样方法　　　二、在细节测试中使用统计抽样方法　　　历年考题精选　　　一年模拟　　第九章　信息技术对审计的影响　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　信息技术对审计过程的影响　　　一、信息技术概念　　　二、信息技术审计的演变　　　三、信息技术与财务报告的关系――创建、记录、处理、报告　　　四、信息技术对审计过程的影响　　第二节　信息技术审计范围的确定　　第三节　信息技术内部控制审计　　　一、与信息技术相关的控制――手工控制被自动控制替代　　　二、信息技术内部控制审计　　第四节　计算机辅助审计技术和电子表格的运用　　　历年考题精选　　　一年模拟　　第十章　审计工作底稿　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　审计工作底稿概述　　第二节　审计工作底稿的格式、要素和范围　　　一、确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素　　　二、审计工作底稿的要素　　第三节　审计工作底稿的归档　　　历年考题精选　　　一年模拟　第四编　审计测试流程　第十一章　风险评估　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　风险评估概述　　第二节　风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论　　　一、风险评估程序和信息来源　　　二、其他审计程序和信息来源　　　三、项目组内部的讨论　　第三节　了解被审计单位及其环境　　　一、总体要求　　　二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素　　　三、被审计单位的性质　　　四、被审计单位对会计政策的选择和运用　　　五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险　　　六、被审计单位财务业绩的衡量和评价　　第四节　了解被审计单位的内部控制　　　一、内部控制的含义和要素　　　二、与审计相关的控制　　　三、对内部控制了解的深度　　　四、内部控制的人工和自动化成分　　　五、内部控制的局限性　　　六、内部控制五要素　　　七、注册会计师――在整体层面对内部控制了解和评估　　　八、注册会计师――在业务流程层面了解内部控制　　第五节　评估重大错报风险　　　一、评估报表层次和认定层次的重大错报风险　　　二、需要特别考虑的重大错报风险　　　三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险　　　四、对风险评估的修正　　　历年考题精选　　　一年模拟　　第十二章　风险应对　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施　　第二节　针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序　　第三节　控制测试　　第四节　实质性程序　　　一、实质性程序的含义和要求　　　二、实质性审计程序的性质　　　三、实质性程序的时间　　　四、实质性程序的范围　　　历年考题精选　　　一年模拟　第五编　各类交易和账户余额的审计　第十三章　销售与收款循环的审计　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　销售与收款循环的特点　　　一、不同行业类型的收入来源　　　二、涉及的主要凭证与会计记录　　　三、涉及的主要业务活动　　第二节　销售与收款循环的内部控制和控制测试　　　一、销售交易的内部控制　　　二、收款交易的内部控制　　　三、评估重大错报风险　　　四、控制测试　　第三节　销售与收款循环的实质性程序　　　一、销售与收款交易的实质性程序　　　二、营业收入的实质性程序　　　三、应收账款重要的实质性程序　　　四、坏账准备重要的实质性程序　　　历年考题精选　　　一年模拟　　第十四章　采购与付款循环的审计　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　采购与付款循环的特点　　　一、不同行业类型的采购和费用支出　　　二、涉及的主要凭证与会计记录　　　三、涉及的主要业务活动　　第二节　采购与付款的内部控制和控制测试　　　一、采购交易的内部控制　　　二、付款交易的内部控制　　　三、固定资产的内部控制　　　四、评估重大错报风险　　　五、控制测试　　第三节　采购与付款循环的实质性程序　　　一、采购与付款交易的实质性程序　　　二、应付账款的实质性程序　　　三、固定资产的实质性程序　　　四、固定资产――累计折旧的实质性程序(教材所列2、3)　　　五、固定资产――固定资产减值准备的实质性程序(教材所列4、5、6)　　　历年考题精选　　　一年模拟　　第十五章　生产与存货循环的审计　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　生产与存货循环的特点　　　一、不同行业类型的存货性质　　　二、涉及的主要凭证与会计记录　　　三、涉及的主要业务活动　　第二节　生产与存货循环的内部控制和控制测试　　　一、生产与存货交易的内部控制　　　二、评估重大错报风险　　　三、控制测试　　第三节　生产与存货循环的实质性程序　　　一、生产与存货交易的实质性测试　　　二、存货的实质性程序　　　历年考题精选　　　一年模拟　　第十六章　货币资金的审计　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　货币资金审计概述　　第二节　库存现金审计　　　一、审计目标　　　二、库存现金内部控制的测试　　　三、监盘库存现金　　第三节　银行存款审计　　　一、审计目标　　　二、银行存款的控制测试　　　三、银行存款重要的实质性程序(教材所列2、3、4、5、6、7)　　　历年考题精选　　　一年模拟　第六编　特殊项目的考虑　第十七章　对舞弊和法律法规的考虑　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　财务报表审计中与舞弊相关的责任　　　一、舞弊的含义和种类　　　二、治理层、管理层的责任与注册会计师的责任　　　三、风险评估程序和相关活动　　　四、识别和评估舞弊导致的重大错报风险　　　五、应对舞弊导致的重大错报风险　　　六、评价审计证据　　第二节　财务报表审计中对法律法规的考虑　　　一、管理层遵守法律法规的责任――在治理层的监督下确保被审计单位的经营活动符合法律法规的规定　　　二、注册会计师的责任　　　三、对被审计单位遵守法律法规的考虑　　　四、识别出或怀疑存在违反法律法规行为时实施的审计程序　　　五、对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的报告　　　历年考题精选　　　一年模拟　　第十八章　审计沟通　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　注册会计师与治理层的沟通　　　一、沟通的对象　　　二、沟通的事项　　　三、沟通的过程　　　四、审计工作底稿　　第二节　前任注册会计师和后任注册会计师的沟通　　　一、接受委托前的沟通　　　二、接受委托后的沟通　　　三、发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时的处理　　　历年考题精选　　　一年模拟　　第十九章　注册会计师利用他人的工作　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　利用内部审计工作　　　内部审计的目标　　第二节　利用专家的工作　　　历年考题精选　　　一年模拟　　第二十章　对集团财务报表审计的特殊考虑　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　与集团财务报表审计有关的概念　　第二节　集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标　　第三节　集团审计业务的承接与保持　　　一、在承接与保持阶段获取了解　　　二、审计范围受到限制　　　三、业务约定条款　　第四节　了解集团及其环境、集团组成部分及其环境　　　一、集团管理层下达的指令　　　二、舞弊　　　三、集团项目组成员和组成部分注册会计师对集团财务报表重大错报风险(包括舞弊风险)的讨论　　　四、了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的程序　　第五节　了解组成部分注册会计师　　第六节　重要性　　第七节　针对评估的风险采取的应对措施　　第八节　合并过程　　第九节　与组成部分注册会计师的沟通　　第十节　评价审计证据的充分性和恰当性　　第十一节　与集团管理层和集团治理层的沟通　　　历年考题精选　　　一年模拟　第二十一章　其他特殊项目的审计　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　审计会计估计　　第二节　关联方的审计　　第三节　首次接受委托时对期初余额的审计　　　一、期初余额的含义　　　二、期初余额的审计目标　　　三、审计程序　　　四、审计结论和报告　　　历年考题精选　　　一年模拟　第七编　完成审计工作与出具审计报告　第二十二章　完成审计工作　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　完成审计工作概述　　　一、评价审计中的重大发现　　　二、汇总审计差异　　　三、复核审计工作底稿和财务报表　　　四、评价独立性和道德问题　　第二节　考虑持续经营假设　　　一、管理层的责任和注册会计师的责任　　　二、计划审计工作与实施风险评估程序　　　三、评价管理层对持续经营能力做出的评估　　　四、超出管理层评估期间的事项或情况　　　五、识别出事项或情况时实施追加的审计程序　　　六、审计结论与报告　　第三节　或有事项　　　一、或有事项的含义　　　二、或有事项的审计　　　三、获取律师声明书　　第四节　期后事项　　　一、期后事项的种类　　　二、财务报表日至审计报告日之间发生的事项　　　三、注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前知悉的事实　　　四、注册会计师在财务报表报出日后知悉的事实　　第五节　书面声明　　　一、针对管理层责任的书面声明　　　二、其他书面声明　　　三、书面声明的日期和涵盖的期间　　　四、书面声明的形式　　　五、对书面声明可靠性的疑虑以及管理层不提供要求的书面声明　　　历年考题精选　　　一年模拟　　第二十三章　审计报告　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　审计报告概述　　第二节　审计意见的形成和审计报告的类型　　　一、审计意见的形成　　　二、审计报告的类型　　第三节　审计报告的基本内容　　　一、审计报告的要素　　　二、标题　　　三、收件人　　　四、审计报告的引言段　　　五、管理层对财务报告的责任段　　　六、注册会计师的责任段　　　七、审计意见段　　　八、注册会计师的签名和盖章　　　九、会计师事务所的名称、地址和盖章　　　十、报告日期　　第四节　非标准审计报告　　　一、非无保留意见的审计报告　　　二、审计报告的强调事项段　　　三、审计报告的其他事项段　　第五节　比较信息　　　一、比较信息的含义　　　二、审计程序　　　三、审计报告――对应数据　　　四、审计报告――比较财务报表　　第六节　含有已审计财务报表的文件中的其他信息　　　历年考题精选　　　一年模拟　第八编　质量控制　第二十四章　会计师事务所业务质量控制　　　考纲解读　　　知识清单　　　重点难点分析　　第一节　质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任　　　一、质量控制制度的目标和要素　　　二、对业务质量承担的领导责任　　第二节　职业道德规范　　　一、总体要求　　　二、具体措施　　　三、满足独立性要求　　第三节　客户关系和具体业务的接受与保持　　　一、总体要求　　　二、考虑客户的诚信情况　　　三、考虑是否具备执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源　　　四、考虑能否遵守职业道德规范　　　五、考虑其他事项的影响　　第四节　人力资源　　　一、人力资源管理的总体要求　　　二、人力资源管理的要素　　　三、招聘　　　四、人员素质、胜任能力和职业发展　　　五、业绩评价、工薪和晋升　　第五节　业务执行　　　一、指导、监督与复核　　　二、咨询　　　三、意见分歧　　　四、项目质量控制复核　　　五、业务工作底稿　　第六节　监控　　　一、总体要求　　　二、监控人员　　　三、实施检查　　　四、监控结果的处理　　　历年考题精选　　　一年模拟　　　全真模拟试题　　　　a卷　　　　b卷　　　一年模拟答案及解析　　　全真模拟试题答案及解析　　　　a卷　　　　b卷　　　后记
2013年注册会计师(CPA)全国统考专用辅导教材
　　张京――中国人民大学管理学硕士，副教授，硕士生导师，注册会计师、注册税务师、资产评估师。
北京注册会计师协会特聘教授，中国人民大学培训中心特聘教授。参加全国上市业务资格会计与审计试题阅卷和会计专业技术资格职称考试会计试题阅卷，熟悉试题应答技巧。在北京大学出版社、中国财政经济出版社、中国科学技术出版社、企业管理出版社、经济管理出版社主编多部《会计》、《审计》等全国会计专业技术资格考试辅导教材。
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